2026年预习阶段税务师税法二题库及答案

2026年预习阶段税务师税法二题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业转让股权收入，下列说法正确的是：()A.应缴纳增值税B.应缴纳企业所得税C.应缴纳个人所得税D.不缴纳任何税费2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法中，正确的是：()A.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票C.一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物必须使用增值税专用发票4.下列关于增值税税率的规定中，正确的是：()A.增值税基本税率为13%，适用范围较广B.增值税基本税率为9%，适用范围较广C.增值税基本税率为6%，适用范围较广D.增值税基本税率为5%，适用范围较广5.下列关于增值税进项税额的规定中，正确的是：()A.增值税进项税额是指销售方收取的增值税B.增值税进项税额是指购买方支付的增值税C.增值税进项税额是指销售方支付的增值税D.增值税进项税额是指购买方收取的增值税6.下列关于增值税专用发票的规定中，正确的是：()A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用B.增值税专用发票只能由小规模纳税人领用C.增值税专用发票由税务机关统一印制D.增值税专用发票由企业自行印制7.下列关于增值税出口退税的规定中，正确的是：()A.增值税出口退税是指出口企业退还给购买方的增值税B.增值税出口退税是指出口企业退还给税务机关的增值税C.增值税出口退税是指税务机关退还给出口企业的增值税D.增值税出口退税是指出口企业自行抵扣的增值税8.下列关于消费税的规定中，正确的是：()A.消费税是对生产环节征收的税种B.消费税是对销售环节征收的税种C.消费税是对进口环节征收的税种D.消费税是对消费环节征收的税种9.下列关于关税的规定中，正确的是：()A.关税是对国内商品征收的税种B.关税是对进口商品征收的税种C.关税是对出口商品征收的税种D.关税是对流通环节征收的税种10.下列关于土地增值税的规定中，正确的是：()A.土地增值税是对土地交易环节征收的税种B.土地增值税是对房地产开发环节征收的税种C.土地增值税是对土地使用环节征收的税种D.土地增值税是对土地转让环节征收的税种二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：()A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用B.增值税专用发票由税务机关统一印制C.增值税专用发票可以由企业自行印制D.增值税专用发票的领用实行实名制E.增值税专用发票的领用实行限额制13.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.出租财产收入D.利息收入E.股息收入14.下列关于个人所得税法律制度的规定中，正确的有：()A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人B.居民个人取得来源于中国境内、境外的所得，均应缴纳个人所得税C.非居民个人取得来源于中国境内的所得，均应缴纳个人所得税D.非居民个人取得来源于中国境外的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税E.个人所得税的税率有累进税率和平行税率两种15.根据土地增值税法律制度的规定，下列哪些行为应缴纳土地增值税？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地房屋权属转移D.土地房屋权属变更E.土地房屋权属继承三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣本期进项税额后的余额。17.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种，其中比例税率为__。18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和__。19.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其中转让国有土地使用权应缴纳__。20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为__和__两种。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以由任何企业自行印制。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括所有取得所得的个人。()A.正确B.错误23.非居民个人在中国境内取得的所得，无论是否在中国境内支付，均应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的税率如何确定？29.土地增值税的计税依据是什么？30.什么是增值税的简易计税方法？

2026年预习阶段税务师税法二题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】企业转让股权收入，按照税法规定，应缴纳企业所得税。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】C【解析】一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票，这是增值税一般纳税人的权利。4.【答案】A【解析】增值税基本税率为13%，适用范围较广，这是我国增值税的基本税率。5.【答案】B【解析】增值税进项税额是指购买方支付的增值税，这是增值税抵扣制度的基础。6.【答案】A【解析】增值税专用发票只能由一般纳税人领用，这是增值税专用发票的使用规定。7.【答案】C【解析】增值税出口退税是指税务机关退还给出口企业的增值税，这是我国出口退税制度的核心内容。8.【答案】D【解析】消费税是对消费环节征收的税种，这是消费税的基本特征。9.【答案】B【解析】关税是对进口商品征收的税种，这是关税的基本特征。10.【答案】A【解析】土地增值税是对土地交易环节征收的税种，这是土地增值税的基本特征。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和提供交通运输服务。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABDE【解析】增值税专用发票只能由一般纳税人领用，由税务机关统一印制，领用实行实名制和限额制。企业不得自行印制增值税专用发票。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租财产收入、利息收入和股息收入等。14.【答案】ABDE【解析】个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人取得来源于中国境内、境外的所得均应缴纳个人所得税，非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，个人所得税的税率有累进税率和平行税率两种。15.【答案】BC【解析】土地增值税的征税对象是土地使用权转让和土地房屋权属转移，包括出售、赠与、交换等方式。土地使用权出让、土地房屋权属变更和继承不属于土地增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】当期销项税额抵扣本期进项税额后的余额【解析】这是增值税计算的基本公式，销项税额是销售货物或提供劳务时收取的增值税，进项税额是购买货物或接受劳务时支付的增值税，两者相抵后即为应纳税额。17.【答案】25%【解析】企业所得税的比例税率为25%，适用于居民企业和非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以及居民企业来源于中国境外的所得。18.【答案】偶然所得【解析】个人所得税的征收范围广泛，除了上述列举的各项所得外，还包括偶然所得。偶然所得是指个人得自非经常性的、非固定来源的所得，如彩票中奖、继承遗产等。19.【答案】土地增值税【解析】土地增值税是在转让国有土地使用权时征收的一种税，是对土地增值部分征收的税种，以转让土地的增值额为计税依据。20.【答案】一般纳税人，小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由一般纳税人领用，并且由税务机关统一印制，企业不得自行印制增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得所得的组织，不包括个人。个人所得税的纳税人包括个人。23.【答案】正确【解析】非居民个人在中国境内取得的所得，无论是否在中国境内支付，均应缴纳个人所得税，这是根据来源地原则确定的。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权出让，还包括地上的建筑物及其附着物的转让。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人实行简易计税方法，其进项税额不得抵扣销项税额，小规模纳税人的应纳税额为销售额乘以规定的征收率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：n1.纳税申报方式不同：一般纳税人需按月或按季申报，小规模纳税人可按季申报。n2.税率不同：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人适用统一的征收率。n3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。n4.发票管理不同：一般纳税人可领用增值税专用发票，小规模纳税人不得领用增值税专用发票。【解析】理解增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别，有助于企业选择合适的税务管理方式，降低税收负担。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：n应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-扣除捐赠-扣除赞助-扣除其他。n其中，收入总额包括销售（营业）收入、其他收入和资产处置收入等。【解析】正确计算企业所得税的应纳税所得额是企业履行纳税义务的前提，企业应根据税法规定准确计算。28.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。n1.超额累进税率：根据应纳税所得额的不同，分为多个级距，每个级距适用不同的税率。n2.比例税率：适用于特定类型的所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，通常采用20%的税率。【解析】了解个人所得税的税率确定方法，有助于个人合理规划收入，规避不必要的税收负担。29.【答案】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。n增值额的计算公式为：n增值额=转让房