2026年注税务师税法二税收法规模拟试题及答案

2026年注税务师税法二税收法规模拟试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共60分）1.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司答案：D解析：个人独资企业、合伙企业、个体工商户不缴纳企业所得税，其投资者缴纳个人所得税。2.企业所得税中，销售货物所得的所得来源地判定标准是（）。A.销售方机构所在地B.购买方机构所在地C.交易活动发生地D.合同签订地答案：C3.企业采用托收承付方式销售货物，其收入确认的时间是（）。A.发出商品时B.办妥托收手续时C.收到货款时D.购买方验收合格时答案：B4.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.接受捐赠收入答案：C解析：选项A、B属于免税收入，选项D属于应税收入；财政拨款为不征税收入，不属于企业营利性活动带来的经济利益。5.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.合同违约金D.企业所得税税款答案：C6.某企业2025年工资薪金总额为1000万元，实际发生职工福利费150万元、工会经费20万元、职工教育经费80万元。该企业当年可在税前扣除的三项经费合计为（）万元。A.240B.250C.260D.270答案：A解析：职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，按140万元扣除；工会经费扣除限额=1000×2%=20万元，实际发生20万元，全额扣除；职工教育经费扣除限额=1000×8%=80万元，实际发生80万元，全额扣除。三项经费合计可扣除=140+20+80=240万元。7.某企业2025年销售收入为2000万元，实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在税前扣除的业务招待费为（）万元。A.10B.12C.20D.0答案：A解析：业务招待费扣除限额1=20×60%=12万元，扣除限额2=2000×5‰=10万元，取两者较低者，可扣除10万元。8.某化妆品制造企业2025年销售收入为5000万元，实际发生广告费和业务宣传费1600万元。该企业当年可在税前扣除的广宣费为（）万元。A.750B.1500C.1600D.1000答案：B解析：化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业的广告费和业务宣传费扣除比例为30%，扣除限额=5000×30%=1500万元，实际发生1600万元，按1500万元扣除。9.某机械制造企业（非负面清单行业）2025年实际发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。该企业当年可在税前加计扣除的研发费用为（）万元。A.50B.75C.100D.200答案：C解析：自2023年1月1日起，除负面清单行业外，企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额的100%在税前加计扣除。10.某小型微利企业2025年应纳税所得额为300万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.15B.25C.30D.75答案：A解析：2023-2027年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税，实际税负5%，应纳税额=300×5%=15万元。11.企业在2027年12月31日前新购进的单位价值不超过500万元的设备器具，可一次性计入当期成本费用扣除，这里的设备器具不包括（）。A.生产设备B.办公家具C.房屋建筑物D.运输车辆答案：C12.一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，最长结转年限不得超过（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B13.下列个人中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内无住所又不居住的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满183天的个人C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满90天不满183天的个人答案：C14.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：C15.下列收入中，属于工资薪金所得的是（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.年终加薪D.托儿补助费答案：C16.某演员一次性取得演出收入50000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.8000B.10000C.12000D.13000答案：B解析：劳务报酬预扣预缴时，每次收入4000元以上的减除20%费用，应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000元，适用预扣率30%、速算扣除数2000，预扣预缴税额=40000×30%-2000=10000元。17.某作家取得稿酬收入10000元，其计入综合所得的收入额为（）元。A.8000B.7000C.5600D.10000答案：C解析：稿酬所得以收入减除20%费用后，再减按70%计算收入额，即10000×(1-20%)×70%=5600元。18.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月（）元的标准定额扣除。A.1000B.1500C.2000D.3000答案：D解析：自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准提高至每月3000元，独生子女按每月3000元全额扣除。19.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（）元的标准定额扣除。A.1000B.1500C.2000D.2500答案：A20.个体工商户的经营所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率答案：B21.张某出租一套住房，每月取得不含税租金收入3000元，当月发生修缮费800元（不考虑其他税费）。张某当月应缴纳的个人所得税为（）元。A.140B.160C.220D.240答案：A解析：个人出租住房减按10%税率征收个人所得税；每次收入不超过4000元的，减除费用800元，修缮费每月最高扣除800元。应纳税额=(3000-800-800)×10%=140元。22.李某转让自有住房一套，取得转让收入200万元，该住房原值120万元，转让时发生合理费用5万元。李某应缴纳的个人所得税为（）万元。A.15B.16C.20D.40答案：A解析：财产转让所得应纳税额=(转让收入-财产原值-合理费用)×20%=(200-120-5)×20%=15万元。23.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终奖金B.企业债券利息C.保险赔款D.股权转让所得答案：C24.我国企业所得税境外所得抵免限额的计算方法是（）。A.只能采用分国不分项B.只能采用不分国不分项C.企业可自行选择分国不分项或不分国不分项，一经选择5年内不得改变D.由税务机关核定适用方法答案：C25.同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的第一判定标准是（）。A.习惯性居处B.重要利益中心C.永久性住所D.国籍答案：C26.下列主体中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同的证人B.合同的担保人C.合同的签订人D.合同的鉴定人答案：C27.下列应税凭证中，适用比例税率征收印花税的是（）。A.不动产权证书B.营业执照C.货物运输合同D.营业账簿中的其他账簿答案：C解析：选项A、B属于权利许可证照，按件贴花5元；选项D免征印花税；货物运输合同适用0.3‰的比例税率。28.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。A.货物运输合同的计税依据为运输费用和装卸费用之和B.财产保险合同的计税依据为保险费金额和所保财产金额之和C.买卖合同的计税依据为合同所列金额，包括列明的增值税税款D.应税产权转移书据的计税依据为所列金额，不包括列明的增值税税款答案：D29.下列关于房产税纳税人的说法，错误的是（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税答案：B解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税。30.某企业拥有一栋自用房产，房产原值1000万元，当地规定的房产税减除比例为30%。该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.84D.120答案：A解析：从价计征房产税=房产原值×(1-减除比例)×1.2%=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。31.下列房产中，免征房产税的是（）。A.企业自用的办公楼B.事业单位出租的房产C.公园内自用的办公用房D.个人拥有的营业用房答案：C32.车船税的纳税人是应税车辆、船舶的（）。A.所有人B.管理人C.所有人或管理人D.使用人答案：C33.下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的是（）。A.乘用车B.商用客车C.商用货车D.机动船舶答案：C34.下列行为中，应征收契税的是（）。A.土地使用权出让B.土地使用权转让（不含土地承包经营权、土地经营权转移）C.房屋买卖、赠与、互换D.以上都是答案：D35.土地使用权赠与、房屋赠与的契税计税依据是（）。A.土地、房屋的原值B.税务机关参照市场价格核定的价格C.土地、房屋的净值D.双方协商价格答案：B36.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其城镇土地使用税的纳税人是（）。A.土地使用权所有人B.土地实际使用人C.土地代管人D.土地出租人答案：B37.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.建筑物占地面积答案：A38.下列行为中，应征收耕地占用税的是（）。A.占用耕地建设农田水利设施B.占用耕地建设学校C.占用耕地建设工厂D.占用耕地建设军事设施答案：C39.下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。A.纳税人为应税船舶的负责人B.以船舶净吨位为计税依据C.设置优惠税率和普通税率D.由税务机关负责征收答案：D解析：船舶吨税由海关负责征收。40.印花税的纳税义务发生时间为（）。A.纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日B.纳税人收到款项的当日C.合同签订的次月15日D.合同实际履行的当日答案：A二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有2-4个正确答案，错选不得分，少选每个正确选项得0.5分）1.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售商品的，属于捐赠，按公允价值确认收入E.企业转让股权收入，应于实际收到股权转让款时确认收入答案：ABC解析：选项D，买一赠一不属于捐赠，应将总销售额按各项商品公允价值比例分摊确认收入；选项E，股权转让收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入。2.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E.符合条件的非营利组织的收入答案：ABE解析：选项C、D属于不征税收入，而非免税收入。3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业所得税税款C.公益性捐赠支出D.赞助支出E.未经核定的准备金支出答案：ABDE解析：选项C，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转以后3年扣除。4.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得，可免征或减征企业所得税B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入年度起三免三减半C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自取得第一笔生产经营收入年度起两免三减半D.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收E.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税答案：ABDE解析：选项C，环境保护、节能节水项目所得实行三免三减半，而非两免三减半。5.下列关于固定资产计税基础的说法，正确的有（）。A.外购的固定资产，以购买价款、相关税费及直接归属于使该资产达到预定用途的其他支出为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础E.通过捐赠、投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础答案：ABCE解析：选项D，盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。6.下列所得中，属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案：ABCD7.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.商业健康保险D.赡养老人E.住房租金答案：ABDE解析：专项附加扣除共7项：3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人；商业健康保险属于其他扣除项目。8.下列关于个体工商户经营所得的说法，正确的有（）。A.以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额B.个体工商户业主的工资薪金支出不得在税前扣除C.生产经营与个人家庭生活混用的费用，全部视为个人家庭支出，不得扣除D.公益性捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分可以据实扣除E.适用5%-35%的超额累进税率答案：ABDE解析：选项C，生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。9.下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府、国务院部委颁发的科学、教育、技术等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金E.个人取得的企业债券利息收入答案：ABCD解析：选项E，企业债券利息收入应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。10.下列情形中，不构成常设机构的有（）。A.专为储存、陈列或者交付本企业货物而使用的设施B.专为储存、陈列目的而保存的本企业货物库存C.专为另一企业加工目的而保存的本企业货物库存D.专为本企业采购货物、搜集情报所设的固定营业场所E.建筑工地连续时间超过12个月的答案：ABCD解析：选项E，建筑工地连续超过6个月即构成常设机构，超过12个月当然构成。11.下列关于境外所得税收抵免的说法，正确的有（）。A.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额可在当期应纳税额中抵免B.超过抵免限额的部分，可在以后5个年度内用当年抵免限额的余额抵补C.企业可选择分国不分项或不分国不分项计算抵免限额，一经选择5年内不得改变D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在境外但与该机构场所有实际联系的所得，不得抵免境外已缴税款E.抵免限额为境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额答案：ABCE解析：选项D，非居民企业境内机构场所取得的与机构场所有实际联系的境外所得，已在境外缴纳的所得税可按规定抵免。12.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.买卖合同B.借款合同C.财产保险合同D.土地使用权出让书据E.会计咨询合同答案：ABCD解析：选项E，一般法律、会计、审计咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。13.下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.外国驻华使馆为获得馆舍书立的应税凭证C.中国人民解放军书立的应税凭证D.财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据E.企业与银行签订的流动资金周转性借款合同答案：ABCD14.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征的房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算B.房产出租的，以房产租金收入为计税依据C.免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税D.以房产投资联营、共担风险的，按房产余值计征房产税E.以房产投资收取固定收入、不承担风险的，按房产余值计征房产税答案：ABCD解析：选项E，以房产投资收取固定收入、不承担风险的，相当于出租，按租金收入计征房产税。15.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税E.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳房产税答案：ACD解析：选项B，自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税；选项E，出租房产自交付出租之次月起缴纳房产税。16.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆E.半挂牵引车答案：ABCD17.下列情形中，免征契税的有（）。A.国家机关承受土地用于办公B.非营利性医疗机构承受房屋用于医疗C.承受荒山土地使用权用于林业生产D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属E.个人购买家庭唯一住房，面积90平方米以下的答案：ABCD解析：选项E，个人购买家庭唯一住房90平方米及以下的，减按1%税率征收契税，不属于免税。18.下列土地中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地E.企业厂区内的绿化用地答案：ABCD19.下列情形中，免征耕地占用税的有（）。A.军事设施占用耕地B.学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地C.农村烈士遗属在规定用地标准内新建自用住宅D.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分E.铁路线路、公路线路占用耕地答案：ABCD解析：选项E，铁路线路、公路线路等占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税。20.下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.自境外以购买方式取得所有权的初次进口到港的空载船舶C.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶D.非机动驳船E.捕捞、养殖渔船答案：ABCE解析：选项D，非机动船舶（不含非机动驳船）免征吨税，非机动驳船按相同净吨位税率的50%计征。三、计算题（每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）（一）中国居民王某为境内某企业员工，2025年取得以下收入：（1）每月取得工资薪金收入10000元，每月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2000元，每月享受子女教育和赡养老人两项专项附加扣除（王某为独生子女，育有1名上小学的子女，父母均年满60周岁），无其他扣除。（2）3月为某公司提供设计服务，取得劳务报酬收入10000元。（3）7月在某杂志发表一篇论文，取得稿酬收入5000元。（4）10月将一项专利的使用权转让给境内某企业，取得特许权使用费收入5000元。（5）12月取得全年一次性奖金24000元，选择不并入综合所得计算纳税。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.王某1月工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.0B.30C.90D.120答案：A解析：居民个人工资薪金采用累计预扣法，1月累计预扣预缴应纳税所得额=10000-5000-2000-(2000+3000)=-2000元，累计应纳税所得额为负，暂不预扣预缴税款。2.王某3月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.1600B.1840C.2000D.2400答案：A解析：劳务报酬预扣预缴时，每次收入4000元以上的减除20%费用，适用20%预扣率。应预扣预缴税额=10000×(1-20%)×20%=1600元。3.王某7月稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A.560B.700C.800D.1000答案：A解析：稿酬所得预扣预缴时，每次收入4000元以上的减除20%费用，收入额减按70%计算，适用20%预扣率。应预扣预缴税额=5000×(1-20%)×70%×20%=560元。4.王某2025年综合所得汇算清缴应退（补）个人所得税为（）元。A.0B.应退2960C.应补2960D.应退1280答案：B解析：（1）综合所得收入额=10000×12+10000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+5000×(1-20%)=120000+8000+2800+4000=134800元（2）全年应纳税所得额=134800-60000-2000×12-(2000+3000)×12=134800-60000-24000-60000=-9200元，应纳税额为0（3）已预扣预缴税额=0+1600+560+5000×(1-20%)×20%=2960元（4）应退税额=2960-0=2960元（二）某工业企业2025年拥有的房产、土地以及发生的相关业务如下：（1）年初拥有一栋自用生产厂房，房产原值2000万元，占地面积6000平方米；一栋自用办公楼，房产原值800万元，占地面积2000平方米；一栋闲置仓库，房产原值500万元，占地面积1000平方米。（2）1月1日将该闲置仓库对外出租，租期1年，每月取得不含增值税租金5万元，双方签订了财产租赁合同。（3）8月与甲企业签订一份买卖合同，合同所载不含增值税金额为1000万元；签订一份货物运输合同，合同所载不含增值税运输费用为20万元（不含装卸费、保险费）。（4）10月受让一宗土地使用权用于扩大生产，占地面积10000平方米，支付土地出让金3000万元，当月交付使用，当地契税税率为4%。已知：当地房产税房产原值减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为8元/平方米；印花税税率：买卖合同0.3‰，运输合同0.3‰，财产租赁合同1‰。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.该企业2025年应缴纳的房产税为（）万元。A.23.52B.27.72C.30.72D.33.6答案：C解析：-自用生产厂房与办公楼应缴纳房产税=(2000+800)×(1-30%)×1.2%=23.52万元-出租仓库应缴纳房产税=5×12×12%=7.2万元-合计房产税=23.52+7.2=30.72万元2.该企业2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.7.2B.8.53C.9.6D.15.2答案：B解析：新受让土地自交付次月起缴纳城镇土地使用税。-年初持有土地全年应纳税额=(6000+2000+1000)×8÷10000=7.2万元-10月受让土地11-12月应纳税额=10000×8×2÷12÷10000≈1.33万元-合计城镇土地使用税≈8.53万元3.该企业2025年签订的应税凭证应缴纳的印花税为（）万元。A.0.306B.0.366C.0.396D.0.426答案：B解析：-财产租赁合同印花税=5×12×1‰=0.06万元-买卖合同印花税=1000×0.3‰=0.3万元-货物运输合同印花税=20×0.3‰=0.006万元-合计印花税=0.06+0.3+0.006=0.366万元4.该企业受让土地使用权应缴纳的契税为（）万元。A.0B.90C.120D.150答案：C解析：土地使用权出让的契税计税依据为土地出让金，应缴纳契税=3000×4%=120万元。四、综合分析题（共24分。由单项选择题和多项选择题组成，错选、多选均不得分；少选，选对的每个选项得0.5分）（一）某居民企业为制造业企业（非负面清单行业），2025年生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，出租闲置设备取得租金收入200万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生产品销售成本4500万元。（3）发生销售费用1500万元，其中含广告费和业务宣传费1300万元。（4）发生管理费用800万元，其中含业务招待费80万元，研发费用200万元（未形成无形资产）。（5）发生财务费用200万元，其中含向非金融企业借款1000万元支付的全年利息80万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。（6）发生营业外支出250万元，其中含通过公益性社会组织向灾区的捐款200万元，支付税收滞纳金10万元，支付合同违约金40万元。（7）计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴工会经费25万元，发生职工福利费150万元，发生职工教育经费70万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.该企业2025年的会计利润总额为（）万元。A.1000B.1100C.1200D.1300答案：B解析：会计利润总额=8000+200+50+100-4500-1500-800-200-250=1100万元。2.下列关于该企业广告费和业务宣传费的纳税调整，说法正确的有（）。A.广告费和业务宣传费扣除限额为1200万元B.广告费和业务宣传费扣除限额为1230万元C.应调增应纳税所得额70万元D.应调增应纳税所得额100万元答案：BC解析：制造业企业广宣费扣除比例为15%，扣除限额=(8000+200)×15%=1230万元，实际发生1300万元，应调增应纳税所得额=1300-1230=70万元。3.该企业业务招待费应调增应纳税所得额（）万元。A.32B.39C.41D.48答案：B解析：业务招待费扣除限额1=80×60%=48万元，扣除限额2=(8000+200)×5‰=41万元，取较低者41万元，应调增应纳税所得额=80-41=39万元。4.该企业研发费用应调整的应纳税所得额为（）。A.调减100万元B.调减150万元C.调减200万元D.调增200万元答案：C解析：非负面清单行业的制造业企业研发费用未形成无形资产的，按100%加计扣除，应调减应纳税所得额200万元。5.下列关于营业外支出的纳税调整，说法正确的有（）。A.公益性捐赠扣除限额为132万元B.公益性捐赠应调增应纳税所得额68万元C.税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元D.合同违约金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额40万元答案：ABC解析：-公益性捐赠扣除限额=1100×12%=132万元，实际发生200万元，应调增68万元-税收滞纳金不得税前扣除，应调增10万元-合同违约金属于经营性支出，可税前扣除，无需调整6.该企业2025年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.268B.255C.248D.232答案：A解析：（1）调增项目合计=70（广宣费）+39（业务招待费）+20（利息）+68（捐赠）+10（滞纳金）+5（工会经费）+10（职工福利费）=222万元（2）调减项目合计=50（国债利息）+200（研发加计扣除）=250万元（3）应纳税所得额=1100+222-250=1072万元（4）应缴纳企业所得税=1072×25%=268万元（二）中国居民张某为甲个人独资企业的投资者，同时在境内乙公司任职，2025年取得以下所得：（1）每月从乙公司取得工资薪金收入15000元，每月个人负担的三险一金3000元，每月享受子女教育专项附加扣除2000元（育有1名子女），无其他专项附加扣除。（2）甲个人独资企业2025年经营情况：取得营业收入200万元，发生成本、费用、税金共计150万元，其