某局固定资产使用和管理制度

某局固定资产使用和管理制度一、第一章总则1.1第一条目的与依据为规范本局固定资产的购置、验收、使用、维护、调拨、出租、出借、处置等全生命周期管理，防止国有资产流失，明确各环节责任主体与操作规程，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业性国有资产管理条例》（国务院令第738号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》及本级财政部门关于资产管理的有关规定，结合本局实际，制定本制度。1.2第二条适用范围本制度适用于本局机关及所属各科室、直属单位（以下统称“使用部门”）占有、使用的，使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括：•房屋及构筑物•通用设备（办公设备、车辆、信息化设备等）•专用设备（专业仪器、专用工具等）•文物和陈列品•图书、档案•家具、用具、装具单位价值未达上述标准但使用年限超过1年的大批同类物资（如批量办公桌椅、批量移动存储介质），按固定资产管理。1.3第三条管理原则1.统一领导、分级负责：局办公室（资产管理部门）归口管理，财务部门负责价值核算，使用部门负责实物保管，形成“账、卡、物”三对口。2.全生命周期管理：从预算申报到处置报废，每个环节有制度、有记录、有责任人。3.谁使用、谁保管、谁负责：资产领用落实到人，人员岗位变动时资产随交接清册移交。1.4第四条职责分工部门/岗位核心职责交付物与时限局办公室（资产管理部门）制度建设、资产台账、调拨审批、处置报批、年度盘点组织资产月度增减变动表（次月5日前）；年度盘点报告（每年12月31日前）财务部门资产价值核算、折旧计提、账务处理、处置收入入账月度折旧计提表；处置收入入账凭证（收到款项5个工作日内）使用部门负责人本部门资产的完整性、安全性第一责任人部门资产清单（每年更新）资产使用人领用登记、日常保管、损坏报告资产领用单、损坏报告单分管副局长单位价值5万元以上购置、处置的审核审批意见二、第二章资产配置（购置）2.1第五条配置原则资产配置坚持“工作必需、存量优先、标准控制”。核心约束是：新增配置必须先查存量——申领前先在资产管理系统（或办公室台账）检索，凡有可调剂使用的同类资产（含闲置资产），不得新购。违反此条的购置申请，办公室3个工作日内退回并注明存量可调剂信息。2.2第六条配置程序与时限1.年度计划：各使用部门于每年9月30日前报送下年度资产配置计划（含品名、数量、参考单价、用途、现有同类资产数量），办公室汇总后于10月15日前会同财务审核，纳入年度预算。2.临时购置：年度计划外确需购置的，填写《固定资产购置申请表》，说明计划外购置的必要性，经办公室审核、分管副局长批准后，按财务预算调整程序办理。单价5万元（含）以上报局长办公会审议。3.采购执行：按《中华人民共和国政府采购法》及本局采购管理有关规定执行。采购合同签订前，采购经办人应当核对技术参数与申请表一致，不一致的不得签订。2.3第七条配置标准•办公设备按本级机关事务管理部门公布的通用资产配置标准执行；未公布标准的，按“人手一台台式计算机（岗位确需便携的可置换）”等本局惯例标准执行。•单台办公设备单价上限5000元；超标准的须在申请表中单独说明理由并报分管副局长批准。三、第三章资产验收与登记3.1第八条验收程序资产到货后5个工作日内，由使用部门牵头、办公室（资产管理员）和（涉及技术性强的）业务骨干共3人以上组成验收组，完成：1.核对：品名、规格、数量、随机附件与合同一致；2.试机：信息化设备通电运行不少于30分钟并测试主要功能；仪器设备按说明书完成开机自检和精度校验；3.留证：填写《固定资产验收单》，验收人签字，附发票、合同、保修卡复印件。验收不合格的，采购经办人3个工作日内联系供应商退换货，并将结果书面报办公室。严禁先领用后补验收——未验收资产发生故障的责任无法划分，且可能造成经济损失无人追责。3.2第九条登记入账•办公室在验收合格后3个工作日内建立资产卡片（卡片号规则：ZC-部门代码-年度-流水号），录入资产管理系统；•财务部门依据验收单和发票在验收当月入账，按财务制度规定计提折旧；•资产卡片信息包括：卡片号、名称、型号、购置日期、原值、使用部门、使用人、存放地点、折旧年限。常用折旧年限（按现行行政事业单位财务规则的一般规定，具体以财务制度为准）：房屋及构筑物25~50年；通用设备中电子设备6年，车辆10年；家具15年。四、第四章资产日常使用与维护4.1第十条领用与保管1.使用人领用时签署《资产领用单》，一式两份（办公室、使用人各存一份）；2.便携式设备（笔记本电脑、投影仪、相机等）由办公室专柜保管，借用时限不超过15个自然日，超期前1个工作日办理续借或归还；逾期未还的，办公室在逾期次日催告，逾期30日未还的报分管副局长处理；3.严禁将单位资产无偿借给外单位或个人长期使用；确因工作需要出借的，须签订借用协议（明确归还日期、损坏赔偿责任），报分管副局长批准，单次借用不超过90日。4.2第十一条维护维修1.日常维护由使用人负责：电子设备保持通风散热、定期除尘；车辆按规定里程保养（每5000公里或半年，以先到者为准）；2.维修申请：使用人发现故障后1个工作日内填写《维修申请单》报办公室；单次维修费用2000元以下由办公室负责人审批，2000~10000元由分管副局长审批，10000元以上报局长办公会；3.修与换的判据：单次维修费用达到同型号新购置价50%以上，或累计维修费用达到原值80%的，原则上不再维修，转入处置流程；4.维修须在办公室备案的维修商名录中择优选择（每类设备不少于2家备选，每年评估一次），单次超过5万元按采购程序办理。4.3第十二条信息化资产特别规定•服务器、涉密计算机的存放地点、责任人须在资产卡片中单独标注；涉密设备的管理同时执行保密管理有关规定；•报废的存储介质严禁直接随废品出售，须先做数据销毁（格式化加多次覆写或物理销毁）并填写《数据销毁记录》，销毁人、监销人双签字。五、第五章资产调拨、出租与出借5.1第十三条调拨•局内调拨：调入、调出部门共同填写《资产调拨单》，办公室3个工作日内更新卡片信息和存放地点，财务同步变更账面记录；•跨单位调拨：报本级财政部门或主管部门审批后办理，未经批准不得先行移交实物。5.2第十四条出租出借出租、出借固定资产（含闲置房屋出租）应当评估租金水平并履行审批程序：办公室拟定方案→分管副局长审核→局长办公会审议→按规定报主管部门或财政部门审批。租金收入按政府非税收入管理有关规定上缴，严禁坐支、截留。合同期限原则上不超过5年，超过的须专项论证。六、第六章资产盘点6.1第十五条盘点安排1.年度全面盘点：每年11月20日至12月15日，由办公室组织、财务参与，各部门配合，逐台（件）核对“账、卡、物”；2.不定期抽盘：办公室每半年抽查1个部门，抽查比例不低于该部门资产数量的30%；3.盘点前办公室提前3个工作日下发各部门资产清单供自查。6.2第十六条盘点结果处理差异类型判定标准处理时限与程序盘盈有实物无账卡盘点结束后10个工作日内查明来源，按重置成本估价入账盘亏有账卡无实物3个工作日内由使用部门书面说明，查清去向；属人为遗失的按第十七条追责毁损待报废实物存在但丧失使用功能收集技术鉴定意见，转入处置流程盘点结束后5个工作日内形成《年度盘点报告》，报局长办公会审议，并按规定报主管部门备案。七、第七章资产处置7.1第十七条处置范围与审批处置方式包括：报废报损、无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、置换。处置必须履行审批程序，严禁未经批准自行处置——擅自处置属于违反国有资产管理规定的行为，须承担相应责任。1.达到使用年限但仍在正常使用的，原则上继续使用，不强制报废；2.未达使用年限申请报废的，须附故障照片、维修记录、技术鉴定意见（信息化设备可由信息部门出具，专用设备可请生产厂家或第三方检测机构出具）；3.审批权限：单批原值5万元以下由局长办公会审批；5万元（含）以上按规定报主管部门或财政部门审批。7.2第十八条处置执行1.经批准报废的资产，办公室组织集中封存，贴“待处置”标签；2.报废资产中可回收部分（金属、电子产品）通过公开方式确定回收商，残值收入按非税收入管理规定上缴；严禁随意丢弃或低价私售；3.账务核销：财务部门依据处置批复文件在当月完成账务核销，办公室同步注销资产卡片；4.处置全过程资料（批复、协议、收入凭证、影像）归档保存，保存期限不少于10年。八、第八章责任与监督8.1第十九条责任追究1.因保管不善、违反操作规程造成资产毁损、丢失的，使用人按资产净值（按原值扣除已提折旧估算）的一定比例赔偿：完全责任人赔偿30%~100%，主要责任人赔偿20%~50%，具体由局长办公会根据情节确定；2.未经批准擅自出借、处置资产的，视情节给予批评教育、通报或移交有关部门处理；3.盘点中发现资产去向不明且30日内无法查清的，移交纪检部门核查。8.2第二十条监督检查办公室每季度末检查1次资产卡片与实物的一致性（抽盘结合日常巡查）；财务部门每年结合审计开展1次资产账务专项检查；检查发现的问题纳入部门年度考核。九、第九章附则1.本制度由局办公室负责解释；2.本制度未尽事宜，按国家和本级财政部门有关规定执行；3.本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。附件一：固定资产领用单（样表）项目内容卡片号ZC-__--__资产名称/型号资产原值（元）领用部门领用人签字领用日期办公室资产管理员签字附件二：资产盘点差异说明表（样表）卡片号资产名称账面数量实盘数量差异类型（盘盈/盘亏/毁损）使用部门原因说明部门负责人签字处理意见附件三：资产报废处置审批表（样表）项目内容资产名称/卡片号购置日期/原值已使用年限/已提折旧申请处置方式报废报损/无偿调拨/出售/置换报废理由（附技术鉴定意见编号）使用部门意见签字：日期：办公室意见签字：日期：分管副局长意见签字：日期：局长办公会/上级审批意见附件四：年度盘点检查表（Checklist）序号检查项检查方法合格标准结果1账