（新）养老院财务管理制度2篇

（新）养老院财务管理制度(2篇）第一篇为规范养老院运营过程中的财务行为，强化成本管控，保障住养老人、出资方及相关各方合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《养老机构管理办法》及各地民政部门、财政部门对养老服务机构的监管要求，结合本院实际运营情况制定本制度。本制度适用于本院所有财务收支、资产管理、财务核算、财务监督活动，所有涉及财务的部门和工作人员必须严格遵守本制度的各项规定。本院财务工作坚持“合法合规、非营利性、专款专用、公开透明、保障服务”的基本原则，所有财务活动必须符合养老服务公益属性，结余资金全部用于养老服务设施升级、服务质量提升、护理人员待遇改善，不得向出资人、举办者分配或者变相分配收益。第一章财务管理体制与岗位职责本院实行理事会领导下的院长负责制，设立独立的财务部门，配置符合从业资质的专职会计、专职出纳，明确各级岗位的财务权限与责任，落实权责统一的管理体系。1.法定代表人及院长职责：院长作为本院财务工作第一责任人，对财务数据的真实性、合法性、完整性负总责；负责审批权限内的财务支出，组织制定年度财务工作计划，协调财务部门与各业务部门的工作衔接，配合各级监管部门开展财务检查与审计；对重大财务事项提交理事会审议决定，督促落实财务整改要求。2.财务主管岗位职责：负责牵头制定本院财务管理制度与流程，组织编制年度预算、决算与财务报表；审核所有财务支出的原始凭证与审批手续，监督预算执行情况，定期向理事会、院长汇报财务运行状况；组织开展资产盘点，妥善保管会计档案，配合内部外部审计检查，组织财务人员参加业务培训，提升财务工作规范化水平。3.出纳岗位职责：负责本院现金、银行存款、票据的日常管理，严格执行现金盘点制度，做到日清月结、账实相符；严格按照审批后的支出凭证办理付款，不得违规支付无审批、手续不全的款项；当日收取的所有现金、线上收费必须当日存入对公账户，不得坐支现金、不得私存公款；严格遵守不相容岗位分离要求，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目的登记工作。4.业务部门财务职责：各业务部门（护理部、餐饮部、后勤部、行政部）需指定专人负责本部门预算申报、费用报销对接、收费台账登记工作，每日将本部门收取的费用全部交至财务部门，不得截留、私存；每月底与财务部门核对本部门收支台账，确保数据一致。第二章预算管理本院实行全面预算管理制度，所有收支全部纳入预算管理，强化预算约束，保障运营稳定。每年第四季度由财务部门牵头组织下一年度预算编制工作，各业务部门根据本年度运营情况、下一年度老人规模变化、服务拓展计划、物价变动情况申报本部门收支预算，财务部门汇总后结合上一年度决算数据、政策调整要求编制全院年度预算，其中财政专项补贴、养老服务项目资金单独编制专项预算。年度预算编制完成后提交院务会审核，再报理事会审批，公办养老院需报同级财政、民政部门审批后执行。预算审批下达后，各部门必须严格按照预算执行，不得超预算支出，确因特殊情况需要调整预算的，需由部门提出申请，说明调整原因，调整金额在5万元以内的由院长审批，超过5万元的需经理事会审批，调整后的预算报民政部门备案。财务部门每季度对预算执行情况进行分析，形成预算执行报告提交院务会，对超预算支出及时预警，督促部门整改。年度终了后，财务部门编制年度决算，对比预算与实际执行差异，分析差异原因，为下一年度预算编制提供依据。所有预算、决算信息需向住养老人家属代表公示，接受公众监督。第三章收入管理本院收入主要包括服务性收入、财政补贴收入、捐赠收入、其他收入四类，所有收入必须全部纳入财务统一核算，严禁设立账外账、小金库，严禁体外循环。1.服务性收入管理：服务性收入包括住养老人住宿费、分级护理费、伙食费、个性化服务费（康复护理、理发、洗衣、就医陪诊等），所有收费标准必须经理事会审议后报民政、物价部门备案，在本院入口显著位置、老人生活区、官方公众号进行公示，做到明码标价，不得收取未公示的费用，不得变相加价、超标收费。严格执行预收费用监管要求，住养老人预收服务费不得超过3个月，伙食费按月据实结算，多退少补；老人退住、转院的，必须在3个工作日内完成费用结算，退还剩余预缴款与押金，不得拖延、克扣，不得设置不合理的退费限制。严禁工作人员以个人名义收取老人任何费用，特殊情况老人缴纳现金的，工作人员必须当日将现金交至财务部门，由财务部门开具正规票据，登记入账，不得截留、私存。2.财政补贴收入管理：财政补贴包括建设补贴、运营补贴、适老化改造补贴、护理岗位补贴、一次性奖补等，所有补贴必须全额纳入财务核算，严格按照补贴文件规定的用途使用，专款专用，单独核算，不得截留、挪用。运营补贴必须优先用于护理人员工资待遇提升、养老服务设施维护，不得用于非运营支出；建设补贴、改造补贴必须全部对应项目支出，不得挪作他用。补贴资金使用情况需主动向补贴发放部门报送，接受核查。3.捐赠收入管理：接受社会各界的货币、实物捐赠，必须开具正规的公益事业捐赠票据，签订捐赠协议的，严格按照协议约定的用途使用捐赠财产，不得擅自改变用途，确需调整用途的必须征得捐赠人同意。捐赠物资要及时登记入账，折价核算，捐赠使用情况要向社会公示，接受捐赠人与公众监督。4.其他收入管理：包括闲置场地租赁收入、食堂对外零星服务收入、银行利息收入等，所有收入必须及时入账，全部纳入财务统一管理，不得私分、截留。第四章支出管理所有支出必须符合国家法律法规与本院制度要求，严格执行分级审批流程，手续不全、凭证不合规的支出一律不予报销。1.人员经费支出：人员经费占本院总支出的60%以上，必须严格按照劳动合同与薪酬制度发放，所有人员工资通过银行代发，造册登记，由本人签字确认，不得虚列人员名单、虚增工资额度套取资金。严格落实培训经费要求，每年提取不低于总营收2%的经费用于护理人员职业技能培训，提升服务能力。财政补贴中明确用于护理人员待遇提升的部分，必须全额发放到一线护理人员，不得截留、挪用。2.运营经费支出：包括餐饮原材料采购、水电燃气费、药品耗材、日用品、设施维修费、办公经费等，其中餐饮原材料采购是管理重点，必须执行双人验收、索证索票制度，每日采购清单由餐饮部负责人、验收人双人签字后才能提交财务报销，食材价格、质量公示在老人生活区，接受老人监督。伙食费实行专款专用、单独核算，年度伙食费结余不得超过年度伙食费总收入的5%，结余部分全部用于次年改善老人伙食，不得挪作他用，每月公示伙食费收支明细、每周菜单，保障老人知情权。采购支出执行分级比价制度：单次采购金额5000元以下的由部门负责人审批，5000元-2万元的需三家比价，2万元以上的需签订正式采购合同，10万元以上的项目实行公开招投标，严禁拆分项目规避招标。3.专项支出管理：适老化改造、大型设备采购、设施新建扩建等专项支出，必须先立项、编制专项预算，经理事会审批后实施，项目完工后组织竣工验收，编制项目决算，接受第三方审计，专项支出单独核算，专款专用。4.分级审批流程：单次支出500元以下的由部门负责人审批，500元-5000元的由财务主管审核、院长审批，5000元-2万元的由院务会集体审议，2万元以上的经理事会审批，超过10万元的重大支出需报民政主管部门备案。所有支出必须有合法合规的原始发票、凭证，有经办人、验收人、审批人签字，手续不全的一律不予报销，严禁白条抵账、严禁报销个人消费支出、严禁虚开发票套取资金。第五章资产与负债管理流动资产库存现金严格控制在银行核定的备用金限额以内，出纳每日盘点现金，财务主管每月抽查盘点，做到日清月结、账实相符；银行存款每月与银行对账单核对，编制银行余额调节表，核对未达账项。住养老人的押金、预缴款单独设置往来台账，逐笔登记，不得挪用老人押金，退住时及时结清。固定资产本院所有固定资产（床位、电梯、康复设备、空调、车辆等）建立固定资产台账，详细登记购置时间、价值、使用部门、使用状况，每年至少组织一次全面盘点，做到账实相符，盘盈盘亏查明原因，按规定审批后处理。固定资产报废、处置必须走审批流程，大型固定资产处置需报民政部门批准，处置收入全部入账，不得私分。负债管理严格控制负债规模，预收老人服务费总额不得超过本院6个月的营业收入，所有预收资金按照民政部门要求存入指定监管账户，按规定提取不低于预收资金余额10%的风险准备金，存入专用监管账户，用于应对突发运营风险，保障老人权益。严禁将预收资金用于对外投资、偿还股东个人债务、非养老业务支出，严禁非法集资，严禁以任何形式向老人承诺还本付息、吸引投资。第六章财务监督与风险防控本院建立内部监督与外部监督结合的监督体系，内部设立监事会，监事会中必须有不少于1名住养老人家属代表，每半年开展一次财务检查，审查财务报表，监督重大财务支出，对发现的问题提出整改要求。严格落实不相容岗位分离制度，出纳不得兼管会计档案与收支记账，采购审批与采购执行分离，收费与记账分离，从制度上防范腐败风险。建立采购回避制度，工作人员亲属参与本院采购投标的必须主动回避，严禁工作人员在采购中收受回扣、谋取私利。主动接受民政、财政、审计、税务部门的监督检查，如实提供所有财务资料，不得拒绝、隐瞒、伪造。主动接受社会公众、老人、家属、捐赠人的监督，公开财务投诉电话，对反映的财务问题在3个工作日内核查回复。建立财务风险预警机制，对资产负债率超过50%、预收资金超出监管要求、连续半年亏损的情况，及时向民政部门报告，制定风险应对方案，严禁发生损害老人权益的财务风险事件。第七章财务信息化与档案管理本院使用符合国家会计规范的财务软件开展核算，所有财务数据定期备份，存储在安全服务器，保障数据不丢失。严格保护老人个人财务信息，不得泄露老人信息给第三方，违规泄露的追究相关人员责任。所有会计凭证、会计账簿、财务报表、预算决算资料、银行对账单、采购合同、捐赠协议等财务档案，由财务部门专人保管，存放在符合防火、防潮、防盗要求的档案库房，保管期限严格按照《会计档案管理办法》执行，到期需要销毁的，编制销毁清册，按规定审批后统一销毁，不得私自销毁。本制度自202X年X月X日起施行，原有制度同时废止，由本院财务部门负责解释。第二篇为适应社区嵌入式养老院小规模、多功能、贴近居民的运营特点，强化财务合规性，防范财务风险，保障社区养老服务持续稳定开展，根据《中华人民共和国会计法》《社区养老服务设施管理办法》及属地民政、财政部门监管要求，结合本院实际运营情况制定本制度。本制度适用于本院全托住养、日间照料、助餐服务、居家上门服务等所有业务的财务活动，所有工作人员、管理人员必须严格遵守。本院坚持“公益属性、便民利民、公开透明、风险可控”的财务原则，所有收益全部用于社区养老服务提升，保障社区老人合法权益。第一章财务管理组织体系本院作为社区嵌入式养老机构，规模较小但功能多元，实行运营负责人负责制，根据运营需求配置岗位，可委托符合资质的第三方机构代理记账，但运营负责人对本院所有财务活动的真实性、合法性负总责。1.运营负责人职责：负责审批日常财务支出，组织落实财务管理制度，对接属地民政、街道办的监管要求，定期向街道办、举办方报送财务数据，协调处理老人费用纠纷，对重大财务事项提交举办方审议。2.会计岗位职责：委托代理记账的，由代理记账机构会计负责做好账务核算、税务申报、财务报表编制工作，本院配置专职对接人员，负责整理原始凭证、核对收费台账、对接监管检查；配置专职会计的，负责做好记账、对账、报表编制、档案保管工作，每月核对收费台账与银行流水，确保数据一致。3.出纳岗位职责：负责日常收费、现金银行管理、老人费用结算，每日将当日收费存入对公账户，做好现金盘点，每月核对银行对账单，不得私存公款、坐支现金，严格遵守不相容岗位分离要求，出纳不得兼任记账、会计档案保管工作。4.财务监督员职责：本院设置1名财务监督员，由属地社区居委会选派代表或者住养老人家属代表担任，负责监督财务公开情况、伙食费使用情况、重大开支合规性，每半年可以查阅财务账目，提出监督意见。第二章收入管理本院收入主要包括服务性收入、政府购买服务收入、财政补贴收入、捐赠收入四类，所有收入全部纳入财务统一核算，严禁私设小金库、严禁截留收入。1.服务性收入管理：服务性收入包括全托住养服务费、日间照料服务费、助餐服务费、居家上门服务费（助浴、助洁、助行、护理等），所有收费标准必须报属地街道民政部门备案，在社区公示栏、养老院入口显著位置、社区公众号进行公示，做到明码标价，不得收取任何未公示的费用，不得对孤寡、失能等困难老人乱加价。严格执行预收资金监管要求：全托住养预收服务费不得超过1个月，助餐卡预收金额不得超过2000元，日间照料年卡预收不得超过5000元，老人退住、退卡的，必须在5个工作日内结清剩余款项，不得设置任何不合理的退卡限制，不得克扣老人余款。严禁工作人员以个人名义收取老人费用，任何收费必须开具正规票据，当日收费当日交财务入账，不得截留私存。2.政府购买服务与补贴收入管理：政府购买服务主要是为本辖区困难老人、高龄老人提供免费或者优惠居家养老服务，补贴资金按服务次数结算，必须建立服务台账与财务台账一一对应，详细记录服务对象、服务时间、服务内容、服务人员，不得伪造服务记录、虚报服务次数套取补贴资金。财政补贴包括运营补贴、岗位补贴、助餐补贴等，所有补贴必须全额入账，严格按照补贴要求使用：岗位补贴必须全额用于提高一线护理人员、助餐员待遇，不得被举办方截留；助餐补贴必须用于降低老人助餐价格、改善食材质量，不得挪作他用。补贴资金使用情况主动接受街道民政部门核查，如实提供台账资料。3.捐赠收入管理：接受社区企业、居民的捐赠，无论是货币还是实物，都必须登记入账，开具捐赠票据，按照捐赠人要求使用捐赠财产，使用情况在社区公示，接受捐赠人与社区居民监督。第三章支出管理与成本管控本院坚持精打细算、保障服务的原则，严格管控成本，提高资金使用效率，所有支出严格执行审批流程，不合规的支出一律不予报销。1.人员经费支出：人员经费占本院总支出的65%左右，必须严格按照劳动合同约定按时发放工资，不得拖欠护理人员、助餐员工资，按照规定为工作人员缴纳社会保险，政府发放的护理岗位补贴必须全额发放到一线工作人员，不得截留挪作他用。每月人员工资发放表由会计核对，运营负责人审批后通过银行代发，不得虚列工作人员名单套取工资。2.日常运营支出：主要包括食材采购、水电燃气、耗材、日常维修等，其中食材采购是管理重点，每日采购的食材必须由助餐部负责人、验收人双人验收，核对食材重量、价格、质量，索证索票，确保食材新鲜安全，每日食材采购清单在社区养老院公示栏公示，接受老人监督。伙食费、助餐费实行单独核算，每月公示收支明细，年度结余不得超过年度伙食费总收入的3%，结余部分全部用于次年改善老人伙食，不得挪作他用，老人因故未就餐的，必须按标准退还伙食费，不得克扣。单次采购金额1000元以下的由运营负责人审批，1000元-5000元的需报举办方审批，5000元以上的必须三家比价，签订采购合同，1万元以上的项目要公示预算，接受社区监督。水电燃气费用按月抄表结算，每月公示费用，推动节能降耗，降低运营成本。3.专项支出管理：适老化改造、设施设备更新、大型维修等专项支出，必须先编制项目预算，报街道民政部门、举办方审批后实施，项目完工后要公示决算，接受社区监督，专项补贴资金单独核算，专款专用，不得挪用。第四章风险防控与资产管理作为贴近社区的小型养老机构，抗风险能力较弱，必须把风险防控放在财务工作的突出位置，优先保障老人权益。1.预收资金风险防控：本院所有预收资金总额不得超过本院3个月的营业收入，所有预收资金按照民政部门要求存入指定监管账户，提取不低于预收资金余额10%的风险准备金，存入专用账户，不得动用风险准备金用于日常运营，仅用于发生运营风险时退还老人预缴款。严禁任何形式的非法集资，严禁工作人员向老人推销保健品、理财产品、保险产品，不得诱导老人投资，不得承诺高额回报，不得将预收资金用于对外投资、偿还举办方个人债务、非养老业务支出，一旦发现违规行为，严肃追究相关人员责任，情节严重的移送司法机关。2.补贴资金风险防控：建立服务台账与财务台账双人核对制度，每月核对服务次数与补贴收入，确保数据一致，严禁套取补贴资金，一旦发现伪造记录套取补贴的，除退还补贴资金外，追究运营负责人责任。3.资产管理：本院所有资产包括床位、家具、康复器材、电器设备、餐具等，全部建立资产台账，登记资产名称、购置时间、价值，每年年底组织一次全面盘点，做到账实相符。社区居委会、街道办投入的公有资产，单独登记造册，不得私自处置，不得转为私有，确需处置的必须报街道办批准，处置收入全部入账。低值易耗品建立领用登记制度，避免浪费，延长资产使用寿命。资产报废要登记，处置收入入账，不得私分。住养老人的押金单独记账，专款专存，不得挪用，老人退住立即退还。第五章财务核算与信息公开本院根据机构性质执行对应会计制度，民办非营利性社区养老院执行《民间非营利组织会计制度》，街道公办的执行《政府会计制度》，委托代理记账的，每月核对原始凭证与台账，确保账务准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月编制收支明细表，每季度编制财务报表，报属