2026税务团笔试题库及答案

2026税务团笔试题库及答案一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1.5分，共45分）1.根据现行规定，增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）。A.17%B.13%C.11%D.6%2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本企业办公B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于免税项目3.企业所得税的基本税率是（）。A.20%B.25%C.15%D.10%4.个人所得税综合所得适用的最高边际税率是（）。A.35%B.40%C.45%D.50%5.下列属于企业所得税“不征税收入”的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的小型微利企业减免税额6.下列消费品中，不征收消费税的是（）。A.高档化妆品B.小汽车C.白酒D.电视机7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税8.城市维护建设税的计税依据是（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人销售额C.纳税人利润总额D.纳税人收入总额9.根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以（）。A.直接取消其税务登记B.核定其应纳税额C.没收其财产D.吊销营业执照10.税务行政复议的申请人是指（）。A.税务机关B.纳税人和扣缴义务人C.税务代理人D.人民法院11.下列凭证中，免征印花税的是（）。A.财产租赁合同B.技术合同C.借款合同D.已缴纳印花税的凭证副本或抄本12.契税的纳税人是（）。A.出售房屋的单位B.承受土地、房屋权属的单位和个人C.出租房屋的个人D.转让土地的企业13.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过（）。A.50万元B.80万元C.500万元D.1000万元14.个人出租住房取得的所得，个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.5%D.25%15.纳税信用等级中，最高级别是（）。A.A级B.B级C.M级D.C级16.税务机关采取税收保全措施时，下列财产中不得采取保全措施的是（）。A.纳税人银行存款B.纳税人库存商品C.纳税人唯一住房且无其他居住场所D.纳税人汽车17.增值税一般纳税人发生的下列支出中，准予抵扣进项税额的是（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进用于应税项目的原材料D.购进的餐饮服务18.消费税组成计税价格中，不含下列哪项（）。A.成本B.利润C.消费税D.增值税19.根据个人所得税法，居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。下列不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.经营所得20.下列属于偷税行为的是（）。A.因计算错误少缴税款B.经税务机关通知申报而拒不申报C.纳税人未按期申报但及时补缴D.因政策理解偏差少缴税款21.我国目前征收的税种中，属于行为税的是（）。A.房产税B.土地增值税C.印花税D.增值税22.企业所得税法规定的亏损结转年限，一般最长不超过（）。A.5年B.8年C.10年D.15年23.纳税人销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.合同签订当天B.收到销售额或取得索取销售款凭据的当天C.货物发出当天D.开具发票当天24.环境保护税的纳税义务发生时间为（）。A.排污行为发生的当天B.排放应税污染物的当日C.取得营业收入当天D.税务机关核定之日25.下列车辆免征车辆购置税的是（）。A.企业购买的自用小汽车B.个人购买的家用小轿车C.设有固定装置的非运输专用作业车辆D.出租车公司购买的出租车26.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当自发现之日起（）内退还。A.10日B.30日C.60日D.90日27.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.原煤C.煤炭制品D.焦炭28.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年29.增值税专用发票由（）统一印制。A.国家税务总局B.省级国家税务局C.地方税务局D.中国人民银行30.下列关于税收优先权的表述，正确的是（）。A.税收优先于所有债权B.税收优先于罚款、没收违法所得C.纳税人在欠税之后设定的抵押权优先于税收D.税收优先于纳税人所有的债务二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。错选、多选不得分，少选时每选对一个选项得0.5分）1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于分配给股东E.将自产货物用于本企业办公楼建设2.企业所得税法规定的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益E.符合条件的小型微利企业减免税额3.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得4.根据税收征收管理法，税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产E.吊销纳税人的营业执照5.增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的国内旅客运输服务E.非正常损失的购进货物6.根据《纳税信用管理办法（试行）》，下列行为中可能影响纳税信用等级的有（）。A.未按规定期限申报纳税B.偷税漏税C.未按规定报送财务会计制度D.及时足额缴纳税款E.违反发票管理规定7.下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.租赁合同D.技术合同E.人身保险合同8.根据企业所得税法，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.非广告性质的赞助支出D.企业发生的合理的工资薪金支出E.企业所得税税款9.下列属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的强制执行措施E.税务机关内部的人事任免10.下列项目中，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人得奖、中奖、中彩所得B.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会的中奖所得C.个人取得的不竞争款项D.个人受赠房屋E.个人转让股权所得三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为13%。2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。3.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。4.税收优先于罚款、没收违法所得。5.纳税人可以自行选择不办理税务登记。6.增值税一般纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。7.消费税是对所有货物普遍征收的税种。8.税务检查时，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。9.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼。10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。四、计算分析题（本大题共2小题，第1小题7分，第2小题8分，共15分）1.某增值税一般纳税人企业（适用税率13%）2025年10月发生以下业务：销售自产货物取得不含税销售额300万元；销售自用过的旧设备一台（未抵扣进项税额，选择简易计税），取得含税收入20.6万元；购进原材料取得增值税专用发票注明增值税额26万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明增值税额0.9万元；购进一批办公用品取得增值税普通发票注明价税合计1.13万元。要求：计算该企业当月应纳增值税税额。2.某居民企业2025年实现利润总额800万元。经税务机关审核，部分事项如下：（1）营业外支出中含向某政府部门缴纳的罚款10万元；（2）管理费用中列支业务招待费50万元，当年销售收入6000万元（不含税）；（3）实际发放工资薪金总额300万元，职工福利费支出45万元，工会经费7万元，职工教育经费8万元；（4）国债利息收入15万元已计入利润总额。要求：计算2025年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。五、综合案例分析题（本大题1小题，共10分）某家电生产企业（增值税一般纳税人，企业所得税纳税人）2025年12月发生部分业务：（1）销售自产洗衣机1000台，每台不含税售价2000元，成本1600元；（2）将自产洗衣机10台作为职工福利发放给职工；（3）采购原材料取得增值税专用发票注明增值税额20万元；（4）支付广告费取得增值税专用发票注明增值税额1.8万元；（5）支付银行借款利息10万元，取得普通发票。要求：（1）计算该企业12月增值税销项税额；（2）计算该企业12月可抵扣进项税额；（3）计算该企业12月应纳增值税税额；（4）简要说明将自产洗衣机用于职工福利的企业所得税处理。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率分别调整为13%和9%。一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务及有形动产租赁服务适用13%的基本税率。2.答案：C解析：将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者属于视同销售。A项用于办公属于生产经营自用，不视同销售；B、D项不视同销售，且对应进项税额不得抵扣。3.答案：B4.答案：C5.答案：C解析：A、B属于免税收入，D不属于收入范畴。C属于不征税收入，具体包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。6.答案：D7.答案：C解析：增值税为中央与地方共享税，中央分享50%，地方分享50%。关税、消费税属于中央税，房产税属于地方税。8.答案：A9.答案：B10.答案：B11.答案：D12.答案：B13.答案：C14.答案：A解析：财产租赁所得适用20%比例税率，但对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。15.答案：A16.答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。17.答案：C解析：A、B、D项均属于不得抵扣进项税额的情形，其中购进的餐饮服务无论用途均不得抵扣。18.答案：D解析：消费税组成计税价格=成本+利润+消费税，不含增值税。19.答案：D20.答案：B解析：偷税行为包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿，或者在账簿上多列支出、少列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报。21.答案：C22.答案：A解析：一般企业发生的年度亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。符合条件的高新技术企业和科技型中小企业可延长至10年。23.答案：B解析：纳税人销售货物或者应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。24.答案：B25.答案：C解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。A、B、D项均不属于法定免税范围。26.答案：A解析：根据税收征管法实施细则，税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。27.答案：B28.答案：B29.答案：A30.答案：B解析：税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。C项中，欠税在先则税收优先于抵押权。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人，以及将外购货物用于投资、分配、赠送均属于视同销售。E项用于本企业办公楼建设属于用于增值税应税项目，营改增后不再作为视同销售处理。2.答案：ABD解析：A、B、D属于免税收入。C属于不征税收入，E不属于收入范畴，是减免税优惠。3.答案：ABCD解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。经营所得单独适用超额累进税率。4.答案：AB解析：A、B属于税收保全措施。C、D属于强制执行措施。E不属于税务机关职权。5.答案：ABCE解析：A、B、C、E均属于不得抵扣进项税额的情形。D项购进的国内旅客运输服务自2019年4月1日起可以按规定抵扣。6.答案：ABCE解析：A、B、C、E均属于失信行为，会影响纳税信用评价。D为诚信纳税行为，不属于扣分情形。7.答案：ABCD解析：印花税税目中的合同包括买卖合同、借款合同、租赁合同、技术合同等。财产保险合同属于征税范围，人身保险合同不征印花税。8.答案：ABCE解析：A、B、C、E均属于不得税前扣除的项目。D项合理的工资薪金支出准予扣除。9.答案：ABCD解析：A、B、C、D均属于税务行政复议受案范围。E属于内部行政行为，不得申请行政复议。10.答案：ABCD解析：E项个人转让股权所得属于“财产转让所得”。A、B、C项属于偶然所得；D项个人受赠房屋，除法定不征税情形外，应按偶然所得征税。三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：正确4.答案：正确5.答案：错误6.答案：正确7.答案：错误8.答案：正确9.答案：错误解析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起诉讼。10.答案：正确四、计算分析题1.答案：当月应纳增值税税额为12.5万元。解析：（1）销售自产货物销项税额=300×（2）销售自用过的旧设备，未抵扣进项税额，按简易办法依照3%征收