碳排放权交易履约管理规范课件

企业合规培训课程碳排放权交易履约管理规范履约管理·配额清缴·核查流程·合规责任汇报时间：2026碳排放权交易履约管理规范课程导览壹履约管理总览建立履约概念与市场背景贰法规制度框架梳理条例办法与监管体系叁数据质量管理掌握MRV体系与核查流程肆配额分配管理理解配额预分配与核定分配伍配额清缴实务掌握清缴流程与关键节点陆风险责任与行动明确违规责任与合规行动履约管理总览履约是碳市场闭环的关键环节01履约管理规范清缴履约是企业的碳合规底线清缴履约＝在规定时限内，向生态环境主管部门上缴与年度实际排放量等量的碳配额，或配额与CCER的组合配额的本质：政府发放的碳排放许可缺口实际排放

＞

免费配额→从市场购买差额盈余实际排放

＜

配额→出售盈余或留存结转清缴的本质把实际排放与配额持有量进行匹配清算的法定程序是控排—交易—履约闭环的关键环节未按时足额履约→罚款、限产等处罚碳管理岗位须将其作为年度硬任务对待碳排放权交易履约管理规范课件04/30履约管理规范碳市场覆盖重点单位约3700家3700

家全国重点排放单位总计约80

亿吨覆盖排放量约60%

以上管控全国碳排放量纳入门槛：年度直接排放量达

2.6万吨二氧化碳当量（约1万吨标准煤）扩围节奏第一步：先确认本企业是否在重点排放单位名录内，再按对应要求启动履约准备。碳排放权交易履约管理规范课件05/30先行纳入发电行业先行，钢铁、水泥、铝冶炼已纳入2026年起石化、化工、平板玻璃、铜冶炼、造纸、民航实施排放报告管理2027年基本覆盖工业领域主要排放行业履约管理规范2025年度履约时间轴贯穿全年全年履约按统一时间表推进，关键节点环环相扣：首次纳入市场的企业，建议把节点抄进企业日历，倒排各项数据准备工作，别等核查上门才补材料。错过任何一班，全年碳管理节奏都会陷入被动。碳排放权交易履约管理规范课件06/303月31日报送2025年度温室气体排放报告6月30日完成发电行业核查7月31日完成钢铁、水泥、铝冶炼行业核查9月20日核定应发配额量9月30日完成配额分配12月31日完成配额清缴法规制度框架条例为纲，办法为目02履约管理规范条例与办法构成履约制度双支柱《碳排放权交易管理暂行条例》行政法规·效力最高公布2024年1月25日·国务院令第775号修订2026年8月8日碳排放权交易管理领域效力最高的行政法规，确立基本制度框架，明确重点排放单位清缴义务并授权行政处罚。《碳排放权交易管理办法（试行）》部门规章·细化执行公布2020年12月31日·生态环境部令第19号施行自2021年2月1日起作为部门规章，细化清缴时限、核查程序及法律责任。地方性法规：在严格遵循条例前提下作执行性细化。企业操作问题：应优先对照条例与办法的现行有效条款。碳排放权交易履约管理规范课件08/30履约管理规范重点排放单位义务与权利对等义务侧四项法定动作·缺一不可1按时完成配额清缴2月度信息化存证关键数据3制定数据质量控制方案4报送排放报告并接受核查权利侧四项对应工具·主动可用1获得配额分配2参与碳市场交易3以碳资产质押融资4就分配与核查结果申诉复核义务须嵌入岗位职责，权利应纳入经营管理——不做被动应付，做主动合规。碳排放权交易履约管理规范课件09/30履约管理规范三级监管与双机构分工明确三级监管各司其职国国务院主管部门全国碳市场监督管理·技术规范制定省省级主管部门组织配额分配、清缴、排放报告核查市市级主管部门配合落实具体工作双机构分工注册登记机构记录配额持有、变更、清缴、注销；登记系统信息是配额归属的最终依据交易机构组织集中统一交易日常对接以省级部门和管理平台为主；配额归属争议以注册登记系统记录为准。碳排放权交易履约管理规范课件10/30数据质量管理数据质量是履约的基石03MRV与数据质量管理数据质量控制方案是管理起点MRV

是数据质量的基石：监测报告核查方案先行2026年12月31日前，通过管理平台制定2027年度数据质量控制方案，明确计量设备校准、数据采集、记录与报告程序。凭证留痕排放相关数据凭证保存至少

5年，保证可追溯。时序闭环落地动作专人维护计量设备校准证书与原始凭证，避免核查时补记录、讲不清、对不上。碳排放权交易履约管理规范课件12/30年底定方案日常按月存证一季度报上年度报告上半年完成核查数据报送要求月度存证与年度报告构成数据双轨月月度存证每月结束后40个自然日

内通过管理平台完成碳排放统计核算数据信息化存证年年度报告2026年3月31日

前报送2025年度温室气体排放报告从“期末总账”到“平时留痕”过去：期末总账碳核算像期末交一份总账2026年：平时作业要留痕平时留痕、全程可查燃料消耗、产量、排放量等原始参数是否及时、准确、可追溯，直接决定核查结论。主动管理路径有条件的企业可安装在线监测设备，以监测数据校核核算结果，把被动应对变成主动管理。碳排放权交易履约管理规范课件13/30履约管理规范第三方核查按查问看验四步法开展壹资质门槛核查机构须在生态环境部备案且获

CNAS认可，无资质中介出具的报告无效。贰四步核查法查台账访谈人员看设备验数据文件评审与现场访问并行，对排放数据全面核验叁整改时限30

天严重不符合项60

天一般不符合项均须提交证据肆新标准GB/T32150-2025《工业企业温室气体核算与报告通则》已于

2026年7月1日实施，绿电、碳抵消核算要求更严格，企业需提前调整核算口径。碳排放权交易履约管理规范课件14/30履约管理规范核查结果决定核定排放量核查报告

核定排放量，这是后续配额清缴的核心依据。行业核查节点发电行业6月30日2026年前完成并告知结果钢铁、水泥、铝冶炼7月31日完成核查异议救济10个工作日对结果有异议，内申请复核数据质量传导链起点核查结果9月20日前配额核定最终影响配额盈缺与履约成本进场前自审先查台账与计量记录，减少不符合项。碳排放权交易履约管理规范课件15/30配额分配管理配额是履约的计量单位04配额分配方案配额按盈亏基本平衡原则免费分配分配原则2025年度钢铁、水泥、铝冶炼行业按各行业盈亏基本平衡原则分配，精准锁定碳排放最集中的生产企业，如钢铁行业高炉—转炉长流程企业。免费比例2026年度配额沿用

100%

免费分配，未新增有偿配额比例，政策保持连续稳定。预分配基准企业预分配配额数量为上一年度经核查排放量的

70%

。波动约束行业层面实行配额总量盈亏平衡，同步设置企业配额盈缺上下限约束，避免大幅波动，平稳控压、平稳降碳。碳排放权交易履约管理规范课件17/30履约管理规范预分配按行业分两批完成第一批钢铁、水泥、铝冶炼配额到账时点2026年4月10日前到账第二批发电行业配额到账时点2026年6月30日前到账预分配量经核查排放量的

70%按上一年度经核查排放量计算到账后动作登录平台核对登录全国碳市场管理平台核对盈缺测算准备为盈缺测算做准备异常尽早沟通发现异常尽早与省级主管部门沟通碳排放权交易履约管理规范课件18/30履约管理规范核定分配按多退少补原则落地核定原则按「多退少补」执行向全国碳排放权注册登记机构书面报送数据表，完成核定配额注册登记。企业动作对比预分配与核定配额差异，及时调整盈缺测算与采购计划。碳排放权交易履约管理规范课件19/309月20日前核定应发配额量省级生态环境主管部门依据2025年度核查结果与年度配额总量、分配方案，核定发电、钢铁、水泥、铝冶炼四行业重点排放单位应发配额量。9月30日前完成配额分配履约管理规范配额盈缺核算决定采购策略盈缺核算公式配额缺口=核定排放量−（免费配额+已购买配额+可抵销CCER）−结果为负：存在盈余可出售盈余配额获取收益，或留存至下一年度结转使用＋结果为正：存在缺口需在履约期内购买配额，或使用合规CCER抵销5%抵销上限CCER抵销比例不超过应清缴配额的5%算例·核定排放量100万吨CCER最多5万吨剩余95万吨需用配额补足企业应尽早测算缺口，避免临近清缴时限被动采购碳排放权交易履约管理规范课件20/30配额清缴实务按时足额清缴是核心义务05履约管理规范清缴按六步闭环流程推进壹数据核查完成年度碳排放数据核查，确定核定排放量贰盈缺核算核算配额盈缺，制定补足方案叁缺口补足通过交易平台采购配额或准备CCER陆违规处理对未履约企业依法处理伍结果公示主管部门公示清缴结果肆提交清缴在规定时限内提交清缴六步环环相扣，企业应安排专业部门、专业人员站在战略高度完成各环节工作。碳排放权交易履约管理规范课件22/30履约管理规范缺口补足可采购或CCER抵销缺口补足有两条合规路径：市场采购

或

CCER抵销CCER抵销抵销比例不超过应清缴配额的5%上限采购策略应结合缺口规模、市场价格与清缴时限，提前制定计划，避免最后时段集中采购推高成本。碳排放权交易履约管理规范课件23/30挂牌协议交易小额采购适合小额采购，实时报价成交价格随市场波动大宗协议交易大额采购适合大额采购，与盈余方协商定价经交易平台签订协议，避免冲击市价履约管理规范12月31日前须完成配额清缴清缴对象发电钢铁水泥铝冶炼行业重点排放单位年度节奏上半年完成排放报告报送与核查下半年按多退少补原则核定配额量12月31日前完成2025年度配额清缴操作要求把

12月31日

作为刚性节点倒排工作，预留交易与审核时间，避免最后时段集中操作，防止平台拥堵或资金安排不及时影响清缴进度。碳排放权交易履约管理规范课件24/30市场运行态势碳市场量价活跃提升履约成本意识量价齐升，市场进入活跃期243

个2025年运行交易日2.35

亿吨2025年配额年成交量同比上涨24.36%146.30

亿元2025年年成交额创开市以来新高46.53

%2026年1—8月成交量同比涨幅成交额同比+67.64%价格上行，履约成本承压9.61

亿吨累计成交量截至2026年8月底656.99

亿元累计成交额97.90

元/吨综合价格收盘价较2025年底上涨31.18%碳价上行意味着缺口采购成本上升——企业应尽早测算并

锁定采购策略

，把碳成本纳入年度经营预算。碳排放权交易履约管理规范课件25/30风险责任与行动合规是底线，行动是方向06履约管理规范未足额清缴将面临高额罚款处罚标准已大幅上调新修订《碳排放权交易管理暂行条例》第二十四条100万元以上500万元以下未按期足额清缴：责令限期改正，并处罚款新旧对比原《办法》第四十条仅2万—3万元处罚力度与违法成本远低于现行条例逾期不清缴，处罚再升级限期未完成清缴：按清缴时限前1个月市场交易平均成交价格的5倍以上10倍以下罚款可责令停产整治配额核减形成持续约束未履约企业将被等量核减下一年度碳排放配额碳排放权交易履约管理规范课件27/30履约管理规范首案处罚与信息公开强化监管刚性全国碳市场首个履约周期完成率99.5%仍有

0.5%

核定应履约量未完成首案立案苏州市生态环境局披露全国碳市场碳排放配额未按期履约第一案，对未按时足额清缴

2019—2020年度配额的企业立案查处。处罚必公示生态环境部要求对未按时足额清缴的控排企业依法立案处罚，处罚信息须公开以下四项内容：执法机关执法对象执法类别执法结论并通过官方网站公开配额清缴完成情况和处罚汇总表。处罚加公示的组合机制强化社会监督，企业不能心存侥幸。碳排放权交易履约管理规范课件28/30履约管理规范企业应建立常态化履约管理体系从专项到常态碳排放台账、