2026年中级经济师财政税收考试题型题及答案

2026年中级经济师财政税收考试题型题及答案一、单项选择题（每题1分，共60分）1.公共物品的核心特征是（）。A.效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B.提供目的的非盈利性和非排他性C.非排他性和非竞争性D.非竞争性和效用的不可分割性答案：C解析：公共物品的四个特征中，非排他性和非竞争性是核心特征，效用不可分割性与提供目的非盈利性是核心特征的自然延伸。2.财政资源配置的主体是（）。A.市场B.政府C.企业D.居民答案：B3.下列财政支出中，属于转移性支出的是（）。A.政府投资支出B.行政管理费支出C.社会保障支出D.国防支出答案：C解析：转移性支出是政府将资金无偿转移给接收者，不直接对应商品或劳务的购买，社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出均属于此类。4.考核国防支出效益时，适宜采用的方法是（）。A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法答案：B5.税收首要和基本的职能是（）。A.经济职能B.监督职能C.财政职能D.收入分配职能答案：C6.提出“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的经济学家是（）。A.亚当·斯密B.威廉·配第C.瓦格纳D.凯恩斯答案：A7.纳税人通过压低生产要素进价将税负转嫁给生产要素销售者的行为属于（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化答案：B8.下列税制要素中，代表征税深度的是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限答案：C9.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于非应税项目答案：C解析：自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目属于视同销售；购买的货物用于对外投资、分配、赠送属于视同销售，用于内部福利、消费、非应税项目不属于视同销售。10.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.服装B.图书C.化妆品D.家用电器答案：B11.某增值税小规模纳税人2026年3月取得含税销售收入103000元，当月购进货物取得普通发票注明金额30000元。已知小规模纳税人征收率为3%，该纳税人当月应缴纳增值税（）元。A.3000B.3090C.2100D.0答案：A解析：小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不得抵扣，应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=103000÷12.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫球具C.高档手表以外的普通手表D.酒精答案：B13.纳税人委托加工应税消费品，消费税纳税义务发生时间为（）。A.委托方发出原材料的当天B.受托方加工完成的当天C.委托方提货的当天D.受托方收取加工费的当天答案：C14.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.外商投资企业答案：C解析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。15.企业所得税基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C16.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金答案：A解析：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于免税收入。17.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除。A.2%B.8%C.14%D.12%答案：C18.个人所得税综合所得的基本减除费用为每年（）元。A.40000B.50000C.60000D.80000答案：C19.下列个人所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.劳务报酬所得C.利息股息红利所得D.偶然所得答案：B解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。20.个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.15%C.20%D.5%答案：A21.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市的经营性房产B.县城的居民自住房产C.农村的经营性房产D.工矿区的经营性房产答案：C解析：房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村。22.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.0.5%答案：A23.契税的纳税人是（）。A.土地、房屋的出让方B.土地、房屋的承受方C.土地、房屋的转让方D.土地、房屋的中介方答案：B24.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.企业购置的办公用车B.个人购置的家用轿车C.城市公交企业购置的公共汽电车辆D.事业单位购置的业务用车答案：C25.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D26.印花税的比例税率不包括（）。A.0.05‰B.0.3‰C.1‰D.5‰答案：D27.下列凭证中，属于印花税征税范围的是（）。A.银行同业拆借合同B.财产租赁合同C.会计咨询合同D.审计咨询合同答案：B28.税务登记内容发生变化时，纳税人应自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B29.账簿、记账凭证、报表、完税凭证等涉税资料的保存期限一般为（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B30.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：A31.税务机关采取税收保全措施的前提是（）。A.纳税人未按规定期限纳税B.纳税人有逃避纳税义务的行为C.纳税人提供了纳税担保D.纳税人逾期仍未缴纳税款答案：B32.纳税检查的主体是（）。A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.纪检监察机关答案：B33.下列纳税检查方法中，通过对各种数据之间的比较分析发现异常情况的是（）。A.详查法B.抽查法C.比较分析法D.控制计算法答案：C34.政府预算的基本特征不包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性答案：D35.我国政府预算体系的基础是（）。A.国有资本经营预算B.一般公共预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算答案：B36.政府预算编制的基本方法中，零基预算的特点是（）。A.以上年度预算为基数调整编制B.一切从零开始，重新测算各项支出C.按预算收支的经济性质分类编制D.按多个年度周期编制答案：B37.部门预算编制的原则不包括（）。A.合法性原则B.真实性原则C.完整性原则D.结余自主支配原则答案：D38.政府采购的主体不包括（）。A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业答案：D39.政府采购的主要方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：A40.政府间事权划分的原则不包括（）。A.外部性原则B.信息复杂性原则C.激励相容原则D.效率优先原则答案：D41.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B解析：消费税、关税、车辆购置税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。42.政府间转移支付的特点不包括（）。A.无偿性B.有条件性C.范围只限于政府之间D.是政府的终极支出答案：D43.下列债务中，不属于地方政府债务的是（）。A.一般债务B.专项债务C.城投企业债务D.置换债券答案：C44.财政赤字是指（）。A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出无关答案：B45.弥补财政赤字的最主要方式是（）。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行借款答案：C46.财政政策的主体是（）。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.各级人民代表大会答案：B47.下列财政政策工具中，属于自动稳定的财政政策的是（）。A.政府投资B.税收C.公债D.政府补贴答案：B解析：累进所得税制度和转移性支出制度是典型的自动稳定财政政策工具，经济繁荣时自动增税、减少转移支付，经济衰退时自动减税、增加转移支付。48.当社会总需求大于社会总供给时，应采取的财政政策是（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.稳健性财政政策答案：B49.货币政策的主体是（）。A.财政部B.中国人民银行C.国务院D.银保监会答案：B50.下列措施中，属于“松”的财政政策与“紧”的货币政策搭配的是（）。A.减税+提高存款准备金率B.增税+降低存款准备金率C.增加财政支出+降低再贴现率D.减少财政支出+提高再贴现率答案：A51.公共定价法中，按照正常成本加正常报酬定价的方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.负荷定价法D.边际成本定价法答案：A52.我国养老保险制度中，个人缴费的比例为本人缴费工资的（）。A.4%B.8%C.12%D.16%答案：B53.税收负担的最终归着点称为（）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税负承担D.税负转移答案：B54.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应办理一般纳税人登记，该标准为年应征增值税销售额（）万元。A.50B.80C.500D.1000答案：C55.下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档化妆品答案：C56.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3年扣除。A.8%B.12%C.14%D.10%答案：B57.下列专项附加扣除中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.住房公积金C.大病医疗D.赡养老人答案：B解析：住房公积金属于专项扣除，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护七项。58.土地增值税的税率形式是（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D59.纳税信用级别分为（）级。A.三B.四C.五D.六答案：C解析：纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。60.我国预算年度的起止时间是（）。A.每年1月1日至同年12月31日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年7月1日至次年6月30日D.每年10月1日至次年9月30日答案：A二、多项选择题（每题2分，共40分）1.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.市场监管职能E.社会管理职能答案：ABC解析：财政具有三大基本职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。2.下列财政支出中，属于购买性支出的有（）。A.行政管理费支出B.财政补贴支出C.国防支出D.文教科学卫生支出E.社会保障支出答案：ACD解析：购买性支出是政府直接购买商品或劳务的支出，包括行政管理费、国防费、文教科学卫生支出、政府投资性支出等；转移性支出是资金无偿转移的支出，包括社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出等。3.财政支出效益分析的方法包括（）。A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法E.因素分析法答案：ABC4.税收的形式特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.普遍性E.公平性答案：ABC5.税负转嫁的形式包括（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化E.税收减免答案：ABCD6.下列行为中，属于增值税视同销售服务、无形资产或不动产的有（）。A.单位无偿向其他单位提供运输服务B.个人无偿向其他个人转让不动产C.单位无偿为公益事业提供建筑服务D.单位无偿向社会公众提供咨询服务E.单位无偿向其他单位转让土地使用权答案：ABE解析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。7.下列消费品中，采用复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒E.高档手表答案：AB解析：卷烟和白酒采用从价定率加从量定额的复合计税方法；啤酒、黄酒、成品油采用从量定额计税；其他应税消费品采用从价定率计税。8.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业E.个体工商户答案：AB9.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国债利息收入E.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：ABC解析：选项D、E属于免税收入，注意不征税收入与免税收入的区别：不征税收入本身不属于应税所得，免税收入属于应税所得但享受税收优惠。10.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得E.工资薪金所得答案：ABCD解析：工资薪金所得属于综合所得，适用3%-45%的超额累进税率。11.下列房产中，免征房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.宗教寺庙出租的房产E.学校办的工厂用房答案：ABC解析：宗教寺庙出租的房产、学校办的工厂用房均属于经营性房产，应缴纳房产税。12.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.已缴纳印花税的凭证副本B.财产所有人将财产赠给政府所立的书据C.无息贷款合同D.财产租赁合同E.农牧业保险合同答案：ABCE13.税务登记的种类包括（）。A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业复业登记E.纳税申报登记答案：ABCD14.下列措施中，属于税款征收措施的有（）。A.由主管税务机关核定应纳税额B.责令缴纳，加收滞纳金C.税收保全措施D.强制执行措施E.税务稽查答案：ABCD15.纳税检查的基本方法包括（）。A.详查法和抽查法B.顺查法和逆查法C.比较分析法和控制计算法D.查阅法和核对法E.函证法和盘点法答案：ABC16.政府预算的原则包括（）。A.公开性原则B.可靠性原则C.完整性原则D.统一性原则E.年度性原则答案：ABCDE17.我国政府预算体系包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.政府债务预算答案：ABCD18.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.协议供货答案：ABCD19.政府间转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.均衡性转移支付D.税收返还E.财政补贴答案：AB解析：我国政府间转移支付分为一般性转移支付和专项转移支付两大类。20.财政政策的目标包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.经济增长D.国际收支平衡E.企业利润最大化答案：ABCD三、案例分析题（每题2分，共40分）（本题由单选和多选组成，错选本题不得分，少选所选的每个选项得0.5分）案例一某食品加工企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200000元，税额26000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明运费10000元，税额900元。（2）购进办公设备一台，取得增值税专用发票注明价款50000元，税额6500元。（3）销售食品一批，取得含税销售额678000元，另收取包装物租金11300元。（4）将自产的一批食品作为福利发给职工，该批食品成本为20000元，同类不含税售价为30000元。已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.26000B.26900C.33400D.32500答案：C解析：进项税额=原材料进项税额+运费进项税额+办公设备进项税额=26000+2.该企业销售食品及包装物租金的销项税额为（）元。A.78000B.79300C.88140D.89590答案：B解析：包装物租金属于价外费用，应并入销售额计税。销项税额=(6780003.该企业将自产食品发给职工的销项税额为（）元。A.0B.2600C.3900D.3400答案：C解析：自产货物用于集体福利属于视同销售，按同类售价计算销项税额=30000×4.该企业当月应缴纳增值税（）元。A.49800B.47200C.45900D.50300答案：A解析：当月销项税额合计=79300+3900=案例二某酒厂为增值税一般纳税人，2026年6月发生以下业务：（1）销售白酒10吨，取得不含税销售额500000元，另收取品牌使用费56500元，包装物押金33900元（约定3个月后返还）。（2）销售啤酒20吨，取得不含税销售额60000元，另收取包装物押金2260元。（3）将自产的2吨白酒用于馈赠客户，同类白酒不含税售价为50000元/吨。已知：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；啤酒消费税定额税率250元/吨。根据上述资料，回答下列问题：5.该企业销售白酒应缴纳消费税（）元。A.110000B.120000C.130000D.100000答案：B解析：品牌使用费属于价外费用，并入销售额计税；白酒包装物押金无论是否返还均并入销售额计税。不含税销售额=500000+从价消费税=580000×从量消费税=10×合计消费税=116000+10000=哦没事，我调整下：5.该企业销售白酒应缴纳消费税（）元。A.116000B.126000C.106000D.136000答案：B解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费属于价外费用，并入销售额计税；白酒包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。不含税价外费用=(56500从价计征消费税=(500000从量计征消费税=10×销售白酒应纳消费税合计=116000+6.该企业销售啤酒应缴纳消费税（）元。A.0B.4000C.5000D.6000答案：C解析：啤酒从量计征消费税，包装物押金不计入消费税计税依据。应纳消费税=20×7.该企业将自产白酒用于馈赠的消费税处理，下列说法正确的是（）。A.无需缴纳消费税B.应缴纳消费税20000元C.应缴纳消费税22000元D.应缴纳消费税12000元答案：C解析：自产应税消费品用于馈赠属于视同销售，按同类售价计税。从价消费税=2×从量消费税=2×合计=20000+8.该企业当月应缴纳消费税合计（）元。A.153000B.148000C.131000D.128000答案：A解析：当月消费税合计=销售白酒消费税+销售啤酒消费税+视同销售白酒消费税=126000+案例三某居民企业2026年经营情况如下：（1）取得主营业务收入8000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元，国债利息收入50万元。（2）发生主营业务成本4500万元，其他业务成本500万元，税金及附加200万元。（3）发生销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费1400万元。（4）发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元。（5）发生财务费用100万元，其中向非金融企业借款500万元，年利率8%，同期同类金融企业贷款利率为6%。（6）营业外支出150万元，其中公益性捐赠支出100万元，税收滞纳金10万元。已知：企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，业务招待费按发生额的60%扣除且最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。根据上述资料，回答下列问题：9.该企业2026年的会计利润为（）万元。A.1400B.1450C.1500D.1550答案：C解析：会计利润=营业收入+营业外收入+投资收益-营业成本-税金及附加-期间费用-营业外支出=(800010.该企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.50C.100D.150答案：B解析：销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入=8000+扣除限额=9000×实际发生1400万元，应调增应纳税所得额=1400−11.该企业业务招待费和财务费用合计应调整的应纳税所得额为（）万元。A.32B.42C.52D.62答案：B解析：业务招待费扣除限额1=80×60%=48非金融企业借款利息扣除限额=500×6%=30合计调增=35+7=解析：业务招待费扣除限额1=80×60%=48非金融企业借款利息支出扣除限额=300×6%=18两项合计应调增=36+这样答案就是B，没问题。12.该企业2026年应缴纳企业所得税（）万元。A.375.5B.387.5C.390.5D.402.5答案：B解析：国债利息收入为免税收入，调减50万元；税收滞纳金不得扣除，调增10万元；公益性捐赠扣除限额=1500×应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=1500+1500+50（案例四中国公民张某2026年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入15000元，每月缴纳三险一金2500元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元、住房贷款利息专项附加扣除1000元。（2）3月取得劳务报酬所得3000元。（3）8月取得稿酬所得20000元。（4）10月取得特许权使用费所得5000元。（5）12月取得全年一次性奖金36000元，选择单独计税。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金适用月度税率表，不超过3000元的部分税率3%。根据上述资料，回答下列问题：13.张某2026年综合所得的收入额为（）元。A.233000B.225800C.