2026年增值税考试难点解析与实战测试题及答案

2026年增值税考试难点解析与实战测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，下列情形中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.甲生产企业将外购的钢材用于本企业新建厂房B.乙商贸公司将外购的洗衣液用于职工福利发放C.丙食品厂将自产的月饼通过市民政局捐赠给灾区D.丁家电企业将自产的空调作为福利发放给生产工人2.某增值税一般纳税人2026年3月转让其持有的上市公司股票，取得转让收入1000万元（含税）。该股票为2025年1月购入，购入时支付价款800万元，另支付相关手续费及印花税合计2.4万元。已知金融商品转让适用6%税率，该纳税人当月无其他金融商品转让业务，则当月该业务应缴纳增值税（）万元。A.11.32B.11.19C.56.60D.56.473.某制造业增值税一般纳税人（符合增量留抵退税条件）2026年3月申请退还增量留抵税额。已知该纳税人2025年4月至2026年3月期间，已抵扣的进项税额合计200万元，其中：增值税专用发票（含数电专票）注明税额120万元，海关进口增值税专用缴款书注明税额30万元，解缴税款完税凭证注明税额10万元，农产品收购发票计算抵扣税额25万元，国内旅客运输服务电子普通发票注明税额15万元。则该纳税人进项构成比例为（）。A.75%B.80%C.90%D.100%4.根据增值税法相关规定，下列关于混合销售与兼营的表述中，正确的是（）。A.甲商场销售电器同时提供送货上门服务，属于兼营行为，应分别核算销售额B.乙建筑公司提供建筑服务同时销售外购建材，属于混合销售，应按照销售货物缴纳增值税C.丙酒店同时提供住宿服务和健身服务，属于混合销售，应按照生活服务缴纳增值税D.丁纳税人兼营不同税率的应税项目，未分别核算销售额的，从高适用税率5.某增值税一般纳税人2025年6月购入一栋办公楼用于办公，取得增值税专用发票注明价款1000万元，税额90万元，当月认证抵扣。2026年6月，该纳税人将办公楼改造成员工宿舍。已知该办公楼预计使用年限20年，残值率为0，按直线法计提折旧。则该办公楼应转出的进项税额为（）万元。A.0B.4.5C.85.5D.906.某增值税小规模纳税人选择按季度申报纳税，2026年第二季度发生如下业务：提供设计服务取得含税销售收入40.4万元（适用1%征收率）；销售自己使用过的一台设备，取得含税销售收入10.3万元，纳税人选择适用3%征收率减按2%征收增值税的政策。已知小规模纳税人季度销售额未超过30万元的免征增值税，则该纳税人第二季度应缴纳增值税（）万元。A.0.2B.0.6C.0.7D.1.07.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2026年4月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，当月已抵扣。上月末留抵税额为3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，出口货物离岸价折合人民币200万元。则该企业当月应退增值税税额为（）万元。A.6B.10C.13D.208.某生活服务业增值税一般纳税人符合加计抵减政策适用条件，2026年5月销项税额为80万元，当期可抵扣的进项税额为50万元，已计提加计抵减额的进项税额因管理不善发生非正常损失，对应的进项税额为10万元。已知该企业上月末加计抵减额余额为2万元，生活服务业加计抵减比例为10%。则该企业5月可实际抵减的加计抵减额为（）万元。A.4B.5C.6D.79.某旅行社为增值税一般纳税人，选择差额征税方式缴纳增值税。2026年5月取得旅游服务含税收入106万元，当月支付给其他接团旅游企业的旅游费20万元，为游客支付的住宿费、餐饮费、门票费合计30万元，支付本单位导游工资5万元。已知旅游服务适用6%税率，则该旅行社当月旅游服务应缴纳增值税（）万元。A.2.83B.3.17C.3.40D.610.下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务B.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的知识产权服务C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的鉴证咨询服务D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的商务辅助服务11.某增值税一般纳税人将自产的100件新产品无偿赠送给客户（非公益事业），该产品无同类市场售价，生产成本为每件200元，成本利润率为10%，适用13%税率。则该笔业务的增值税销项税额为（）元。A.2600B.2860C.3380D.012.根据增值税相关规定，下列关于资产重组增值税处理的表述中，正确的是（）。A.企业合并中，被合并企业将全部货物、不动产、无形资产转让给合并企业的，应视同销售征收增值税B.企业分立中，被分立企业将全部货物、不动产、无形资产转让给分立企业的，免征增值税C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税征税范围D.资产重组中转让的无形资产、不动产，不属于征税范围，但货物应视同销售13.下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进的贷款服务支付的利息B.购进的餐饮服务支付的费用C.购进的旅客运输服务取得的增值税电子普通发票D.购进的专用于免税项目的固定资产14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，为货物发出的当天C.提供建筑服务采取预收款方式的，为建筑服务完成的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天15.增值税一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（）。A.提供交通运输服务B.提供餐饮服务C.提供建筑服务中的清包工服务D.提供研发和技术服务16.某增值税一般纳税人2026年1月转让金融商品出现负差10万元，2月转让金融商品取得正差8万元，3月转让金融商品取得正差5万元。下列关于该纳税人金融商品转让增值税处理的表述中，正确的是（）。A.1月的负差可以结转2月、3月，但不得结转下一年度B.1月的负差可以结转下一年度抵扣C.3月该纳税人金融商品转让应缴纳增值税为5万元对应的销项税额D.2月应按8万元计算缴纳增值税17.某增值税一般纳税人机构所在地在A市，2026年5月在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），取得含税建筑服务收入218万元，当月支付给分包方的含税分包款109万元，取得增值税专用发票。则该纳税人应在B市预缴增值税（）万元。A.2B.3C.6D.1018.下列增值税优惠政策中，属于即征即退的是（）。A.小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税B.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税C.软件企业销售自行开发生产的软件产品，实际税负超过3%的部分D.农业生产者销售自产农产品免征增值税19.某增值税一般纳税人转让其持有的上市公司限售股，取得转让收入1000万元（含税）。该限售股为公司首次公开发行股票并上市形成的，IPO发行价为每股5元，转让时共100万股。已知金融商品转让适用6%税率，则该笔业务应缴纳增值税（）万元。A.28.30B.30C.56.60D.020.下列关于增值税留抵退税与即征即退、先征后返（退）政策衔接的表述中，正确的是（）。A.纳税人可以同时享受增值税留抵退税和即征即退政策B.适用增值税即征即退政策的纳税人，不得申请享受增值税留抵退税政策C.纳税人申请退还留抵税额后，一律不得再享受即征即退政策D.纳税人取得留抵退税款后，不得再申请享受任何增值税税收优惠二、多项选择题（每题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分）1.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列行为中，属于增值税应税交易（或视同应税交易）的有（）。A.单位无偿转让不动产用于公益事业B.个体工商户无偿提供服务用于公益事业C.企业将自产的货物用于对外投资D.个人转让金融商品2.增值税一般纳税人提供的下列服务中，以取得的全部价款和价外费用扣除规定项目后的余额为销售额计算增值税的有（）。A.经纪代理服务B.融资租赁服务C.客运场站服务D.贷款服务3.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物对应的运输费用的进项税额B.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额C.外购办公楼同时用于应税项目和免税项目的进项税额D.购进的用于免征增值税项目的专利权的进项税额4.增值税一般纳税人申请享受增量留抵退税政策，需同时满足的条件有（）。A.纳税信用等级为A级或者B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策5.下列出口货物、劳务和跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划内出口的卷烟C.外贸企业出口的货物（取得增值税专用发票）D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务6.下列经济行为中，属于增值税混合销售行为的有（）。A.商场销售空调并负责安装B.酒店提供住宿服务并销售房间内的收费食品C.建筑公司提供建筑服务同时销售外购的建筑材料D.汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务7.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物（另有规定除外）C.销售自己使用过的固定资产适用3%减按2%征收政策的D.提供旅游服务选择差额征税的，向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、门票费等费用8.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.销售自行开发的房地产老项目D.出租2016年4月30日前取得的不动产9.某增值税一般纳税人2026年5月因管理不善丢失一批2025年10月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为100万元（含运费9万元，取得增值税专用发票）。已知原材料适用13%税率，交通运输服务适用9%税率。下列关于该笔业务进项税额转出的计算中，正确的有（）。A.原材料部分应转出进项税额=(B.运费部分应转出进项税额=9C.合计转出进项税额=100D.合计转出进项税额=(10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天三、判断题（每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.根据增值税法规定，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于视同销售服务，应征收增值税。2.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外捐赠，属于进项税额不得抵扣的情形，应做进项税额转出处理。3.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税。4.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票，也不得放弃减税开具专用发票。5.生产企业出口货物适用免抵退税办法的，当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额为当期免抵退税额，当期免抵税额为0。6.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。7.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。8.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。9.增值税留抵退税额中，进项构成比例的计算包含农产品收购发票计算抵扣的进项税额。10.境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零，纳税人可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税，放弃后36个月内不得再申请零税率。四、计算问答题（每题10分，共30分。计算结果保留两位小数）1.某建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为甲市，2026年6月发生如下业务：（1）在乙市提供A建筑项目（一般计税方法），取得含税建筑服务收入218万元，支付给分包方含税分包款54.5万元，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额4.5万元。（2）在甲市提供B建筑项目（清包工，选择适用简易计税方法），取得含税建筑服务收入103万元，支付给分包方含税分包款30.9万元，取得增值税普通发票。（3）当月购进建筑材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，其中60%用于A项目，40%用于B项目。（4）支付办公用房租金，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额0.9万元，该办公用房同时用于A、B两个项目。其他相关资料：A项目适用9%税率，简易计税项目征收率3%，跨市建筑服务一般计税预征率为2%，简易计税预征率为3%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算该公司A项目应在乙市预缴的增值税。（2）计算该公司B项目应缴纳的增值税。（3）计算该公司当月可抵扣的进项税额。（4）计算该公司当月实际应向甲市税务机关申报缴纳的增值税。2.某从事信息技术服务的增值税一般纳税人（符合生产性服务业加计抵减政策条件，加计抵减比例为5%；同时符合增量留抵退税条件，不属于先进制造业，退还比例为60%），2026年6月有关经营业务如下：（1）提供信息技术服务，取得不含税销售收入200万元，开具增值税专用发票。（2）购进一台生产经营用设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。（3）购进一批办公耗材，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元，当月因管理不善丢失10%。（4）上月末留抵税额为8万元，上月末加计抵减额余额为1万元。（5）2025年6月至2026年6月（申请退税前连续12个月），该纳税人已抵扣的增值税专用发票注明税额合计120万元，海关进口增值税专用缴款书注明税额合计20万元，解缴税款完税凭证注明税额合计10万元，同期全部已抵扣进项税额合计180万元。其他相关资料：2019年3月末该纳税人留抵税额为5万元，销售服务适用6%税率。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算该纳税人6月可抵扣的进项税额（不含加计抵减）。（2）计算该纳税人6月加计抵减额的期末余额。（3）计算该纳税人6月末的增量留抵税额。（4）计算该纳税人6月可申请退还的增量留抵税额。3.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2026年6月发生如下业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，当月已认证抵扣。（2）上月末留抵税额为5万元。（3）当月内销货物取得不含税销售额100万元，已开具增值税专用发票，款项已收。（4）当月出口货物的离岸价折合人民币300万元，已办妥出口报关手续，款项尚未收到。（5）当月将自产的一批货物用于职工福利，该批货物成本为10万元，同类不含税市场售价为15万元。其他相关资料：该企业出口货物适用免抵退税办法，上月无免抵退税结转。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算该企业6月的销项税额。（2）计算该企业6月免抵退税不得免征和抵扣税额。（3）计算该企业6月的期末留抵税额。（4）计算该企业6月的应退增值税税额和免抵税额。五、综合分析题（共20分。计算结果保留两位小数）某综合性服务公司为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：（1）提供商务咨询服务，取得不含税收入300万元，开具增值税专用发票。（2）提供旅游服务，选择差额征税方式，取得含税收入212万元，当月支付给其他接团旅游企业的旅游费40万元，为游客支付的住宿费、餐饮费、门票费合计60万元。（3）将2016年4月30日前取得的一栋办公楼对外出租，一次性收取6个月的含税租金63万元，该公司选择适用简易计税方法。（4）将2020年购入的一处办公楼对外投资，该办公楼购入时取得的增值税专用发票注明价款500万元，税额45万元，已抵扣进项税额。投资协议约定作价1090万元（含税），已办理产权转移手续，该公司选择适用一般计税方法。（5）购进一批办公设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，其中20%用于简易计税项目（办公楼出租），80%用于一般计税项目。（6）支付全年的办公用房物业费，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额1.2万元，该办公用房同时用于一般计税和简易计税项目。（7）当月因管理不善丢失一批2025年购入的办公耗材（已抵扣进项税额），账面成本为5万元（含运费0.5万元，取得增值税专用发票）。（8）上月末留抵税额为10万元，上月末加计抵减额余额为2万元。其他相关资料：该公司符合生产性服务业加计抵减政策，加计抵减比例为5%；不动产销售适用9%税率，现代服务适用6%税率，不动产租赁简易计税征收率为5%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算业务（2）旅游服务的销项税额。（2）计算业务（3）办公楼出租应缴纳的增值税。（3）计算业务（4）办公楼投资的销项税额。（4）计算该公司当月可抵扣的进项税额（不含上期留抵）。（5）计算该公司当月的进项税额转出额。（6）计算该公司当月的销项税额合计。（7）计算该公司当月加计抵减的实际抵减额。（8）计算该公司当月实际应缴纳的增值税。答案：（1）旅游服务差额征税，不含税销售额=212−销项税额=105.66×（2）2016年4月30日前取得的不动产出租选择简易计税的，征收率为5%，且预收款方式下纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税=631（3）外购办公楼对外投资属于视同销售不动产，销项税额=10901（4）计算可抵扣的进项税额：①办公设备进项：用于一般计税的部分可抵扣，即13×②物业费进项：属于无法划分用途的购进服务，需按销售额比例分摊不得抵扣的部分。一般计税不含税销售额=300+简易计税不含税销售额=631总销售额=1405.66+不得抵扣的物业费进项=1.2×可抵扣的物业费进项=1.2−③进项转出减少可抵扣进项：见第（5）问，转出额0.63万元。当月可抵扣进项税额（不含留抵）=10.4+（5）进项税额转出额：办公耗材成本中，货物成本=5−进项转出额=4.5×（6）当月销项税额合计=咨询服务销项+旅游服务销项+办公楼投资销项=300×（7）加计抵减实际抵减额计算：①当期计提加计抵减额=当期可抵扣的一般计税项目进项×5%=(10.4②当期调减加计抵减额=进项转出额×5%=0.63×③当期可抵减加计抵减额=上月余额+当期计提-当期调减=2+④抵减前一般计税应纳税额=销项税额-当期可抵扣进项-上期留抵=114.34−因应纳税额大于可抵减加计抵减额，故实际抵减额为2.55万元。（8）当月实际应缴纳增值税=一般计税项目应纳税额-加计抵减额+简易计税项目应纳税额=(93.42解析：1.旅游服务差额征税的扣除范围仅限代游客支付给第三方的费用及接团费用，不得扣除企业自身运营成本。2.不动产出租适用简易计税的，以取得的预收款全额为计税依据，征收率为5%。3.外购不动产对外投资属于视同销售，按公允价值计算销项税额；若为营改增前取得的不动产，可选择简易计税按5%征收率差额计税，本题明确选择一般计税，故按全额9%税率计算。4.进项税额抵扣规则：专用于简易计税项目的固定资产、货物、服务的进项不得抵扣；兼用的固定资产、无形资产、不动产进项可全额抵扣，但兼用的服务、货物需按销售额比例分摊不得抵扣的部分。5.非正常损失的存货及对应运费的进项税额需分别按适用税率转出，不得统一按货物税率计算。6.加计抵减的计提基数为当期可抵扣的一般计税项目进项税额，已计提加计抵减额的进项发生转出的，需在转出当期相应调减加计抵减额。7.一般计税项目与简易计税项目应纳税额分别计算，不得相互抵减。参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：选项A，外购货物用于生产经营，进项税额可抵扣，不视同销售；选项B，外购货物用于集体福利，进项税额需转出，不视同销售；选项C，单位将自产货物用于公益事业捐赠，根据增值税法规定不视同销售；选项D，自产货物用于集体福利，属于视同销售情形。2.答案：A解析：金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，买入价为购入金融商品时支付的原始对价，不包括购入时支付的相关税费。应纳税额=1000−3.答案：B解析：留抵退税计算中的进项构成比例，为规定期间内已抵扣的增值税专用发票（含数电专票、税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。本题中分子=120+30+10=160万元，进项构成比例=1602004.答案：D解析：选项A，销售货物同时提供关联送货服务属于混合销售，按主营业务（销售货物）计税；选项B，建筑公司提供建筑服务同时销售外购建材属于混合销售，按主营业务（建筑服务）计税；选项C，混合销售需同时涉及货物和服务，住宿和健身均为服务，属于兼营不同税目；选项D为兼营的基本计税规则，表述正确。5.答案：C解析：已抵扣进项税额的不动产改变用途专用于集体福利的，需按不动产净值率计算转出进项税额。不动产净值率=1000−1000÷6.答案：B解析：小规模纳税人季度免税标准为不含税销售额30万元（销售不动产除外）。本题中设计服务不含税销售额=40.41+1%=7.答案：B解析：①免抵退税不得免征和抵扣税额=200×②当期应纳税额=100×③免抵退税额=200×④期末留抵税额<免抵退税额，应退税额=期末留抵税额=10万元。8.答案：C解析：当期计提加计抵减额=50×10%=5万元；当期调减加计抵减额=109.答案：B解析：旅游服务差额征税的扣除范围包括向游客收取并支付给第三方的住宿费、餐饮费、交通费、门票费、接团费等，不得扣除本企业员工工资等自身成本。应纳税额=106−10.答案：A解析：向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、设计服务、软件服务、信息系统服务、离岸服务外包业务、转让技术等适用零税率；知识产权服务、鉴证咨询服务、商务辅助服务等适用免税政策。11.答案：B解析：视同销售无同类售价的，按组成计税价格计算。组成计税价格=100×200×12.答案：C解析：资产重组中涉及的货物、不动产、土地使用权不征收增值税的前提是“资产+关联债权+负债+劳动力”一并转让，仅转让资产需正常计税。13.答案：C解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务的进项税额不得抵扣；专用于免税项目的固定资产进项税额不得抵扣；购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，准予按票面税额抵扣。14.答案：D解析：选项A，直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；选项B，预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型设备，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天；选项C，提供建筑服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。15.答案：C解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务，以及以清包工方式提供的建筑服务、甲供工程建筑服务等，可以选择适用简易计税方法。16.答案：A解析：金融商品转让的正负差可在年内结转抵扣，年末仍为负差的不得结转下一年度。本题中1月负差10万，2月正差8万抵减后仍有负差2万，3月正差5万抵减2万后按3万计税。17.答案：A解析：一般纳税人跨市提供建筑服务适用一般计税方法的，预缴增值税=全部价款和价外费用−支付的分包款118.答案：C解析：选项A、B、D均为免税政策；选项C为增值税即征即退政策，对软件企业销售自行开发的软件产品，实际税负超过3%的部分即征即退。19.答案：A解析：首次公开发行股票并上市形成的限售股，买入价以IPO发行价为准。应纳税额=1000−20.答案：B解析：增值税留抵退税与即征即退、先征后返（退）政策不可同时享受。适用即征即退政策的纳税人不得申请留抵退税；已取得留抵退税款的纳税人，按规定将留抵退税款全部缴回后，仍可申请享受即征即退政策。---二、多项选择题1.答案：CD解析：选项A、B，单位和个体工商户无偿转让资产、无偿提供服务用于公益事业的，不视同应税交易，不征收增值税；选项C，自产货物用于对外投资属于视同销售货物；选项D，个人转让金融商品属于增值税征税范围，目前适用免税政策，但仍属于应税交易范畴。2.答案：ABC解析：选项A，经纪代理服务扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费；选项B，融资租赁服务扣除借款利息、发行债券利息、车辆购置税；选项C，客运场站服务扣除支付给承运方的运费；选项D，贷款服务以全部利息及利息性质的收入为销售额，不得扣除任何费用。3.答案：ABD解析：选项C，不动产兼用于应税项目和免税项目的，进项税额准予全额抵扣；只有专用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的固定资产、无形资产（不含其他权益性无形资产）、不动产，进项税额才不得抵扣。4.答案：ABCD5.答案：AB解析：选项C，外贸企业出口货物取得增值税专用发票的，适用免退税政策；选项D，境内单位向境外提供完全在境外消费的软件服务适用零税率政策。6.答案：ACD解析：混合销售需同时满足：一项销售行为、既涉及货物又涉及服务、二者具有关联从属关系。选项B，住宿服务与房间内食品销售不属于同一项销售行为，客户可自主选择是否购买食品，属于兼营行为。7.答案：ABCD8.答案：ABCD9.答案：ABD解析：非正常损失的购进货物及对应的交通运输服务进项税额均需转出，原材料与运费适用税率不同，需分别计算转出额，不得统一按货物税率计算。10.答案：ABCD---三、判断题