电大国家开放大学一平台审计学学习测验学后自测111章形考任务题库及参考答案

电大国家开放大学一平台审计学学习测验学后自测111章形考任务题库及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.评价财务报表的公允性B.监督企业内部控制C.提供税务咨询服务D.评估企业风险管理2.下列哪项不是审计风险的三要素？()A.风险因素B.控制环境C.风险评估D.重大错报风险3.审计师在执行审计程序时，以下哪项不是必要的？()A.审查相关文件和记录B.访问客户现场C.评估客户内部控制的有效性D.确定审计意见的类型4.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是常用的方法？()A.调查问卷B.访谈C.审计抽样D.分析程序5.审计报告的日期应当是？()A.审计工作完成日期B.财务报表截止日期C.审计师出具审计意见的日期D.财务报表公布日期6.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的责任？()A.评估财务报表的公允性B.确保财务报表的合规性C.识别和评估重大错报风险D.提供税务咨询服务7.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不是常用的程序？()A.审计抽样B.审计测试C.内部控制测试D.审计调查8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应保持的态度？()A.客观性B.独立性C.保守性D.敏感性9.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应遵循的原则？()A.审计准则B.诚信原则C.法律法规D.企业文化10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师应关注的事项？()A.财务报表的公允性B.财务报表的合规性C.重大错报风险D.企业经营成果二、多选题(共5题)11.审计过程中，审计师应考虑的审计风险包括哪些方面？()A.控制风险B.重大错报风险C.审计风险D.审计风险因素12.审计师在实施风险评估程序时，可以采用以下哪些方法？()A.调查问卷B.审计抽样C.内部控制测试D.分析程序13.审计报告的类型有哪些？()A.标准无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.拒绝表示意见审计报告D.无保留意见审计报告14.审计师在执行审计工作时，以下哪些行为可能影响其独立性？()A.接受客户的礼品B.在客户公司担任兼职职位C.参与客户的决策过程D.保持职业谨慎15.审计师在编制审计工作底稿时，应遵循哪些原则？()A.完整性原则B.逻辑性原则C.客观性原则D.可靠性原则三、填空题(共5题)16.审计师在执行审计工作时，首先要了解和评估企业的内部控制，这个过程称为__。17.审计报告的日期应当是审计师完成审计工作的日期，但不得早于__。18.审计师在执行审计程序时，对审计证据的可靠性进行评估，通常需要考虑证据的来源、证据的可靠性和证据的充分性。19.审计师在编制审计工作底稿时，应当确保底稿的__，以便于其他审计师或监管机构查阅。20.审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，以避免因__而影响审计意见的公正性。四、判断题(共5题)21.审计师在审计过程中，可以依赖管理层的声明来获取审计证据。()A.正确B.错误22.内部控制的目的是为了确保财务报表的准确性。()A.正确B.错误23.审计报告中的保留意见必须是对财务报表整体的意见。()A.正确B.错误24.审计师在执行审计工作期间，可以同时为被审计单位提供税务咨询服务。()A.正确B.错误25.审计工作底稿应当包含审计程序的执行情况，但不一定包含审计师对结果的分析。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述审计师在执行风险评估程序时，如何识别和评估重大错报风险。27.为什么审计师在审计过程中需要保持独立性？28.审计师在编制审计工作底稿时，应注意哪些方面？29.什么是审计抽样？审计师在何种情况下会使用审计抽样？30.审计报告中的非无保留意见有哪些类型？请分别说明。

电大国家开放大学一平台审计学学习测验学后自测111章形考任务题库及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】审计的基本职能包括评价财务报表的公允性、监督企业内部控制和评估企业风险管理，但不包括提供税务咨询服务。2.【答案】B【解析】审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和重大错报风险，控制环境虽然与审计风险相关，但不是审计风险的三要素之一。3.【答案】D【解析】审计师在执行审计程序时，需要审查相关文件和记录、访问客户现场和评估客户内部控制的有效性，但确定审计意见的类型不是执行审计程序时的必要步骤。4.【答案】C【解析】审计师在执行风险评估程序时，常用的方法包括调查问卷、访谈和分析程序，审计抽样通常用于实质性程序，不是风险评估程序中的常用方法。5.【答案】C【解析】审计报告的日期应当是审计师出具审计意见的日期，而不是审计工作完成日期、财务报表截止日期或财务报表公布日期。6.【答案】D【解析】审计师在审计过程中的责任包括评估财务报表的公允性、确保财务报表的合规性和识别评估重大错报风险，但不包括提供税务咨询服务。7.【答案】C【解析】审计师在执行实质性程序时，常用的程序包括审计抽样、审计测试和审计调查，内部控制测试通常属于风险评估程序。8.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应保持客观性、独立性和保守性，敏感性不是审计师应保持的态度。9.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应遵循审计准则、诚信原则和法律法规，企业文化不是审计师应遵循的原则。10.【答案】D【解析】审计师在审计过程中应关注财务报表的公允性、合规性和重大错报风险，企业经营成果虽然重要，但不是审计师应关注的事项。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】审计过程中，审计师应考虑的审计风险包括控制风险、重大错报风险、审计风险以及影响审计风险的因素。12.【答案】ACD【解析】审计师在实施风险评估程序时，可以采用调查问卷、内部控制测试和分析程序等方法，审计抽样通常用于实质性程序。13.【答案】ABC【解析】审计报告的类型包括标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告和拒绝表示意见审计报告，无保留意见审计报告是标准无保留意见审计报告的另一种表述。14.【答案】ABC【解析】审计师在执行审计工作时，接受客户的礼品、在客户公司担任兼职职位和参与客户的决策过程都可能影响其独立性，而保持职业谨慎是审计师应遵守的原则。15.【答案】ABCD【解析】审计师在编制审计工作底稿时，应遵循完整性、逻辑性、客观性和可靠性原则，确保工作底稿的准确性和有效性。三、填空题(共5题)16.【答案】风险评估【解析】风险评估是审计师在执行审计工作时，对企业的内部控制进行了解和评估的过程，以确定内部控制的设计和执行是否有效。17.【答案】财务报表截止日期【解析】审计报告的日期应当是审计师完成审计工作的日期，但不得早于财务报表截止日期，以确保审计意见的时效性。18.【答案】证据来源【解析】审计师在评估审计证据的可靠性时，首先需要考虑证据的来源，因为来源不同的证据其可靠性可能存在差异。19.【答案】清晰性【解析】审计工作底稿的清晰性是确保其能够被其他审计师或监管机构正确理解和使用的重要条件。20.【答案】利益冲突【解析】审计师在执行审计工作时，如果存在利益冲突，可能会影响其独立性和客观性，进而影响审计意见的公正性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计师不应仅仅依赖管理层的声明作为审计证据，应当通过其他独立的审计程序来验证声明的真实性和可靠性。22.【答案】正确【解析】内部控制的主要目标是确保财务报表的准确性、完整性和可靠性。23.【答案】正确【解析】审计报告中的保留意见是对财务报表整体的意见，而不是对单个账户或项目。24.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作期间，如果同时为被审计单位提供税务咨询服务，可能会影响其独立性。25.【答案】错误【解析】审计工作底稿不仅应当包含审计程序的执行情况，还应当包含审计师对结果的分析和结论。五、简答题(共5题)26.【答案】审计师在执行风险评估程序时，首先通过了解被审计单位及其环境，识别可能引发重大错报的因素。然后，审计师运用分析程序和审计经验，评估识别出的风险，并考虑舞弊风险。评估过程中，审计师会考虑风险发生的可能性和影响，以及内部控制对风险的缓解程度。【解析】风险评估是审计工作的重要组成部分，审计师需要通过系统的程序来识别和评估重大错报风险，以确保审计意见的准确性和可靠性。27.【答案】审计师在审计过程中需要保持独立性，以避免因自身利益、关联关系或外界压力等因素影响审计意见的客观性和公正性。保持独立性是审计师职业道德的核心要求，也是确保审计质量的关键。【解析】审计师的独立性是审计工作的基石，只有保持独立性，审计师才能提供无偏见的审计意见，为利益相关者提供可靠的财务信息。28.【答案】审计师在编制审计工作底稿时，应注意底稿的完整性、准确性、清晰性和可靠性。同时，底稿应记录审计程序的执行情况、审计发现和结论，以便于后续的审计工作或监管审查。【解析】审计工作底稿是审计工作的重要记录，它不仅对审计工作本身具有指导作用，也是审计质量的重要体现。因此，编制底稿时必须注意其质量。29.【答案】审计抽样是审计师从总体中选取一定数量的样本进行测试，以推断总体的特征。审计师在以下情况下会使用审计抽样：当总体规模较大，对总体的全面审查不经济或不可能时；当审计师需要估计某个账户余额或交易的数量时。【解析】审计抽样是审计师在审计过程中常用的技术之一，它有助于提高审计效率。然而，审计师在使用审计抽样时，必须确保样本的代表性，以保证审计结果