税收基础知识

税收基础知识税收基础知识单项选择题1、税收制度的核心是（）。A、征税对象B、纳税人C、税法D、税率2、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A、税率B、计税依据C、纳税人D征税对象3、构成税制的主要因素是（）。A、纳税人、征税对象和纳税环节B、纳税人、纳税环节和纳税期限C、征税对象、纳税期限和税率D纳税人、征税对象和税率4、增值税属于（）。A、价内税B、价外税C、从量税D、地方税5、国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币随之转变为国家所有，国家不需要直接付给纳税人任何代价或报酬，也不再直接返还给纳税人，这体现了税收的（）。A、固定性B、无偿性C、强制性D、自愿性6、国家征税的目的是（）。A、为满足政府开支的需要B、为满足某些人的需要C、为满足社会公共需要D、为满足经济建设的需要二、多项选择题1、税收制度构成的基本要素是（）。A、征税对象B、税率C、违章处理D、纳税人E、纳税期限2、我国税收按其征税对象划分，可分为（）。A、资源税类B、所得税C、流转税D、财产税和行为税E、增值税3、属于减轻纳税人负担的措施有（）。A、免税B、规定起征点C、减税D、规定免征额E、加成4、下列税种中属于对流转额课税的有（）。A、营业税B、所得税C、关税D、车船税5、对资源征税的税种有（）。A、消费税B、资源税C、土地增值税D、耕地占用税E、土地使用税6、下列税种属于财产、行为税的有（）。A、房产税B、车船使用税C、契税D、资源税E、印花税7、流转税的税种包括（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、关税E、农业税8、增值税属于（）。A、中央地方税共享税B、价内税C、价外税D、流转税E、财产税9、我国现行税制中采用的累进税率有（）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、超倍累进税率10、只有同时具备了（）的以国家为主体的分配形式，才成其为税收。A、固定性B、无偿性C、自愿性D、强制性三、判断题1、税收政策和税收法律制度的核心是纳税人。（）2、纳税人是税法规定的，直接负有纳税义务的单位和个人。（）3、纳税人就是负税人。（）4、征税对象未达到起征点的不征税，达到起征点的，对超过部分征税。（）5、征税对象反映征税的深度，税率反映征税和广度。（）6、我国目前流转税体系中，以增值税为主体税种。（）7、征税对象就是征税的具体项目。（）8、税收的优待措施有减税、免税和加成。（）9、增值税和资源税属于中央与地方共享税。（）10、征税对象与计税依据对于多数税种来说是一致的。（）11、超额累进税率具有累进幅度比较缓和、负担合理的优点。（）12、流转税是典型的转嫁税。（）13、所得税实行“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”的负担原则。14、某些行为税种具有临时税的性质。（）15、国家征税与国家发行国债、收取工商管理费等，是，同等性质的财政收入。（）16、税率越高，纳税人的负担就越重。（）增值税判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税,所以也不征增值税。（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（）7、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。9、一企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（）10、一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金，（）12、国内单位接收国外单位捐赠的货物，一律免征进口环节的增值税。（）13、固定业户到外县（市）销售货物时，应在其机构所在地主管税务机关申报纳税，并开具外出经营活动税收管理证明，未开具证明的，应在销售地申报纳税；非固定业户无论在本地销售还是到外县（市）销售的，均在销售地申报纳税。（）14、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。（）15、对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。（）16、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。（）17、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）18、纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款。19、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、农机零件3、某化肥厂销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（）销售额计征销项税（上述款项均为不含税价）A、60.4万元B、80万元C、80.4万元D、75.4万元4、某客户自己备有装饰材料，请一建筑装饰材料商店为其设计室内装修并施工，该商店取得的劳务收入应征收（）税。A、增值税B、营业税C、未分别核算时征增值税D、未分别核算时征营业税5、下列项目中不允许扣除进项税的有（）一般纳税人购进应税劳务B、一般纳税人销售货物时支付的运费业生产企业购进并验收入库的原材料D、商业企业购进货物已入库，尚未支付货款6、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位7、增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A、销售额B、经营额C、增值额D、利润8、增值税的基本税率为（）A、17％B、13％C、6％D、10％9、下列行为属于视同销售，应当征收增值税的有（）。某商店为厂家代销服装B、某商店将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某企业将外购的床单用于职工福利10、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）批发企业销售货物并上门，收取货物价款和运费装饰装修公司为客户包工包料装修房屋C、保龄球馆提供服务并销售烟洒及饮料D、安装公司为客户安装设备收取安装费和材料费11、某商场为一般纳税人在某日销售电视机一批，在下列情况中（）可以从销售额中扣除折扣后纳税。电视机按九五折销售，并在同一张发票中注明电视机按九五折销售，按原价和折扣分别开具两张发票电视机未打折销售，只是规定在10天内付款，优惠10％电视机未打折销售，只是规定在30天内付款，优惠5％12、一般纳税人向农业生产者购买的免锐农业产品，其抵扣的税额为（）按买价和17％的扣除率计算扣除按买价和13％的扣除率计算扣除先对买价进行价税分离，然后按不含税价和17％的扣除率计算扣除先对买价进行价税分离，然后按不含税价和13％的扣除率计算扣除多项选择题1、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）A、公交公司为司机购买的劳保用品B、某工厂为扩建浴室购进建筑材料C、生产用电、水、气D、非正常损失的货物2、下列货物中适用13％的税率征收增值税的有（）一般纳税人销售的居民的外购农产品小规模纳税人销售的农药、饲料、化肥一般纳税人销售精加工矿一般纳税人销售居民用煤碳制品3、以下纳税人经营活动适用6％或4％的征收率采取简易办法征收增值税的有（）小规模纳税人销售自产的初级农产品小规模纳税人销售自产的农产品加工成的工业品企业销售使用过的小汽车外贸单位（一般纳税人）出口转内销的货物4、增值税纳税义务发生时间是（）采取预收货款方式销货时，为货物发出的当天采取预收货款方式销货时，为收到货款的当天采取托收承付和委托银行收款方式销货的为发出货物并办妥托收手续的当天采取托收承付和委托银行收款方式销货的为收到货款的当天5、下列情况中，属于按规定开具增值税专用发票，不得作为扣税凭证的有（）手工填写“销货单位栏”的专用发票B、填错项目又涂改正确的专用发票C、企业使用十万元版专用发票时填开的销售金额达到了所限额的最高位D、销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票6、将购买的货物用于下列项目时，准予抵扣进项税的有（）A、维修职工宿舍B、无偿赠送他人C、作为福利发给职工D、分配给投资者7、在销售价格之外，向购货方收取的下列费用应并入销售额计征销项税的有（）A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的包装物租金8、下列情况不允许开具增值税专用发票的有（）A、商业零售的烟、酒、鞋、帽B、销售给使用单位的生产设备C、销售免征增值税的货物D、将货物用于在建工程9、增值税的应税劳务是指（）A、加工B、交通运输C、修理修配D、服务E、单位员工修理本单位机器设备10、混合销售行为的基本特征是（）A、同一项销售行为B、不同一项销售行为C、向同一受让方收取款项D、向不同受让方收取款项11、增值税的纳税义务人具体有（）A、单位B、个人C、外商投资企业和外国企业D、承包人和承租人E、扣缴义务人12、下列企业中经申请，税务机关可以定为一般纳税人的有（）年销售额为160万元并账证健全的工业企业年销售额为160万元并账证健全的商业企业年销售额为160万元并账证不健全的工业企业年销售额为260万元并账证健全的工业企业年销售额为260万元并账证健全的商业企业13、纳税人销售的下列货物中，适用低税率的有（）A、电力B、自来水C、居民用煤炭制品D、图书E、农业产品14、销货方向购货方收取的下列各项款项中，（）应并入销售额征收增值税。A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的销项税额C、向购买方收取的运输装卸费D、向委托方收取的应代缴的消费税F、向购买方收取的包装费15、下列项目中，不能从销项税中扣除进项税额的有（）A、购进的固定资产B、购进的货物因自然灾害损失C、用于免税项目的购进货物D、购进的免税农产品E、用于非应税项目的购进货物计算题1、某钢厂（一般纳税人）2月份提供了销售额（不含税价）为6万元的钢材，给本厂基建部门。基建部门委托钢窗加工厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额0.102万元。钢厂又将成本为1.6万元的钢材用于向A厂投资。本月销售钢材200万元（不含税），货已发出，办妥银行委托手续，但货款未到。当月购进生产用水电，取得专用发票上注明的税金为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税金为1.7万元已付款，货未到。购进一批吊灯且于本厂正在修建的职工活动中心，取得专用发票上注明的税金为0.15万元。购进生产用吊车修理用备件取得专用发票上注明的税金为0.085万元。根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税。2、某商场（一般纳税人）2002年6月份发生以下业务：（1）购进一批货物20万元，按合同规定分三次付款。本月已付清应付款项6万元，取得销货方开具的专用发票上注明的税金为3.4万元。（2）购进一批货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1.7万元。（3）零售一批空调，取得零售收入17.55万元（4）批发一批货物不含税销售额为20万元，因对方提前10天付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收19万元（5）从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。（6）购进电动滚梯修理用部件0.3万元，支付税金0.051万元。根据以上业务计算商场五月份应纳增值税。3、某电视机厂为一般纳税人，当月发生下列业务，销售电视机120台，每台售价6000元（不含税）款收到。购进电子元件元（价税合计），取得专用发票，款已付货入库。购进复印机一台取得专用发票上注明的税金2324.79元，将5台电视机用于职工活动室。支付购进原材料的运输费用2000元，取得运输专用发票，接收A公司投资捐赠的一批原材料取得专用发票上注明的销售额元，接受B公司捐赠的二台电脑，取得专用发票上注明的销售额为2500元，根据以上资料计算电视机厂当月应缴纳的增值税。4、某进出口公司为一般纳税人，当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10％，增值税税率为17％；当月销售一批货物销售额为1800万元，适用17％的税率。请计算该企业当月应纳增值税。5、某电视机厂为一般纳税人当月发生下列几笔购销业务：向某商场销售彩色电视机120台，该厂采用销售额与销项税额合并定价的办法，每台售价5850元，销售款已收到；购入电子元器件，已验收入库取得增值税专用发票，支付价税合计款额为元为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，已验收入库支付价税合计款额元，取得的增值税专用发票上注明的税额为17000元计算该电视机厂当月应纳增值税额。6、某生产企业属于一般纳税人，当月发生下列购销业务：购买一台生产设备，取得专用发票注明价款10万元，税额1.7万元；购进原材料一批，共60吨，取得的专用发票注明价款24万元，税额4.08万元；向一工业小规模纳税人购买劳保用品价税合并为2.12万元，并取得由税务机关代开的增值税专用发票，以上货物均已验收入库企业在建工程领用材料10吨，成本4万元；产品销售收入35万元（不含税）计算该企业当月应纳增值税额。7、某个体工商户（小规模纳税人）从事汽车修理服务，本月取得修理服务收入额（价税合并定价）2.65万元，计算其当月应纳增值税多少？消费税一、判断题1、我国现行税法规定凡征收消费税的货物，因税率较高所以不再征收增值税()2、应税消费品在生产、批发、零售环节既征增值税又征消费税（）3、生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税()4、进口应税消费品的组成计税价格是：（关税完税价格+关税）÷(1+消费税率)。()5、计征消费税的销售额是指向购买方收取的全部价款和价外费，也包括向购买方收取的增值税金。()6、生产单位直接出口的应税消费品如果发生退关、退货的，报关出口者应向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税款。()7、应税消费品计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。()8、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。()9、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售的，不再缴纳消费税。（）10、商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品时，可享受退(免)税优惠政策。()11、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税金。()12、委托加工的应税消费品，一律由受托方在委托方提货时代收代缴消费税。（）13、消费税的纳税环节确定在消费环节。（）14、应税消费品的销售方在销售时为购货方代垫的运费，可不包括在销售额中，由销货方、购货方另行结算。（）15、对用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期外购的数量，计算扣除外购应税消费品的已纳消费税税款。（）16、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高税率征税。（）17、纳税人用于换取生产资料和消费资料的应税消费品，应视同销售应税消费品。（）二、单项选择题1、下列情况中应征消费税的有()A、外购零部件组装电视机销售B、外购已税珠宝玉石加工成珠宝玉石首饰后销售C、委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售2、下列商品中，征收消费税的有()A、冰箱B、彩电C、空调D、酒精3、以下应税消费品中，适用定额税率的有()A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒4、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式为()A、(成本+利润)÷(1+消费税率)B、(完税价格+关税)÷(1+消费税率)C、(完税价格+关税)÷(1—消费税率)D、（成本+利润）÷(1—消费税率)5、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时6、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()A、发生货物的当天B、收到货物的当天C、合同规定的收款日期当天D、双方约定的任一时间7、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为()A、发出商品的当天B、收到货款的当天C、合同约定的时间D、发出商品并办妥托收手续的当天8、下列哪种情况应视同销售缴纳消费税()A、外购已税消费品继续加工成应税消费品B，委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C、自制应税消费品继续加工成应税消费品D、自制应税消费品用于向外单位投资9、进口应税消费品缴纳消费税的时间是(A、报关进口当天B、报关进口后七天C、海关填发税款缴纳证次日起7日内D、海关填发税款缴纳证当日起7月内10、下列货物中不征消费税的有()A，汽油B、柴油C、煤油D、润肤油11、消费税是与（）相配合的税种。A、营业税B、增值税C、关税D、资源税12、委托加工应税消费品，由（）向所在地主管税务机关解缴消费税税款。（）A、委托方B、购买方C、受托方D、销售方13、消费税的征税对象是（）。A、应税消费品B、特定消费行为C、销售收入额D、所有消费品三、多项选择题1、下列货物中应征消费税的有（）A、焰火B、洗面奶C、汽车轮胎D、自行车轮胎2、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有()A，汽油B、柴油C、小汽车D，啤酒3、纳税人自产的应税消费品用于下列项目是，应视同销售计征消费税()A、用于在建工程B、用于连续生产应税消费品C、用于广告D、用于赞助4、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（）A，用自产应税消费品用于赠送的B、用自产应税消费品用于集体福利的C、用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品的D、用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的5、计征消费税的商品价格由以下部分组成()A、成本B、利润C、消费税金D、增值税金6、计征消费税的销售额包括（）A、货款B，优质费C、返还利润D、包装费7、下列情况中应征消费税的有()将应税消费品发给职工使用B、出厂前进行化学检验的化妆品C、作为展销样品的化妆品D、用于广告的化妆品8、消费税是对在我国境内（）应税消费品征收的一种税。A、生产B、委托加工C、进口D、消费9、纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。在建工程B、连续生产应税消费品C、职工福利D、赞助10、纳税人销售的应税消费品，以外币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可选择（）国家外汇牌价（原则上为中间价）计算应纳税额。A、结算当天B、上年12月31日的C、结算当月1日的D、上次纳税当天的11、下列连续生产的应税消费品中准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量，计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的是（）。以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟以委托加工收回的已税焰火为原料生产的焰火以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车四、计算题1、某化工厂本月销售化妆品收入80万元，带售民用洗涤灵收入10万元。以上收入均含增值税金，该厂为增值税一般纳税人，根据以上资料计算该厂应缴纳的增值税和消费税。2、某烟厂7月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝12万元(本期无期初存货)(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元。(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟取得销售额615万元；销售乙级烟取得销售额200万元。(4)赠送协作单位甲级烟11万元。(5)分配给本厂职工甲级烟10万元。(6)售给本厂门市部甲级烟2万元，乙级烟1万元。(7)收到某商店代销清单：甲级烟5万元，乙级烟4万元，款到入账。根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税(以上价款均不含增值税的价款)3、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原料，继续生产护发品销售。一年来受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价代收代缴消费税，本月化妆品公司收回加工好的护发品3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱售价600元。月底结算时，账面上，月初库存的委托加工的护发品2000千克，价款12万元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款6万元。请计算当月该公司销售护发品应缴纳的消费税额(题中价款均为不含增值税价款)4、某摩托车厂本月生产销售摩托车200辆，开具增值税专用发票上注明的价款40万元；赞助省运动奖品5辆，每辆成本价0.2万元。计算应缴纳的消费税(成本利润率为6%)5、某外贸企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为800万元。已知汽车轮胎的关税税率为60%，消费税税率为10%。请计算进口这批汽车轮胎应纳的增值税和消费税。营业税判断题1、营业税纳税人发生混合销售业务或兼营业务时，应一并征收营业税。()2、红星宾馆在经营服务业的同时，还开设了一个商品部，兼营货物销售，应就其取得的收入总额一并征收营业税。()3、某事业单位经批准出售一栋废旧不用的办公楼，其收入抵补财政拨款的不足部分，所以不交营业税。()4、饭店附近设卡拉OK歌厅，歌厅单独核算。所有的收入应一并按歌厅适用的税率征收营业税。()5、工商管理局按物价部门的规定收取的注册费用免征营业税()6、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。()7、某建筑公司承包一项工程，承包额为3200万元。将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为200万元。建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。()8、某装修队为一客户装修房屋，客房提供一部分装修材料价值3000元，装修队收取的料工费共计6000元，所以装修队按6000元的营业收入计征营业税。()9、人民银行属中央银行，是管理金融机构的机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。()10、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（）11、营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。()12、个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。()13、某纳税人销售不动产，1月份收取预收款，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份计算缴纳营业税。()14、一商人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不纳营业税。()15、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税。()16、金融机构把单位或个人的存款贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额，计征营业税。金融机构吸收的单位或个人的存款或者自有资本金贷他人使用的业务，不属于转贷业务，应按贷款业务，对利息收入全额征税。()17、A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。()18、对于经营营业税应税项目的个体工商产及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()19、单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。()二，单项选择题1、下列行为中不应缴纳营业税的有()A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织旅客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是()A、从事修理业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、将饭店承包给他人经营的发包人D、将不动产无偿赠送给他人的单位3、下列费用中，应征收营业税的有()法院按规定标准收取的诉讼费B、注册会计师协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费D、搬家公司收取的搬家费4、下列收入中免征营业税的有()A、植物园收取的门票收入B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C、寺庙出售的纪念品收入D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费5、下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）A、装修业包工包料装修时收取的工时费用B、工业加工收取的加工费用C、非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额D、管道运输取得的收入。6、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有()A、保险业实行分保险的初保业务以全部保险收入为营业额B、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C、销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额D、单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额。三、多项选择题1、下列经营活动中应征收营业税的有()A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C、溜冰场出租冰鞋收入D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费(不单独核算)2，下列项目中免征营业税的有()A、残联举办的服务行业B、残疾人员本人提供的应税劳务C、养老院收取的老人入院费D、养老院举办的对个餐饮业3、计征营业税的营业额包括()A、提供应税劳务收取的全部价款和价外费B、转让无形资产收取的全部价软和价外费C、销售不动产收取的全部价款和价外费D，加工修理收取的全部价款和价外费4、下列营业额中，属于营业税计税依据的有A、银行一般贷款业务的利息收入B、转贷业务的利息收入C，银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的余额D、转贷业务的利息收入减除借款利息支出的余额5、下列混合销售行为中应征营业税的有()A、商场卖货负责运输并统一核算B、商场卖货负责安装调试并统一核算C、影院销售饮料D、音乐茶座销售点心等小吃6、下列项目应缴纳营业税的有()A、个人买卖有价证券B、个人转让著作权C、单位将房屋无偿转让D、企业将资金贷给其他企业使用7、营业税的纳税地点是（）A、纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税B、纳税人销售不动产，应在纳税人所在地申报纳税C、纳税人从事应税劳务，应在应税劳务发生地申报纳税D、纳税人从事运输业务，应向其机构所在地申报纳税8、营业税的扣缴义务人有()A、分保险业务的初保人B、分保险业务的分保人C、歌剧院演出由剧场负责售票的，剧场负责扣缴营业税D、境外单位在境内发生应税劳务，境内代理人或受让人为代扣代缴义务人。9、营业税的纳税期限是()保险业为1个月B、金融业为1个月C、保险业为1个季度D、金融业为1个季度10、下列项目应缴纳营业税的有()企业将资金贷给其他企业使用的B、单位将不动产无偿增与他人的C、单位将士地使用权转让给农业生产者用于农业生产的D、非金融机构买卖有价证券的11、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是()。A、销售不动产B、跨省、自治区、直辖市承包工程C、经营运输业务D、转让土地使用权四、计算题1、某房地产公司销售商品房10套，6月份预收定金300万元，全部价款450万元，12月支付剩余的150万元。计算6月份应缴纳的营业税。2、某邮电局x月份取得收入如下：（1）邮政业务收入5万元（2）发行纪念邮票收入1万元（3）报刊发行收入3万元（4）电报、电传、长话收入4万元以上业务统一核算。计算邮电局应纳营业税额。3、某建筑公司从事一项建筑工程。建设单位提供建筑材料200万元，建筑公司收取的其他材料价款及动力、施工费800万元。计算建筑公司应纳营业税额。4、铁路局收取联运费用100万元，其中铁路运营收入60万元港务局的海运收入40万元，计算铁路局应纳营业税额。5、某宾馆在3月份取得下列营业收入：客房收入15万元，餐饮部收入12万元，小卖部零售销售额5万元，代客服务收取代办手续0.5万元。请计算该宾馆应纳的营业税税额和增值税税额（该宾馆小卖部为小规模纳税人）。6、某旅游公司在某月取得旅游费收入20万元，其中代游客支付宾馆住宿费3万元，支付交通费2.5万元，支付游览场所门票8000元，支付途中餐费2.5万元。请计算该旅游公司应纳的营业税。7、某歌星举办专场演唱会，租用体育馆作为演唱场所，租金协定为每场50000元，并由体育馆代其售票，该歌星共演唱三场，取得票价收入80万元，其经纪人刘某按票价收入的2%抽取佣金。请问如何缴纳营业税，税额是多少？关税一、判断题1、关税的征税对象是进出我国国境的货物。()2、贸易性商品的纳税人是经营进口货物的收货入或经营出口货物的发货人。()3、我国关税实行比例税率，并对同一种类的进出口商品分别规定普通与优惠两档税率。()4、完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格，即货价。()5、进口人向境外卖方支付的佣金，构成关税完税价格；而进口人单独分列的向境外采购代理人支付的买方佣金，则不构成完税价格。()6、运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。()，7、运往境外修理的机械器具、运输工具等，出境时己向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以海关审定的修理费作为完税价格。()8、准予暂时进口的施工机械，无论在境内使用多长时候，只要最终离境，就不必缴纳进口关税。()9、出口货物的完税价格，为扣除出口关税后的离岸价格。()二、单项选择题1、出口货物适用的关税税率：（）A、普通税率B、优惠税率C、零税率D、比例税率2、进口货物的完税价格是指货物的()A、成交价格B、到岸价格C、成交价格为基础的到岸价格D、到岸价格为基础的成交价格3、进口货物到岸价格的组成公式是；A、到岸价格=货价B、到岸价格=货价+其他劳务费C、到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费D、到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费4、某医疗设备厂以租赁方式从日本租进医疗仪器一台，其到岸价格为120万元人民币，从入境港口到该厂的国内运输费2500元，海关审查确定的仪器租赁费为4.5万美元(1美元=8.2万元人民币)，进口关税税率为5％，应缴纳的进口关税为()。A、18450元B、60000元C、60125元D、78575元5、出口货物完税价格应按()公式确定。A、完税价格=离岸价格B、完税价格=离岸价格÷出口税率C、完税价格=离岸价格÷(1+出口税率)D、完税价格=离岸价格÷(1-出口税率)6、关税的税款入库期是海关填发税款缴纳证的次日7日内入库。某纳税人于X月15日(周二、取得税收缴纳证，其税收最后缴款日期为()。21日(下周一)B、22日(下周二)C、23日(下周三)D、24日(下周四)7、某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸价格成交，单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币)，已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，计算该批化工原料应纳的关税()。A、100万元D、105万元C、110万元D、115万元三、多项选择题l、下列属于关税征税对象的货物或物品有()运往境外加工或修理，复运进境的货物B、租借方式进境的货物C、入境个人携带的境外购买的物品D、进口的个人邮递物品2、进口货物完税价格中不予扣除的费用有()A、进口人在货物成交过程中，向卖方支付的佣金B、进口人在货物成交过程中，向境外采购代理支付的卖方佣金C、进口人支付的与进口货物有关的专利、专有技术、计算机软件等费用D、进口前发生由买方支付的包装、运输、保险都其他劳务费用3、进口货物完税价格中不包括下列()费用A、进口人向其境外采购代理人支付的佣金B、卖方付给买方的正常价格回扣C、工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用D、进口人向卖方支付的佣金4、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在指定期限内复运进境的，其完税价格包括（）。A同类货物的到岸价格B、修理费C、运输费D、料件费四、计算题1、某外贸从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，摩托车出厂价每辆5000元，离岸价每辆720美元（汇率1：8.3）.假设出口关税税率为30%,请计算这批摩托车应纳出口关税税额是多少2、某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币，下同）。该公司当月销售出110辆，每辆价税合并销售价为23.4万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司当月应纳增值税税额。（分步计算时精确到小数点后两位）3、某科研所1998年以120万元的价格进口了一台光学实验仪器，1999年2月份因发生故障运往国外修理（出境时已向海关报明），1999年6月份该台仪器在海关规定的期限内复运进境，此时该仪器的国际市场价格已达到150万元。经海关审查确定的修理费为10万元，料件费为20万元，进口关税税率为6%，计算该仪器复运进境时应缴纳的关税税额。4、某公司进口机械设备5套，并以境外口岸离岸价格成交，每套货价折合100万元人民币（其中包括公司向其境外采购代理人支付的买方佣金每套10万元人民币），已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用每套20万元人民币。已知该机械设备的关税税率为10%，计算该公司应缴纳的关税税额。企业所得税一、判断题1、企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。()2、企业生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所得。()3、企业在建工程发生的试运行收入可以不并入收入总额征收所得税。()4、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。()5、纳税人的财务会计处理与企业所得税暂行条例，规定不一致的，应按照税收规定予以调整。()6、企业向非金融机构借款的利息支出可以按照实际发生数扣除。()7、企业当年发生的公益、救济性的捐赠不足所得额3％，可以按照3％计算扣除额从应纳税所得额中扣除。()8、某纳税人将保险公司年终所给的1万元无赔款优待计入了当年的应纳税所得额，缴纳了企业所得税。()9、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以从总额中据实扣除。（）10、纳税人因意外事故损失取得的保险公司的理赔，既不纳收入总额征税，也不得在税前扣除。()11、企业所得税实行的是33％的比例税率，同时还对利润水平较低的小型企业实行18％和27％的低档税率。()12、企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。()13、A国与我国没有缔结避免双重征税的协定，我国企业在A国的投资，已在境外缴纳了该国的所得税，其已纳税款在我国进行税额扣除时是指我国纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，包括减免税的税款。()14、企业所得税应当分国不分项计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。()15、某企业债券交易的二级市场买卖国债取得了收益20万元，该企业将20万元未计入企业的应纳税所得额征收所得税。()二、单项选择题1，某企业计税工资总额为250万元，其计提的职工工会经费，职工福利费和职工教育经费的总额是()。A、25万元B、50万元C、43、75万元D、37、5万元2、企业用于公益、救济性的捐赠在年度应纳税所得额以内准予扣除的比例是()。A、30％B、3％C、5％D、15％3、在融资租赁活动中，作为租入方，下列发生的费用可在所得税税前直接扣除的有（）。A、租赁费B、手续费C、赔偿金D、罚款4、企业缴纳所得税应在月份或季度终了后的()日内预缴。A、30B、45C15D、605、纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税D、消费税、营业税，资源税、城建税、印花税6、下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。A、土地B、以经营租赁方式租入的固定资产C、按照规定提取维简费的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产7、实行计税工资的企业，人均月工资标准和个别经济发达地区经财政部审批可提高的幅度比例分别为()。A、500元、10％B、550元、15％C、550元、20％D、500元、25％8、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工资的（）计算扣除。A、5％、14％、l.5％B、2％、14％1.5％C、2％、10％、3％D、5％、10％、3％9、某企业1994年度发生亏损5万元，1995年度盈利8万元，该企业1995年度应纳企业所得税()。A、2.24万元B、0.99万元C、0.8l万元D、0.54万元11、纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A、生产成本B、费用C、准予扣除项目D、营业外支出12、企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。A、分国分项B、分国不分项C、分项不分国D、不分项不分国三、多项选择题1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目包括在收入总额中的有()。A、工业性作业收入B、转让固定资产收入C、教育费附加返还款D、保险公司给予的赔款2、计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有()。A、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费B、纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金C、保险公司给予纳税人的无赔款优待D、企业直接捐赠给小学的计算机设备3、计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有（）。A、保险公司给予纳税人的无赔款优待B、纳税人购买国库券的利息收入C、纳税人在债券市场买卖国库券的收益D，特许权使用费收入4、下列项目能够在所得税前扣除的有()。A、资源税B、增值税C、土地增值税D、销售货物给购货方的回扣5、下列项目中必须计入企业所得税收入总额的有()A、固定资产盘盈收入B、包装物租金收入C、来料加工装配业务节省的材料D、在建工程发生的试运行收入6、独立核算的企业应具备下列条件（）。A、经国家有关部门批准并登记B、在银行开设结算账户C、编制财务会计报表D、独立计算盈亏E、完整的管理机构F、自主参与经济活动7、企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从收入总额中扣除（）。生产经营期间向金融机构借款的利息支出企业之间相互拆借的利息支出C、建造、购置固定资产的利息支出D、固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出开发、购置无形资产的利息支出F、经批准集资的利息支出四、计算题l、华夏贸易公司2003年销售各种货物取得销售净额4200万元，货物的进价成本为2600万元；货物的销售税金和附加32万元；会计报表上列支的工资总额为170万元，并按规定比例提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费；向其他企业拆借资金200万元使用1年，支付了借款利息40万元(银行同类同期贷款的年利率为10%)；支付业务招待费20万元；支付所属街区绿化费15万元；支付有关的销售费用600万元；该公司有职工55人，当地政府规定的计税工资标准为人均月550元。根据上述条件计算该公司当年应纳所得税税额。2、红星化工厂2003年1—12月份共预缴了企业所得税152.229万元。年终该企业的会计报表提供的资料如下；(1)全年的销售收入1100万元；(2)销售成本及费用700万元；(3)城建税、教育费附加18.7万元，增值税187万元；(4)其他业务利润60万元；(5)营业外收入50万元，营业外支出30万元；(6)收回去年已核销的坏账款10万元(该企业属于不计提坏账准备金的企业)。请根据上述资料汇算清缴该企业当年应纳的企业所得税。3、某企业2002年度在中国境内实现的应纳税所得额为3000万元。该企业在甲、乙两国设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元，其中生产经营所得为600万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为200万元，甲国规定的税率为20%；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万元，其中生产经营所得为300万元，乙国规定税率为30%，租金所得为200万元，乙国规定的税率为15%。请根据上述资料计算该企业2002年度境内外所得汇总缴纳的所得税税额。五、综合题1、某国有百货商场1995年全年取得销售收入8000万元，销售成本4500刀元，缴纳销售税金及附加59.5万元，当年购置货运面包车两辆共42万元，兑现到期国库券取得利息收入20万元，全年支付职工工资总额360万元(该商场职工总数120人，计税工资标准人均月600元)按规定比例从工资总额中提取职工工会、教育、福利三项经费63万元，支付业务招待费30万元，另按规定列支有关费用1500万元。请计算该商场全年应纳企业所得税税额。2、2001年，某运输公司全年取得营运收入3800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他收入80万元。当年各项营运费用支出1500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费12万元、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均500元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故得到保险公司赔偿40万元，用于职工宿舍建造支出200万元。该公司申报缴纳全年企业所得税是：应纳税所得额=3880+120－1500－130－300－12－84－9－15－40－200=1710(万元)应纳所得税税额=1710×33％=564.3(万元)请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。3、某企业1999年度取得销售收入7000万元，其他业务收入2000万元，发生各项成本费用支出7300万元。当年企业申报纳税时计算应纳税额情况如下：应纳税所得额=7000+2000-7300=1700万元应纳所得税额=1700×33%=561万元税务机关经过核查，发现该企业1999年度有以下几项支出，均已列支：（1）全年工资支出总额为140万元（该企业职工总人数为180人，该省规定的计税工资标准为每月人均500元）；（2）企业按工资总额提取的职工福利费、职工教育经费、职工工会经费共计24.5万元；（3）企业全年发生利息支出30万元，其中有10万元为企业购建固定资产发生的利息支出（发生在固定资产竣工决算前）；（4）企业通过减灾委员会向受灾地区捐款40万元；（5）企业全年支付业务招待费30万元。请根据企业所得税法及其他有关规定分析说明上述计算是否正确，如有错误，请予以纠正，并正确计算该企业的应纳所得税额。可.个人所得税一、判断题1、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。()2、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）3，对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。()4、工资、薪金所得是非独立个人劳务取得的报酬，劳务报酬所得是独立个人从事自由职业取得的所得。()5、个人转让股票而取得的所得不属于个人所得税的征税项目。()6、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得可视为一次合并申报缴纳个人所得税。()7、个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫田地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。()8、我国的居民纳税人，按个人所得税法规定，其来源于中国境内和境外的所得，应当合并计算应纳税额。()二、单项选择题1、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税2、个人所得税法规定扣缴义务人扣缴的税款，缴入国库的时间是()。A、次月5日内B、次月7日内C、次月15日内D、次月30日内3，下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是()。A、分得的红利所得B、股息所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得4、下列所得项目中属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()。A、稿酬所得B、利息、股息红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得5、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应()。A、就其来源于中国境外的所得征收个人所得税B，免予征收个人所得税C、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税D、就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担和部分，免予缴纳个人所得税。6、个人出租房屋使用权取得的所得属于()A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务报酬所得7、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得8、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（）。A、5200元B、6000元C、4800元D、5600元9、下列个人所得税在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元或扣除20%费用的应是（）。A、个体工商户的生产、经营所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、偶然所得10、某大学教授1996年4月编写教材一本并出版，获得稿酬8500元，1997年1月因教材加印又获得稿酬700元。该教授所著教材应纳个人所得税是（）。A、952元B、1288元C、1472元D、1030.4元三、多项选择题1、下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。A、稿酬3800元B、在有奖销售中一次性获奖1000元C、提供咨询服务一次取得收入2000元D、转让房屋收入80000元2、下列属于应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。A、年终加薪B、一般性奖金C、职务工资D、交通费补贴3、下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）工资、薪金所得B、劳务报酬所得特许权使用费所得D、企业职工的奖金所得4、下列所得项目为来源于中国境内所得的有（）A、将财产出租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B、中国公民转让其日本的房产而取得的所得，C、持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息D、提供在中国境内使用的专利权而取得的所得5、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A，利息、股息、红利所得B、稿酬所得C、财产转让所得D，偶然所得四、计算题1、王某是我国地矿研究所的专家，其每月的工资收入为1500元。2002年度，王某向某地矿局提供了一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；出版专著一本获得稿酬12000元。当年王某曾经出访美国和日本，在出访美国期间，王某应邀到某大学讲学，取得收入2000美元(1美元=8.7元人民币)，在美国该收入已纳个人所得税3220元人民币：在出访日本期间，其专著被翻译成日文出版，获得版权收入50万日元(100日元=7.5元人民币)，在日本该项所得已纳个人所得税5750元人民币。请计算王某在2002年度共纳个人所得税多少?2、有一中国公民，1999年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入30000元(人民币，下同)，取得稿酬收入2000元；当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算该纳税人1999年应纳个人所得税税额。3、高级工程师王某(中国公民)2000年每月工资收入1200元，111月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖20000元。请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。资源税一、判断题1、资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。()2、资源税实行从量定额征收，其计税的关键是课税数量。()3、资源税属于价内税，在每一流转环节均征收。()4、纳税人开采或生产应税资源产品销售的以应税产品产量为课税数量。()5，纳税人开采或生产应税资源产品自用的可以减半征收资源税。()6、某矿山以铜矿加工铜精矿20吨并销售。由于该纳税人不能准确提供铜原矿的数量，为计算简便，也可按20吨作为课税数量。()7、纳税人出口资源税的应税产品,在退(免)增值税的同时,也应退(免)其资源税。()二、单项选择题1、以下煤炭资源中征收资源税的有()A、洗煤B、选煤C、原煤D、蜂窝煤2、纳税人开采或生产应税产品并销售的,其资源税的征税数量为()。A、开采数量D、实际产量C、计划产量D、销售数量3、下列单位属于资源税的纳税人的是（）A、生产天然气的油田B、出口天然气的石化公司C、销售天然气的用户D、使用天然气的用户4、资源税纳税环节应是()A，生产销售环节B、批发环节C、运输环节D、最终消费环节5、华北某油田十月份开采原油8000吨，与原油同时开采的天然气40000立方米，均已销售，用于加热的原油500吨。该油田适用的单位税额每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田十月份应纳资源税税额为()。A、64000元B、60160元C、68000元D、681606、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）税务机关缴纳。A、生产所在地B、开采地C、收购地D、销售地三、多项选择题1、以下资源中属于资源税的应税产品的有（）A、液体盐B、天然矿泉水C、与原油同时开采的天然气D、锰矿石原矿2、以下资源中不征资源税的产品是()A、加热修井用原油B、柴油C、人造石油D、天然原油3、资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，应包括()。A、外商投资企业和外国企业B、煤炭进出口公司C、海盐盐场D、私有企业4、某煤矿12月份生产并销售原煤50万吨，为此需交纳以下税()。A、增值税B、消费税C、资源税D，城市建设维护税5、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以()为课税数量。A、应税产品的实际产量B、当期计划产量C、上年同期产量D、主管税务机关确定的折算比换算成的数量四、计算题1、某油田4月份生产原油20万吨，其中12万吨用于外销，6万吨移送所属工厂进行加工提炼，1万吨用于加热和修井，还有1万吨待销售。另外在采油过程中还同时回收天然气4千万立方米。请计算该油田4月应缴纳多少资源税(原油单位税额为8元／吨，天然气单位税额为12元／千立方米)。2、江苏某矿务局9月份开采原煤16万吨，其中对外直接销售10万吨，用于连续加工洗煤、选煤2万吨，用于矿区发电1万吨，支援本省受灾县0.5万吨，矿区生活用煤0.5万吨，还有2万吨等待销售。另外，矿区还将上月加工好的1万吨选煤平价批发给矿区开发公司用于外销，请计算该矿务局当月应纳多少资源税?(矿务局原煤单位税额为1元／吨)3，南方某盐场1996年10月以自产的液体盐加工固体盐2000吨，当月售出1600吨；以外购液体盐820吨加工固体盐550吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐500吨，请计算该盐场当期应纳资源税税额是多少?(南方海盐固体盐单位税额为12元／吨，液体盐单位税额为3元／吨)4、江西某铜矿开采的铜矿等级为三等，1999年5月将钢原矿入选加工铜精矿，但因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知精矿数量为400吨，选矿比为1：32，请计算该铜矿本月应纳资源税税额（三等铜矿单位税额为1.4元/吨）。土地增值税一、判断题1、土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物的单位和个人，征收的一种税()。2、某单位向政府有关部门交纳了土地出让金，取得了30年的土地使用权，该单位获得的土地使用权需缴纳土地增值税。()3、某企业取得市郊一村委会所有的土地的使用权，准备建厂，不需缴纳土地增值税。()4、房产所有人将自己拥有的房地产无偿赠予他人不需缴纳土地增值税（）。5、对于一方出资、一方出地的合作建房，建成后自用的，免征土地增值税。()6、土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业和个人。()7、开征土地增值税，是为抑制土地投机中获取的暴利，而对已使用过的房屋及建筑物的转让，不征土地增值税。()8、转让房地产取得的收入，仅指转让所获得的货币收入。（）9、土增值税的计税依据是转让房地产取得的收入。()10、计征土地增值税时，准予扣除项目中的房地产开发费用，是指直接组织，管理开发项目发生的费用。()11、房地产开发费用的扣除规定是：财务费用据实扣除，其他开发费用按比例扣除。()12、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。()13、因国家建设需要，依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。（）14、个人之间交换，转让自有居住用房，经税务机关核准同意，一律免征土地增值税。()15、纳税人建造普通标准住宅出售，增值颤超过扣除项目金额20％的，应就其超过部分按规定计征土地增值税。（）16、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向房地产坐落的各方主管税务机关申报纳税。()二、单项选择题1、土地增值税的计税实施时间是()A、1993年12月13日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1995年1月27日2、下列应征土地增值税的项目是（）A、出让国有土地使用权B、转让国有土地使用权并取得收入C、出租房地产并取得收入D、国家征用房地产3、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。A、5%以内B、10%C、10%以内D、20%以内4、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。A、税务局B、房管局C，土地管理局D、房地产评估机构5、房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的()，不得作为有关税金从转让收入中扣除。A、营业税B、城市建设维护税C、教育赞附加D、印花税6、增值税的扣除项目中,适用20％加计扣除的纳税人是()。A、互换房地产的单位B、合作建房转让的单位C、房地产开发单位D、转让居住未满3年的自有住房的个人7、土地增值税的计税依据是()。A、房地产转让收入额B、房地产开发总投入额C、房地产转让增值额D、房地产转让所得额8、土地增值税的税率形式是(A、全额累进税率B、超额累进税率C，超倍累进税率D、超率累进税率10、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到税务机关办理纳税申报．A、7日B、10日C、15日D、30日11、个人转让房地产井符合土地增值税纳税要求时，如果房地产坐落地与纳税人居住所在地不一致，则纳税地点是（）。A、房地产坐落地B、纳税人户口所在地C、纳税居住所在地D、办理房地产过户手续所在地三、多项选择题1、下列项目属于土地增值税征税范围的有()A、以房地产抵押到期不能清偿债务B、以收取出让金方式出让国有土地使用权C、存量房地产买卖D、以房地产作价入股进行投资，后将房地产再转让2、下列项目不属于土地增值税征税范围的有()A、取得国有土地使用权后进行房地产开发并出售B、从直系亲属处继承房地产C、个人之间互换自有居住用房地产D、合作建房后按比例分房自用3、下列单位和个人中，属于土地增值税的纳税人的有（）。A，出租闲置房屋的某事业单位B、出售花园小区的某房地产公司C、市政规划需要迁往城外的某化工厂D，公开向社会破产拍卖房地产的某手表厂4、计算增值额时，可从房地产转让收入中据实扣除的项目有()。A、取得土地使用权支付的地价款B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、与转让房地产有关的税金5、下列属于房地产开发费用的项目有()。A、土地征用费B、房地产开发项目的贷款利息C、过户手续费D、促销广告费6、房地产开发企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金有()。A、营业税B、城市维护建设税C、印花税D、教育费附加7、转让旧房时，计算土地增值额的扣除项目应包括（）。A、房屋及建筑物的评估价格B、取得土地使用权支付的地价款C、按国家规定交纳的有关费用D、转让环节缴纳的税金8、下列情形中，以房地产评估价格为计税依据，计征土地增值税的有（）。A、少报房地产成交价格B、房地产成交价格过低，又无正当理由C、故意多报房地产扣除项目金额D、少报房地产扣除项目金额9、土地增值税的纳税人应向()主管税务机关办理纳税申报。A、房地产所在地B、房地产坐落地C、纳税人机构所在地D、房地产合同签订地四、计算题1、某纳税人取得转让房地产的收入2500万元，准予扣除项目金额为1200万元，该纳税人应纳土地增值税税额是多少?2、某事业单位转让一幢1985年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成新。转让前为取得土地使用权支付的地价软和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，请计算该纳税人应缴土地增值税税额。(营业税税率5%，城建税税率7％，教育费附加征收率3％，印花税税率5‰0)3、某单位转让使用未满一年的新建房，取得转让收入3000万元，取得价值1000万元的钢材。原购房时付房价款1500万元，另付价值500万元的存货，交易手续费40万元。根据以上资料计算应缴纳的各项税款。城镇土地使用税一、判断题1、城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。()2，为节约使用土地资源，所以对纳税人计划占用的土地征收土地使用税。（）3、财政拨付经费的高等院校免征土地使用税，所以其开设的餐馆(对外服务)用地也免税。()4、所有使用国家土地的人都应缴纳土地使用税。（）二、单项选择题1、下列情况中应纳土地使用税的有（）A、外藉人员用地B、军队营房用地C、军队开办的酒店用地D、军队仓库用地2、下列情况中不交土地使用税的有（）。A、区妇联开办对外营业的理发店用地B、校办工厂用地C、出版社用地D、市政街道绿