2026年初级会计《经济法基础》试题及答案

2026年初级会计《经济法基础》试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存3年C.发票可以跨省、自治区、直辖市使用D.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境2.2025年3月，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，合同标的额为80万元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳的印花税税额为（）元。（已知买卖合同印花税税率为价款的万分之三）A.0B.24C.240D.24003.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，不正确的是（）。A.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见B.销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构共同派员监销C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁D.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案可以销毁4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让无形资产所有权取得的收入5.王某2025年全年工资薪金所得共计180000元，当年其负担的符合扣除标准的“三险一金”为24000元，王某为独生子女，其父亲年满60周岁。已知综合所得减除费用标准为每年60000元，赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元。王某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（180000-60000-24000-36000）×10%-2520B.（180000-60000-24000-3000×12）×10%-2520C.（180000-60000-24000）×10%-2520D.（180000-24000-36000）×10%-25206.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工双方当事人可以约定试用期C.非全日制用工终止用工时，用人单位应当向劳动者支付经济补偿D.非全日制用工双方当事人应当订立书面劳动合同7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税的是（）。A.车辆停放服务B.融资性售后回租C.航空运输的湿租业务D.会议展览服务8.2025年10月，甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税25万元，应缴纳消费税15万元，实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。甲企业当月应缴纳的教育费附加为（）万元。A.0.75B.0.9C.1.11D.1.359.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月B.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改后银行不予受理C.申请人或者收款人为单位的，可以签发现金银行汇票D.银行汇票的背书转让以出票金额为准10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，不正确的是（）。A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员应当自解除劳动合同之日起30日内，到指定的公共就业服务机构办理失业登记D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发给一次性丧葬补助金和抚恤金11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气B.砂石C.人造石油D.地热12.2025年1月，甲公司安排职工周某于春节期间（法定节假日）加班3天，后安排其补休3天。已知周某实行标准工时制，其日工资为200元。不考虑其他因素，甲公司应支付周某2025年1月的加班工资为（）元。A.0B.600C.1200D.180013.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.吊销纳税人的营业执照C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金14.根据会计法律制度的规定，下列企业中，应当设置总会计师的是（）。A.上市公司B.国有大型企业C.有限责任公司D.普通合伙企业15.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.高档手表C.白酒D.小汽车16.张某于2025年6月1日到甲公司工作，双方于2025年7月1日签订书面劳动合同，合同期限为3年。根据劳动合同法律制度的规定，张某在甲公司工作的试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月17.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.支付给残疾职工的工资B.购买办公用品的支出C.业务招待费D.违反合同的违约金18.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过2000元C.不记名预付卡的有效期不得少于2年D.购卡人可以使用信用卡为预付卡充值19.2025年8月，甲房地产开发企业将一套新建商品房以200万元的价格销售给王某。已知当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列关于该业务契税的表述中，正确的是（）。A.甲企业为契税的纳税人，应缴纳契税6万元B.王某为契税的纳税人，应缴纳契税6万元C.甲企业为契税的纳税人，应缴纳契税2万元D.王某为契税的纳税人，应缴纳契税2万元20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。下列表述中，符合规定的是（）。A.在办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、滞纳金、罚款B.在办理注销税务登记后，再办理工商注销登记C.无需缴销发票D.不需要向税务机关提交相关证明文件和资料二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.总会计师B.会计机构负责人C.出纳D.稽核2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.个人转让其购买的普通住宅3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的C.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的D.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未投入使用的房屋D.单独估价作为固定资产入账的土地5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.批发环节销售的金银首饰B.零售环节销售的超豪华小汽车C.生产销售环节销售的高档化妆品D.进口环节进口的卷烟7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.以继承方式无偿转让房地产8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报9.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险10.根据会计法律制度的规定，下列关于单位内部会计监督的表述中，正确的有（）。A.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责B.会计机构、会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正C.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理D.任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律关系的客体包括物、人身人格、精神产品和行为。（）2.会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。（）3.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪。（）4.职工基本养老保险的个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）5.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）7.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）8.承兑人是票据上的主债务人，出票人、背书人、保证人为次债务人。（）9.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，每大题4小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2025年3月1日，甲公司向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，付款人为P银行，付款日期为2025年9月1日，收款人为乙公司。乙公司因购买原材料，于2025年4月1日将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司于2025年4月15日将该汇票背书转让给丁公司，丁公司于汇票到期日2025年9月1日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于该汇票出票行为的表述中，正确的是（）。A.出票人甲公司应当在汇票上签章B.该汇票的付款人是P银行C.该汇票的收款人是乙公司D.该汇票的付款日期属于相对记载事项2.关于乙公司背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.乙公司背书转让汇票时，应当由乙公司签章B.乙公司记载“不得转让”字样，其后手丙公司再背书转让的，乙公司对丙公司的后手丁公司不承担保证责任C.乙公司记载“不得转让”字样，该汇票即不得再背书转让D.乙公司背书转让汇票时，应当记载背书日期3.关于丙公司背书转让汇票的表述中，正确的是（）。A.丙公司应当将该汇票交付给丁公司B.丙公司背书转让汇票时，应当记载被背书人名称C.丙公司背书转让汇票时，应当由丙公司签章D.如果丙公司未记载背书日期，视为背书无效4.关于丁公司提示付款及权利救济的表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款的期限符合法律规定B.P银行拒绝付款的理由成立C.丁公司可以向甲公司行使追索权D.丁公司可以向乙公司行使追索权（二）甲企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生如下经济业务：（1）销售自产高档化妆品一批，取得含增值税价款226000元，另收取包装费11300元。（2）将自产的一批高档化妆品用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，其生产成本为50000元，成本利润率为5%。（3）购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额26000元；购进办公用小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明税额39000元。（4）因管理不善，当月购进的一批原材料发生霉烂变质，该批原材料账面成本为30000元，购入时已抵扣进项税额。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业业务（1）应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（226000+11300）÷（1+13%）×15%B.（226000+11300）×15%C.226000÷（1+13%）×15%D.226000×15%2.计算甲企业业务（2）组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。A.50000×（1+5%）÷（1-15%）B.50000×（1+5%）C.50000÷（1-15%）D.50000×（1+5%）÷（1+15%）3.计算甲企业当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.26000+39000-30000×13%B.26000+39000C.26000-30000×13%D.26000+39000+30000×13%4.下列关于甲企业当月增值税销项税额的计算中，正确的是（）。A.（226000+11300）÷（1+13%）×13%+50000×（1+5%）÷（1-15%）×13%B.（226000+11300）×13%+50000×（1+5%）×13%C.226000÷（1+13%）×13%+50000×（1+5%）÷（1-15%）×13%D.（226000+11300）÷（1+13%）×13%（三）中国居民赵某为境内某上市公司的员工，2025年度取得的收入如下：（1）每月工资16000元，每月个人缴纳的“三险一金”为2000元，赵某为独生子女，其母亲年满60周岁，赵某有一个儿子正在上小学，赵某使用住房公积金贷款购买首套住房，每月偿还贷款利息3000元。（2）3月转让其持有的上市公司股票，取得转让所得80000元。（3）5月出版一本专著，取得稿酬50000元。（4）9月因在合作单位兼职，取得劳务报酬30000元。（5）12月取得全年一次性奖金60000元，赵某选择不并入综合所得单独计税。已知：综合所得减除费用标准为每年60000元。子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，由赵某按扣除标准的100%扣除。赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元。住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元。全年一次性奖金单独计税，按月换算后的综合所得税率表（部分）为：不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210。综合所得个人所得税税率表（部分）为：全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算赵某2025年综合所得应缴纳个人所得税时，可以扣除的专项附加扣除金额为（）元。A.3000×12+2000×12+1000×12B.3000×12+2000×12+3000×12C.3000×12+2000×12D.2000×12+1000×122.赵某2025年取得的下列收入中，属于综合所得项目的是（）。A.工资薪金所得B.股票转让所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得3.关于赵某转让股票所得和全年一次性奖金应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.赵某转让上市公司股票所得应缴纳个人所得税16000元B.赵某转让上市公司股票所得免征个人所得税C.赵某全年一次性奖金应缴纳个人所得税60000×10%-210=5790元D.赵某全年一次性奖金应缴纳个人所得税60000×3%=1800元4.计算赵某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[16000×12+50000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-2000×12-3000×12-1000×12]×10%-2520B.[16000×12+50000×70%+30000-60000-2000×12-3000×12-1000×12]×10%-2520C.[16000×12+50000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-2000×12-3000×12]×10%-2520D.[16000×12+50000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-2000×12-3000×12-1000×12]×3%五、综合应用题（本类题共2小题，每小题13分，共26分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求分析说明理由的，必须有相应的文字阐述。）1.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售服装。2025年度有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入6000万元，取得国债利息收入30万元，取得直接投资于境内未上市居民企业的股息红利收入100万元。（2）发生与生产经营相关的成本费用3600万元（含支付给行政机关的罚款20万元）。（3）发生销售费用800万元，其中广告费650万元。（4）发生管理费用500万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用120万元（未形成无形资产，计入当期损益）。（5）发生财务费用100万元，其中含向非金融企业（非关联方）借款1000万元所支付的全年利息80万元，同期同类银行贷款利率为5%。（6）营业外支出50万元，其中通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元，直接向某学校捐赠10万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费15万元，拨缴的工会经费8万元。（8）已预缴企业所得税税款100万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。要求：（1）计算该企业2025年度会计利润总额。（2）计算该企业2025年度纳税调整增加额。（3）计算该企业2025年度纳税调整减少额。（4）计算该企业2025年度应纳税所得额。（5）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。（6）计算该企业2025年度应补缴（或应退）的企业所得税税额。2.甲食品加工厂为增值税一般纳税人，2026年1月发生下列业务：（1）从农民手中收购一批自产玉米，收购发票上注明买价50万元，支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。该批玉米已验收入库，其中30%用于生产增值税免税产品，其余用于生产增值税应税食品。（2）购进一台生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元；当月另支付设备运输费，取得增值税普通发票。（3）销售自产糕点，取得含税销售收入67.8万元；销售自产方便面，取得含税销售收入22.6万元。（4）将自产的一批月饼作为福利发放给本厂职工，该批月饼无同类产品市场销售价格，其生产成本为8万元，成本利润率为10%。（5）因管理不善，上月从农民手中收购的一批用于生产应税食品的玉米发生霉烂，账面成本为3.9万元（含运输费0.3万元，已取得增值税专用发票）。已知：农产品进项税额采用核定扣除方法的，按照投入产出法计算；本题暂不考虑核定扣除，按购进扣税法处理。销售糕点、方便面和月饼适用的增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均符合规定并在当月申报抵扣。要求：（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。（2）计算业务（2）可以抵扣的进项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算业务（5）应转出的进项税额。（6）计算甲食品加工厂2026年1月应缴纳的增值税税额。参考答案及解析一、单项选择题1.D解析：选项A，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但经税务机关批准，可以代开发票，表述过于绝对，错误。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，错误。选项C，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，不得跨省使用，错误。选项D，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境，正确。2.C解析：印花税应纳税额=计税依据×适用税率。买卖合同以合同所列金额为计税依据，税率为价款的万分之三。应缴纳印花税=80万元×0.3‰=240元。3.D解析：选项D，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁，待项目办理竣工决算后按规定的程序销毁。4.C解析：选项A、B属于免税收入；选项C属于不征税收入；选项D属于应税收入（转让财产收入）。5.A解析：综合所得应纳税所得额=全年收入额-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。王某为独生子女，赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，全年可扣36000元。应纳税所得额=180000-60000-24000-36000=60000元。查找税率表，适用10%税率，速算扣除数2520。应纳税额=60000×10%-2520=3480元。6.A解析：选项B，非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项C，非全日制用工终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿。选项D，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。7.A解析：选项A，车辆停放服务、道路通行服务等按照“现代服务——租赁服务”中的“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。选项B，融资性售后回租按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。选项C，航空运输的湿租业务按照“交通运输服务”缴纳增值税。选项D，会议展览服务按照“现代服务——文化创意服务”缴纳增值税。8.C解析：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据。应缴纳教育费附加=（25+12）×3%=1.11万元。9.B解析：选项A，银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。选项B，银行汇票的实际结算金额不得更改，更改后银行不予受理，正确。选项C，申请人或者收款人为单位的，不得签发现金银行汇票。选项D，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。10.C解析：选项C，失业人员应当自解除劳动合同或者被终止劳动合同之日起60日内，到指定的公共就业服务机构办理失业登记。11.C解析：资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐。人造石油不属于天然资源，不征收资源税。12.C解析：法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的300%的工资报酬，不能用补休代替。加班工资=200×3×300%=1800元。13.C解析：选项A属于税收强制执行措施；选项C属于税收保全措施。选项B、D不属于税收保全或强制执行措施。14.B解析：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。15.C解析：白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税。啤酒实行从量定额计税；高档手表、小汽车实行从价定率计税。16.D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。17.A解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项B、C、D均不得加计扣除。18.A解析：选项A，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，正确。选项B，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。选项C，不记名预付卡有效期不得少于3年。选项D，购卡人不得使用信用卡为预付卡充值。19.B解析：契税由承受方（买方）缴纳，王某为纳税人。应纳税额=200×3%=6万元。20.A解析：选项A正确。选项B，应当先办理注销税务登记，再办理工商注销登记。选项C，办理注销税务登记前，应当缴销发票。选项D，需要向税务机关提交相关证明文件和资料。二、多项选择题1.ABCD解析：会计工作岗位包括：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、资本基金核算、收入支出债权债务核算、财产物资收发增减核算、总账、财务会计报告编制、会计稽核等。总会计师属于会计岗位。2.ABC解析：选项D，个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税；不足2年的，全额缴纳增值税。并非全部免征。3.ABC解析：选项D属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。选项A、B、C属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。4.ABD解析：选项C，未投入使用的房屋可以计提折旧扣除。选项A，以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧。选项B，以融资租赁方式租出的固定资产，由承租方计提折旧。选项D，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧。5.ABCD解析：票据行为包括出票、背书、承兑和保证。6.BCD解析：选项A，金银首饰在零售环节缴纳消费税，批发环节不缴纳。选项B，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。选项C，高档化妆品在生产销售环节缴纳消费税。选项D，进口卷烟在进口环节缴纳消费税。7.AC解析：选项B，土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让（国家出让土地使用权不属于有偿转让）。选项D，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，不征收土地增值税。8.ABCD解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。9.ABD解析：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳；工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。10.ABCD解析：以上选项均符合单位内部会计监督的规定。三、判断题1.√解析：法律关系客体包括物、人身人格、精神产品和行为。2.√解析：会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。3.√解析：该行为构成逃税罪（逃避缴纳税款罪）。4.√解析：职工基本养老保险的个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。5.√解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。6.√解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。7.√解析：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。8.√解析：承兑人是票据主债务人；出票人、背书人、保证人为次债务人。9.√解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税；用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。10.×解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。四、不定项选择题（一）1.ABC解析：选项D，付款日期属于汇票的相对记载事项，但出票人未记载付款日期的，视为见票即付。本题已明确记载付款日期，属于相对应记载事项且已记载，表述不完整，不选。2.ABD解析：选项C，背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但汇票仍可转让，并非绝对禁止转让。3.ABC解析：选项D，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书，背书有效。4.ACD解析：选项A，定日付款的汇票，持票人应当在到期日前向付款人提示承兑，在到期日起10日内提示付款。丁公司于到期日提示付款符合规定。选项B，P银行作为承兑人，是主债务人，不得以出票人账户资金不足为由对抗持票人，拒绝付款理由不成立。选项C、D，丁公司被拒绝付款后，可以向出票人甲公司、背书人丙公司行使追索权。乙公司记载“不得转让”字样，对丁公司不承担保证责任，丁公司不能向乙公司追索。（二）1.A解析：业务（1）收取的包装费属于价外费用，应并入销售额计算消费税。含税销售额需换算为不含税销售额。应纳税额=（226000+11300）÷（1+13%）×15%。2.A解析：自产自用应税消费品，无同类产品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=50000×（1+5%）÷（1-15%）。3.A解析：购进原材料和办公用小汽车取得的进项税额均准予抵扣。因管理不善霉烂变质的原材料，进项税额不得抵扣，应作进项税额转出。转出额=30000×13%。准予抵扣的进项税额=26000+39000-30000×13%。4.A解析：业务（1）销项税额=（226000+11300）÷（1+13%）×13%。业务（2）视同销售，无同类价格按组成计税价格计算销项税额=50000×（1+5%）÷（1-15%）×13%。当月销项税额为两项之和。（三）1.A解析：赵某可扣除的专项附加扣除包括：赡养老人每月3000元、子女教育每月2000元、住房贷款利息每月1000元。共计（3000+2000+1000）×12=72000元。2.ACD解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。股票转让所得属于财产转让所得，不属于综合所得。3.BC解析：选项A、B，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。选项C、D，全年一次性奖金单独计税，60000÷12=5000元，适用10%税率，速算扣除数210，应纳税额=60000×10%-210=5790元。4.A解析：综合所得应纳税所得额=工资薪金收入额+劳务报酬收入额×（1-20%）+稿酬收入额×（1-20%）×70%-60000-专项扣除-专项附加扣除。专项扣除为“三险一金”2000×12=24000元，专项附加扣除为72000元。应纳税所得额=16000×12+50000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）-60000-24000-72000=192000+28000+24000-60000-24000-72000=88000元。适用10%税率，速算扣除数2520。应纳税额=88000×10%