卫生院财务管理制度

卫生院财务管理制度一、总则（一）制定依据为规范卫生院财务管理行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作有序开展，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《医疗机构财务会计内部控制规定》《基层医疗卫生机构财务制度》及国家有关财经法律法规，结合卫生院实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院及所属分支机构的各项财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务监督、会计核算等。所有经济业务必须纳入财务统一管理，严禁账外循环和违规操作。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.预算控制原则：以预算为核心，强化预算约束，杜绝无预算、超预算支出。3.效益优先原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。4.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，明确岗位职责，形成相互制约机制。5.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受内部监督和社会监督。（四）管理体制卫生院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。院长对财务工作负总责，分管财务副院长协助院长管理财务工作；财务科为财务管理职能部门，负责具体财务核算和管理工作；各科室、部门在职责范围内配合财务科开展工作。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家卫生政策、区域卫生规划、年度工作计划及收支标准，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测编制预算。2.编制范围：包括收入预算和支出预算。收入预算涵盖医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等；支出预算涵盖人员经费、公用经费、专项支出、对个人和家庭的补助支出等。3.编制程序：•财务科根据年度工作计划提出预算编制方案，明确预算编制要求；•各科室根据职责分工编制本科室收支预算建议，报财务科汇总；•财务科审核、汇总后形成预算草案，提交院务会审议；•预算草案经院务会通过后，报上级主管部门审批；•上级主管部门批准后，财务科下达年度预算指标，各科室严格执行。（二）预算执行1.收入管理：各科室严格按照预算确定的收入项目和标准组织收入，确保应收尽收，严禁违规收费、擅自提高收费标准或减免费用。2.支出控制：各项支出必须符合预算范围，严格执行审批程序。财务科根据预算进度控制资金拨付，对无预算、超预算的支出不予支付。3.预算调整：因政策变化、突发事件等特殊情况需调整预算的，由科室提出申请，财务科审核后报院务会审批，重大调整需报上级主管部门批准。调整后的预算不得突破上级批准的总预算额度。（三）预算分析与考核1.定期分析：财务科每月对预算执行情况进行分析，重点关注收支进度、预算差异及原因，形成预算执行分析报告，报院长和分管副院长。2.考核评价：将预算执行情况纳入科室绩效考核体系，对完成预算目标的科室予以奖励，对未完成预算或违规支出的科室进行问责。三、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入。•医疗收入：包括门诊收入、住院收入、药品收入、检查收入、治疗收入、手术收入等，按国家规定的医疗服务价格和收费标准执行。•财政补助收入：包括基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助、医疗服务能力建设补助等，严格按照财政部门规定的用途使用。•上级补助收入：上级主管部门拨付的非财政补助资金，需专款专用。•其他收入：包括利息收入、捐赠收入、资产处置收入等，需及时入账并按规定管理。（二）收费管理1.收费标准：严格执行国家和省级物价部门制定的医疗服务价格，在收费窗口公示收费项目、标准和依据，接受患者监督。严禁自立项目、擅自提高标准或分解收费。2.票据管理：•收费票据由财务科统一向财政部门申领，建立票据领用、登记、核销制度；•收费人员凭《票据领用单》领取票据，使用完毕后及时核销，严禁转借、转让、虚开票据；•作废票据需加盖“作废”章，全联保存，不得撕毁或丢弃。3.收费结算：•门诊、住院收费实行计算机管理，每日下班前进行结账，打印日报表，核对现金、银行存款与报表金额是否一致；•收取的现金当日缴存银行，严禁坐支、挪用或公款私存；•医保结算严格按照医保政策执行，及时与医保部门对账，确保医保资金足额收回。（三）收入核算1.财务科根据收费日报表、银行进账单等原始凭证，及时进行会计核算，确保收入准确、完整入账。2.医疗收入与药品收入分别核算，严格执行“收支两条线”管理，严禁将收入直接用于冲抵支出。3.财政补助收入需按项目核算，确保专款专用，年末对补助资金使用情况进行专项报告。四、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项支出、对个人和家庭的补助支出等。•人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等，严格按照国家和单位规定的标准执行。•公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、维修费、培训费、招待费、药品及耗材采购费等，实行定额管理。•专项支出：包括设备购置、基建维修、科研项目等，需专款专用，单独核算。•对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助等，按相关政策执行。（二）支出审批1.审批权限：•单笔支出500元以下（含500元）：科室负责人审批；•500元以上至2000元（含2000元）：科室负责人审核，分管副院长审批；•2000元以上至10000元（含10000元）：科室负责人、分管副院长审核，院长审批；•10000元以上：院务会集体研究决定，院长审批。2.审批流程：•经办人填写《费用报销单》，附合法原始凭证（发票、合同、验收单等）；•科室负责人审核业务真实性；•财务科审核凭证合法性、合规性及预算执行情况；•分管副院长或院长审批；•财务科根据审批意见办理支付。（三）重点支出管理1.药品及耗材采购：•严格执行药品集中采购政策，通过省级药品集中采购平台采购，确保药品质量和价格合规；•耗材采购需签订采购合同，建立出入库登记制度，定期盘点，防止积压和浪费。2.设备购置：•单价5000元以上的设备购置需纳入年度预算，报上级主管部门审批；•购置前进行可行性论证，优先选择性价比高、适用性强的设备；•设备到货后组织验收，建立固定资产台账，定期维护保养。3.差旅费：•出差人员需填写《出差审批单》，注明出差事由、地点、时间、人数及费用预算；•差旅费报销标准按国家和单位规定执行，超标准部分不予报销；•出差期间发生的招待费需单独报批，不得与差旅费混合报销。4.招待费：•严格控制招待费支出，确需招待的，由科室提出申请，分管副院长审核，院长审批；•招待费标准按规定执行，禁止超标准、超范围招待，严禁公款吃喝。（四）支出核算财务科对各项支出及时进行会计核算，严格区分资本性支出和收益性支出，确保支出与预算项目一致。每月对支出情况进行分析，发现异常及时报告。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理：•严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额；•出纳人员每日盘点现金，做到日清月结，账实相符；•严禁白条抵库、挪用现金，财务科定期对现金进行抽查。2.银行存款管理：•开设银行账户需经上级主管部门批准，严禁多头开户；•银行存款按月对账，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符；•大额资金支付需履行集体决策程序，严禁违规转账或提现。3.应收款项管理：•建立应收款项台账，定期清理门诊、住院欠费，对长期欠费患者采取催缴措施；•医保结算款及时与医保部门对账，确保资金按时收回；•对确实无法收回的坏账，按规定程序报批后核销。（二）固定资产1.界定标准：单位价值在1000元以上（其中专业设备单位价值在1500元以上），使用期限超过1年，且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，确认为固定资产。2.购置与验收：•固定资产购置纳入年度预算，严格执行政府采购程序；•设备到货后，由设备科、使用科室共同验收，核对规格、型号、数量及质量，验收合格后办理入库手续。3.登记与管理：•财务科建立固定资产总账和明细账，设备科建立固定资产台账，使用科室负责资产的日常保管；•固定资产实行“三定”管理（定人、定物、定责），定期进行清查盘点（每年至少一次），确保账实相符。4.处置与报废：•固定资产处置（出售、转让、报废、报损）需由使用科室提出申请，设备科鉴定，财务科审核，报院务会审批后，按规定程序处置；•处置收入及时入账，不得私设“小金库”。（三）无形资产1.无形资产包括专利权、非专利技术、著作权、土地使用权等，按取得成本入账，分期摊销。2.无形资产的转让、核销需报上级主管部门批准，转让收入按规定管理。（四）对外投资卫生院不得从事股票、期货、房地产等风险投资，确需对外投资的，需经上级主管部门批准，并进行可行性论证，确保投资安全和收益。六、负债管理（一）负债范围卫生院负债包括应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）管理要求1.应付账款：及时支付药品、耗材采购款，避免长期拖欠，维护单位信誉。2.预收医疗款：严格按照医疗服务协议收取，及时与患者结算，多退少补。3.应付职工薪酬：按时足额发放职工工资、津贴补贴，代扣代缴个人所得税和社会保障缴费。4.应交税费：按国家税法规定及时申报缴纳各项税费，避免税务风险。5.其他应付款：明确款项性质和用途，及时清理，不得长期挂账。（三）负债监控财务科定期对负债情况进行分析，关注负债规模和偿还能力，防范债务风险。对长期挂账的负债，查明原因并及时处理。七、财务监督（一）内部监督1.岗位牵制：建立不相容岗位分离制度，如出纳与会计分离、采购与验收分离、资产保管与会计核算分离等，形成相互制约机制。2.内部审计：成立内部审计小组，定期对财务收支、预算执行、资产管理等进行审计，对发现的问题提出整改意见，跟踪整改落实情况。3.财务公开：每月在单位内部公示财务收支情况、预算执行情况、大额支出等，接受职工监督。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、物价、医保等部门的监督检查，积极配合提供相关资料。2.对监督检查中发现的问题，及时整改，并将整改情况上报相关部门。（三）责任追究对违反财务管理制度的行为，视情节轻重追究相关人员责任：•情节轻微的，给予批评教育、责令整改；•情节严重的，给予经济处罚、行政处分；•涉嫌违法的，移交司法机关处理。八、会计核算（一）核算依据严格按照《政府会计制度》《基层医疗卫生机构会计制度》进行会计核算，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。（二）核算要求1.真实性：会计核算以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息真实可靠。2.准确性：会计凭证、账簿、报表的内容和数字准确无误，账证相符、账账相符、账实相符。3.及时性：经济业务发生后及时进行会计处理，按月结账，编制月度、季度、年度财务报表。（三）财务报告1.月报：包括资产负债表、收入支出总表、医疗收入明细表等，于次月5日前报院长和分管副院长。2.年报：包括年度财务决算报告、预算执行情况报告、财务分析报告等，按规定报上级主管部门。3.财务报告需经院长、财务负责人签字盖章，确保内容完整、数据准确。九、人员职责（一）院长职责1.对卫生院财务工作负总责，审批年度预算、决算及大额支出；2.组织制定财务管理制度，监督制度执行；3.定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中的重大问题。（二）分管财务副院长职责1.协助院长管理财务工作，审核预算、决算及大额支出；2.监督财务制度的执行，协调财务部门与其他科室的工作；3.组织开展财务分析，提出改进财务工作的建议。（三）财务科负责人职责1.主持财务科日常工作，组织制定财务工作计划；2.审核会计凭证、账簿、报表，确保会计信息质量；3.组织预算编制和执行，开展财务分析和监督；4.协调与上级主管部门、财政、税务等部门的关系。（四）会计人员职责1.严格按照会计制度进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记会计账簿；2.编制财务报表，进行财务分析；3.保管会计档案，确保档案安全完整。（五）出纳人员职