2026年税务师税法二今天模拟试卷带答案

2026年税务师税法二今天模拟试卷带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.按照规定缴纳的房产税C.按照规定缴纳的城镇土地使用税D.按照规定缴纳的车船税2.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：()A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率是25%C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的征收管理由税务机关负责3.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是：()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.资产损失4.下列关于增值税的表述中，不正确的是：()A.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节新增价值或所含税金征收的一种流转税B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次D.增值税的征收管理由税务机关负责5.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.资产损失6.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是：()A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积C.城镇土地使用税的税率分为四个档次D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责7.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是：()A.房屋B.建筑物C.房地产D.房屋附属设施8.下列关于车船税的表述中，不正确的是：()A.车船税是对车船的所有权人或者管理人征收的一种财产税B.车船税的计税依据是车船的吨位或者净吨位C.车船税的税率分为四个档次D.车船税的征收管理由税务机关负责9.根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是：()A.房屋买卖B.土地使用权出让C.土地使用权转让D.土地租赁二、多选题(共5题)10.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有：()A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B.在我国境内提供应税服务的单位和个人C.在我国境内销售无形资产的单位和个人D.在我国境内进口货物的单位和个人11.根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业成本、费用的是：()A.购买固定资产的支出B.支付给职工的工资、薪金C.支付的利息支出D.支付的罚款12.下列关于个人所得税的税率适用范围的表述中，正确的有：()A.工资、薪金所得适用超额累进税率B.劳务报酬所得适用比例税率C.税法规定的其他所得适用比例税率D.财产转让所得适用超额累进税率13.下列关于房产税的计税依据的表述中，正确的有：()A.房产原值减除一定比例后的余值B.房产租金收入C.房产评估价值D.房产购置价格14.根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有：()A.房屋买卖B.土地使用权出让C.土地使用权转让D.房屋赠与三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税人是__。16.增值税的税率分为__个档次。17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。18.城镇土地使用税的计税依据是__。19.车船税的计税依据是__。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()A.正确B.错误21.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括企业的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。()A.正确B.错误22.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，目前为每月5000元。()A.正确B.错误23.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和用途。()A.正确B.错误24.车船税的税率是根据车船的吨位或者净吨位确定的，不同类型的车船适用不同的税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的征税范围。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.个人所得税的税率是如何设定的？28.城镇土地使用税的征收原则是什么？29.车船税的征收管理由哪个部门负责？

2026年税务师税法二今天模拟试卷带答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税是价外税，不计入成本，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】企业所得税的税率分为25%和20%，对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。3.【答案】D【解析】资产损失不属于企业收入总额，而是属于企业成本、费用中的损失部分。4.【答案】C【解析】增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四个档次，其中0%适用于出口货物和劳务。5.【答案】D【解析】资产损失不属于个人所得税应税所得，而是属于个人所得税的扣除项目。6.【答案】C【解析】城镇土地使用税的税率分为三个档次，而不是四个。7.【答案】C【解析】房产税的征税范围是房屋和建筑物，不包括房地产。8.【答案】C【解析】车船税的税率分为三个档次，而不是四个。9.【答案】D【解析】契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让和转让，不包括土地租赁。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，同时包括提供应税服务和销售无形资产的单位和个人。11.【答案】BC【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，不计入成本费用。支付给职工的工资、薪金和支付的利息支出属于成本费用。支付的罚款属于营业外支出。12.【答案】ABC【解析】工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得和税法规定的其他所得适用比例税率，财产转让所得适用比例税率。13.【答案】AB【解析】房产税的计税依据可以是房产原值减除一定比例后的余值，也可以是房产租金收入。房产评估价值和房产购置价格不是房产税的计税依据。14.【答案】ABCD【解析】契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让、土地使用权转让和房屋赠与。三、填空题(共5题)15.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织。16.【答案】四【解析】增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四个档次，适用于不同类型的商品和劳务。17.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七级超额累进税率，根据月应纳税所得额的不同，适用不同的税率。18.【答案】实际占用的土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。19.【答案】车船的吨位或者净吨位【解析】车船税的计税依据是车船的吨位或者净吨位，按照规定的税额计算应纳税额。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】这是增值税法对纳税人的定义，符合法律规定。21.【答案】正确【解析】企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额，计算方式如题目所述。22.【答案】正确【解析】个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，且目前的起征点确实是每月5000元。23.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的税率根据不同地区和土地用途有所不同，不是全国统一的。24.【答案】正确【解析】车船税的税率确实是根据车船的吨位或者净吨位以及车船类型等因素确定的。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括：在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。【解析】增值税的征税范围涵盖了商品和劳务在生产、流通、消费各环节的增值部分，确保了税收的公平性和连续性。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用、税金和损失。【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，通过收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金和损失来计算。27.【答案】个人所得税实行超额累进税率，根据月应纳税所得额的不同，分为七个不同的税率档次，税率从3%到45%不等。【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率随所得额的增加而递增，旨在体现税收