2026年税务师税法一模拟试卷及参考答案

2026年税务师税法一模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.购买固定资产的支出B.购买无形资产的支出C.购买生产用原材料的支出D.购买办公用设备的支出2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()A.增值税是对商品销售全额征税的税种B.增值税是对商品增值额征税的税种C.增值税是对商品生产环节征税的税种D.增值税是对商品进口环节征税的税种3.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是：()A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.股息收入D.拆借资金利息收入4.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.罚款和滞纳金B.超过规定标准的业务招待费C.职工福利费D.超过规定标准的广告费和业务宣传费5.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()A.个人所得税是对个人工资、薪金所得征税的税种B.个人所得税是对个人财产所得征税的税种C.个人所得税是对个人经营所得征税的税种D.个人所得税是对个人以上所有所得征税的税种6.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物7.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()A.企业所得税是对企业利润征税的税种B.企业所得税是对企业收入征税的税种C.企业所得税是对企业财产征税的税种D.企业所得税是对企业成本征税的税种8.根据增值税法的规定，下列行为中，属于增值税视同销售的是：()A.企业将自产货物用于在建工程B.企业将自产货物用于职工福利C.企业将自产货物用于对外投资D.企业将自产货物用于对外捐赠9.下列关于房产税的说法中，正确的是：()A.房产税是对房屋所有权人征税的税种B.房产税是对房屋使用权人征税的税种C.房产税是对房屋租赁收入征税的税种D.房产税是对房屋买卖收入征税的税种10.根据企业所得税法的规定，下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.购买生产用设备的支出B.购买办公用设备的支出C.购买无形资产的支出D.购买职工福利设施的支出二、多选题(共5题)11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()A.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人B.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额C.小规模纳税人不得抵扣进项税额D.增值税纳税人需要按照规定的税率计算销项税额12.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于应税收入的有：()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.资产收益收入13.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有：()A.个人所得税实行超额累进税率B.个人所得税税率分为九级C.个人所得税的税率最高为45%D.个人所得税的税率最低为3%14.根据增值税法的规定，下列行为中，属于增值税免税项目的有：()A.销售农产品B.出口货物C.提供教育服务D.提供医疗服务15.下列关于房产税的说法，正确的有：()A.房产税以房屋的计税价值为计税依据B.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种C.房产税的计税价值每年调整一次D.房产税的计税价值由税务机关核定三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据为企业的17.增值税的纳税人分为18.个人所得税的税率采用19.房产税的计税依据是房屋的20.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和四、判断题(共5题)21.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人可以抵扣所有进项税额。()A.正确B.错误23.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误24.房产税的计税价值每年调整一次。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围包括哪些内容？27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？28.个人所得税的税率是如何设定的？其目的是什么？29.房产税的计税依据是什么？如何确定？30.简述企业所得税申报的基本流程。

2026年税务师税法一模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购买无形资产的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时直接扣除。2.【答案】B【解析】增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。3.【答案】A【解析】国债利息收入是政府债券的利息，根据企业所得税法的规定，属于免税收入。4.【答案】C【解析】职工福利费是企业为职工提供福利而发生的费用，根据企业所得税法的规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】D【解析】个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种税，包括工资、薪金所得、经营所得、财产所得等。6.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税征税范围。7.【答案】A【解析】企业所得税是对企业纯利润征税的税种，即企业实现的利润减去相关费用后的余额。8.【答案】C【解析】企业将自产货物用于对外投资，视同销售货物，需要缴纳增值税。9.【答案】B【解析】房产税是对房屋使用权人征税的税种，即拥有房屋使用权的单位和个人需要缴纳房产税。10.【答案】D【解析】购买职工福利设施的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时直接扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，两者都需要按照规定的税率计算销项税额。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、财产转让收入和资产收益收入等。13.【答案】ABC【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率分为九级，最高税率为45%，但最低税率不是3%，而是3%至45%不等。14.【答案】ABCD【解析】增值税免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务和提供医疗服务等。15.【答案】ABD【解析】房产税以房屋的计税价值为计税依据，税率分为从价计征和从租计征两种，计税价值由税务机关核定，但不是每年调整一次。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即应纳税所得额。17.【答案】一般纳税人和小规模纳税人【解析】增值税的纳税人根据其会计核算制度和经营规模，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税采用超额累进税率，即税率随所得额的增加而递增，适用于不同收入水平的纳税人，体现税收的公平原则。19.【答案】计税价值【解析】房产税的计税依据是房屋的计税价值，通常为房屋的评估价值或交易价格，根据不同地区和具体情况确定。20.【答案】销售服务、无形资产、不动产【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产，是对商品和服务的增值额征税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】罚款和滞纳金属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人可以抵扣合法取得的进项税额，但并非所有进项税额都可以抵扣，如购进固定资产的进项税额不能抵扣。23.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元人民币。24.【答案】错误【解析】房产税的计税价值根据实际情况确定，不一定每年调整，调整频率由当地税务机关根据实际情况决定。25.【答案】正确【解析】根据企业所得税法的规定，企业发生的亏损可以在连续五个纳税年度内结转弥补。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产。具体包括：销售或进口的货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。【解析】增值税的征税范围涵盖了商品生产、流通、服务的各个环节，旨在对商品和服务的增值额征税，以避免重复征税。27.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在后续纳税年度内用税前利润进行弥补，弥补期限一般为五年。【解析】亏损弥补制度的目的在于鼓励企业稳健经营，减轻企业短期内的税收负担，促进企业持续发展。28.【答案】个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平设定不同的税率档次，目的是体现税收的公平原则，调节收入分配，实现社会公平。【解析】超额累进税率制度能够根据纳税人的收入水平，合理确定税负，使得高收入者承担更多的税负，低收入者税负较轻，从而实现税收的公平性。29.【答案】房产税的计税依据是房屋的