税务师税法一章节练习题库及参考答案

税务师税法一章节练习题库及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.增值税的一般纳税人应如何计算应纳税额？()A.销售额减去进项税额B.销售额加上进项税额C.销售额减去成本D.销售额加上成本3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.利息费用B.捐赠支出C.职工工资D.罚款4.个人所得税的税率分为哪几级？()A.两级B.三级C.四级D.五级5.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售无形资产B.提供建筑服务C.销售不动产D.提供金融保险服务6.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.根据实际情况确定7.增值税的纳税人分为哪几类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.税务登记人和非税务登记人C.营业税纳税人和增值税纳税人D.国有企业和民营企业8.个人所得税的征收方式有哪些？()A.源泉扣缴和自行申报B.按月征收和按年征收C.按收入征收和按财产征收D.按消费征收和按生产征收9.下列哪项不属于增值税的进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.非正常损失产生的增值税D.购买服务支付的增值税10.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.所得额C.应税所得额D.纳税所得额二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供建筑服务C.销售无形资产D.提供金融服务12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资B.利息费用C.捐赠支出D.罚款13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所而在中国境内居住满一年的个人D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人14.下列哪些属于增值税专用发票的用途？()A.证明购销双方交易关系B.证明增值税已缴纳C.作为增值税进项税额的抵扣凭证D.作为增值税纳税申报的依据15.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.代理申报三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人按照应税销售额和会计核算制度分为一般纳税人和小规模纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。19.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。20.营业税的纳税期限根据应纳税额的大小，分别实行按期预缴和年终汇算清缴。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人无论销售额大小，都应使用增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人必须在中国境内有住所或者居住满一年。()A.正确B.错误24.增值税的零税率适用于出口货物和应税劳务。()A.正确B.错误25.营业税的纳税期限可以是按月、按季或按年预缴。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？29.问：什么是增值税的进项税额？30.问：什么是企业所得税的关联方交易？

税务师税法一章节练习题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】A【解析】增值税的一般纳税人应按照销售额减去进项税额来计算应纳税额。3.【答案】D【解析】罚款不属于企业所得税的税前扣除项目。4.【答案】B【解析】个人所得税的税率分为三级超额累进税率。5.【答案】C【解析】销售不动产属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。6.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限根据实际情况确定，可以是按月、按季或按年预缴。7.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。8.【答案】A【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报。9.【答案】C【解析】非正常损失产生的增值税不属于增值税的进项税额。10.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应税所得额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供金融服务等。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、利息费用、捐赠支出等，但罚款不属于税前扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在中国境内居住满一年的个人以及无住所且在中国境内居住不满一年的个人。14.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票具有证明购销双方交易关系、证明增值税已缴纳、作为增值税进项税额的抵扣凭证以及作为增值税纳税申报的依据等用途。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报以及代理申报等。三、填空题(共5题)16.【答案】应税销售额和会计核算制度【解析】增值税的纳税人分类依据主要是其应税销售额和会计核算制度，一般纳税人和小规模纳税人分别有不同的税率和税收管理要求。17.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度来计算的，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。18.【答案】超额累进税率和比例税率【解析】个人所得税根据不同的收入水平采用超额累进税率和固定比例税率两种税率进行征税。19.【答案】基本税率、低税率和零税率【解析】增值税根据不同货物的性质和服务类型，设置了不同的税率，包括基本税率、低税率和零税率。20.【答案】按期预缴和年终汇算清缴【解析】营业税的纳税期限可以是按期预缴，也可以是年终汇算清缴，具体根据应纳税额的大小来决定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票主要用于一般纳税人之间进行交易，小规模纳税人一般不使用增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润基础上，加减税法规定的各项调整事项后得出的。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。24.【答案】正确【解析】增值税的零税率是为了鼓励出口，对于出口货物和应税劳务，增值税实行零税率。25.【答案】错误【解析】营业税的纳税期限根据应纳税额的大小，实行按期预缴和年终汇算清缴，但没有按年预缴的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，简化增值税的计税程序，减轻纳税人税收负担的一种计税方法。【解析】简易计税方法适用于一些小规模纳税人，他们可以按照销售额的一定比例计算应纳税额，而不需要计算进项税额和销项税额，简化了税收核算程序。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补；五年内未弥补完的亏损，可以用税后利润弥补；亏损弥补期限最长不得超过十年。【解析】企业所得税的亏损弥补规定是为了鼓励企业持续经营，允许企业在一定期限内用税前利润弥补亏损，以减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税的征收管理特点包括：源泉扣缴和自行申报相结合，强化了源泉扣缴义务人的责任；采用超额累进税率和比例税率，体现了公平税负的原则；加强了对高收入者的税收监管。【解析】个人所得税的征收管理特点体现了税收公平、效率和监管的原则，通过源泉扣缴和自行申报相结合的方式，确保了税收的及时足额入库。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、租赁服务、转让无形资产或者不动产，以及进口货物所支付或者负担的增值税额。