2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.银行销售黄金D.汽车修理厂提供汽车修理劳务2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%。已知消费税税率为15%。甲公司进口该批化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。A.17.65B.21.43C.25D.303.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.摩托车4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业之间支付的管理费C.企业经税务机关批准的汇总纳税成员企业之间支付的合理管理费D.企业参加财产保险缴纳的保险费5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得，按年合并计算个人所得税的是（）。A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.经营所得6.某企业2025年拥有原值为5000万元的房产，当地政府规定的房产税原值减除比例为20%。该企业2025年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.5000×1.2%×12B.5000×(1-20%)×1.2%C.5000×(1-20%)×1.2%×12D.5000×1.2%×(1-20%)7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.实收资本和资本公积增加8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产出租D.存量房地产的买卖9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时按实际发生额扣除的是（）。A.固定资产购建支出B.违反合同的违约金支出C.企业所得税税款D.行政罚款10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.取得的增值税电子普通发票注明的税额B.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明的税额C.注明旅客身份信息的铁路车票注明的税额D.取得注明运输工具类型、出发及到达地点、时间、号码、行程、重量、票价等信息的承运人开具的运输费用结算单据注明的税额11.甲酒厂为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产白酒10吨，取得不含增值税销售额100万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。甲酒厂当月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.3512.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。A.个人取得的国债利息收入B.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得C.个人取得的保险赔款D.个人将小说手稿公开拍卖取得的所得13.某城市市区的一家外贸企业，2025年5月实际缴纳增值税50万元，消费税80万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该企业5月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.8.4B.11.2C.12.6D.1414.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.煤炭C.海盐D.某企业的地下水15.根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会组织用于公益慈善事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。该规定属于（）。A.税收优惠B.税收减免C.税收抵免D.税额扣除二、多项选择题16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物投资给其他单位17.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.酒厂外购酒精连续生产白酒B.卷烟厂外购烟丝连续生产卷烟C.日化厂外购高档化妆品连续生产高档化妆品D.化妆品厂将自产高档化妆品作为礼品赠送客户18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.企业取得的国债利息收入D.企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得应纳税所得额计算项目的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.个人销售自建自用住房B.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售C.金融机构向小型企业、微型企业发放小额贷款取得的利息收入D.纳税人提供保底收益、浮动收益的理财产品服务取得的利息收入21.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.经财政部批准免税的其他房产D.宗教寺庙举办宗教活动场所的房产22.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目金额的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.旧房及建筑物的评估价格23.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.企业股权转让书据24.根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.违法经营的罚款25.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税发票开具的表述中，正确的有（）。A.纳税人发生应税行为，应当向索取发票的对方开具增值税专用发票B.纳税人发生应税行为，可以将全部应税业务开具增值税专用发票C.纳税人销售货物，可以给消费者开具增值税专用发票D.纳税人销售货物，可以给小规模纳税人开具增值税专用发票26.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人探亲费B.外籍个人从海外取得的汇款C.个人举报违法行为获得的奖金D.个人购买体育彩票中奖28.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人出租货物，其纳税地点为出租机构所在地B.纳税人跨省开采资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，在开采地缴纳C.纳税人转让土地使用权，在土地所在地缴纳D.纳税人提供建筑业劳务，在劳务发生地缴纳29.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予按规定扣除的有（）。A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除三、计算题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售业务，2025年6月发生如下业务：（1）进口一批汽车零部件，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，进口环节缴纳增值税后，将零部件用于组装生产小汽车。（2）本月销售小汽车100辆，不含增值税单价为30万元/辆，开具增值税专用发票，款项已收讫。（3）将自产的小汽车10辆作为样品用于车展展示，同类小汽车不含增值税销售价格为28万元/辆。（4）将自产的小汽车20辆奖励给优秀员工，同类小汽车不含增值税销售价格为28万元/辆。已知：小汽车消费税税率为5%，增值税税率为13%，成本利润率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司进口零部件应缴纳的关税税额。（2）甲公司进口零部件应缴纳的增值税税额。（3）甲公司销售小汽车应缴纳的消费税税额。（4）甲公司将自产小汽车用于样品展示和奖励员工，应缴纳的消费税税额。2.乙公司为增值税一般纳税人，主要从事咨询服务业务，2025年5月发生如下业务：（1）提供咨询服务取得不含税收入100万元，开具增值税专用发票。（2）转让一项专利技术所有权，取得不含税收入200万元，开具增值税专用发票。（3）出租闲置办公楼，收取全年租金12万元，当月收到租金1万元。（4）购进一批办公用品，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为0.6万元，支付运费取得增值税专用发票，注明的增值税税额为0.1万元。已知：咨询服务适用增值税税率6%，转让专利技术适用增值税税率6%，不动产租赁服务适用增值税税率9%，办公用品进项税额可抵扣，运费进项税额可抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）乙公司当月提供咨询服务应缴纳的增值税税额。（2）乙公司当月转让专利技术应缴纳的增值税税额。（3）乙公司当月出租办公楼应缴纳的增值税税额。（4）乙公司当月可抵扣的进项税额总额。四、综合分析题1.甲公司为一家综合性企业，2025年6月发生如下经济业务：（1）进口一批高档化妆品，关税完税价格为80万元，关税税率为15%，海关征收关税后，甲公司取得海关开具的增值税完税凭证。该批化妆品当月全部用于生产高档护肤套装。（2）将自产的一批高档化妆品作为福利发放给公司员工，该批化妆品生产成本为20万元，成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。（3）销售自产的高档护肤套装1000套，不含增值税单价为500元/套，开具增值税专用发票，款项已收讫。另支付销售过程中发生的运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费金额1万元，增值税税额900元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元；支付购进货物的保险费1万元，取得增值税专用发票，注明保险费金额1万元，增值税税额0.09万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司进口高档化妆品应缴纳的消费税税额。（2）计算甲公司将自产高档化妆品用于职工福利应缴纳的消费税税额。（3）计算甲公司销售高档护肤套装应缴纳的消费税税额。（4）计算甲公司当月准予抵扣的进项税额总额。（5）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。2.丙公司为房地产开发企业，2024年6月发生如下经济业务：（1）购进土地一块，支付土地出让金5000万元，支付相关税费100万元，取得土地使用权证书。（2）将土地用于开发建造商品房，发生开发成本20000万元，开发费用4000万元（其中管理费用800万元，财务费用3200万元，销售费用1000万元）。（3）2024年12月，商品房竣工并验收合格，将其中30%的商品房用于出租，