2026年行政事业单位内控知识预测试题与答案

2026年行政事业单位内控知识预测试题与答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案：D解析：行政事业单位不以营利为目的，内部控制目标不包括利润最大化。根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内控目标包括合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率和效果。2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）A.财务部门负责人B.内部审计部门负责人C.单位负责人D.纪检监察部门负责人答案：C解析：单位负责人是内部控制建设的责任主体，应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。3.下列做法中，符合不相容岗位相互分离要求的是（）A.出纳兼任会计档案保管B.采购人员同时负责验收C.预算编制与预算审批由不同岗位负责D.业务经办人员同时承担稽核检查答案：C解析：预算编制与审批属于不相容岗位，应当分离。出纳不得兼任会计档案保管，采购与验收应当分离，业务经办与稽核检查应当分离。4.单位开展经济活动风险评估的频率至少应为（）A.每半年一次B.每年一次C.每两年一次D.每三年一次答案：B解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，至少每年进行一次风险评估。5.在预算业务控制中，单位应当建立（）与执行相互分离的机制。A.预算编制、审批B.预算编制、决算C.预算审批、决算D.预算编制、绩效评价答案：A解析：预算业务控制要求预算编制、审批、执行、决算等关键环节相互分离、相互制约，其中预算编制与审批、审批与执行、执行与决算等均需分离。本题侧重编制与审批同执行分离。6.下列支出报销做法中，不符合内部控制要求的是（）A.事前提出申请B.事后补签审批手续C.附有合法原始凭证D.按权限分级审批答案：B解析：支出报销应当实行事前审批，事后补签审批不符合授权审批控制要求，容易形成控制漏洞。7.政府采购业务中，单位应当建立政府采购（）制度，明确采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核等不相容岗位分离。A.归口管理B.内部牵制C.授权审批D.信息公开答案：B解析：政府采购业务应建立内部牵制制度，明确各环节不相容岗位分离，防止由同一人或同一部门全程办理采购业务。8.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位应当对资产实行（）管理，明确资产使用和保管责任人。A.归口B.分级C.分类D.统一答案：C解析：资产控制要求对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度，明确归口管理部门、使用人和保管责任人。9.合同管理控制中，单位应当对合同实施（）管理，明确合同归口管理部门。A.统一B.归口C.分级D.分类答案：B解析：合同控制要求实行归口管理，由合同归口管理部门统一负责合同的订立、登记、履行等管理。10.下列不属于单位内部监督形式的是（）A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.自我评价答案：C解析：外部审计属于外部监督，不属于单位内部监督。内部监督包括日常监督、专项监督和自我评价等形式。二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：ABCD解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。2.下列属于单位层面内部控制内容的有（）A.议事决策机制B.关键岗位责任制C.会计机构与人员配备D.信息技术应用答案：ABCD解析：单位层面内部控制包括议事决策机制、关键岗位管理、会计机构与人员、信息技术应用等，属于内部控制的基础环境。3.下列属于业务层面内部控制的有（）A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.合同控制答案：ABCD解析：业务层面内部控制包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等六大业务控制。4.风险评估中，单位应重点关注的内部风险因素包括（）A.管理制度不健全B.岗位职责不清C.信息系统安全管理不到位D.外部经济环境变化答案：ABC解析：D属于外部风险因素。内部风险因素主要包括管理制度、岗位职责、人员素质、信息系统等内部管理方面的缺陷。5.不相容岗位相互分离的核心包括（）A.授权审批与业务经办分离B.业务经办与会计记录分离C.会计记录与财产保管分离D.业务经办与稽核检查分离答案：ABCD解析：不相容岗位分离要求上述各环节相互制约，形成相互监督的工作机制。6.预算业务控制的关键环节包括（）A.预算编制B.预算审批C.预算执行与调整D.决算与绩效评价答案：ABCD解析：预算业务控制应覆盖预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价全过程。7.收支业务控制中，收入管理应当（）A.归口管理B.及时入账C.定期核对D.严禁坐支答案：ABCD解析：收入应归口管理，及时入账，定期核对，不得坐支现金，确保收入完整、安全。8.政府采购业务控制中，单位应当加强（）等环节的控制。A.采购需求管理B.履约验收C.供应商选择D.采购档案管理答案：ABCD解析：政府采购业务控制覆盖采购需求、采购方式审批、供应商选择、履约验收、档案管理等全流程。9.对于货币资金的控制措施，下列做法正确的有（）A.严禁一人保管收付款项所需全部印章B.定期和不定期盘点现金C.银行账户统一管理D.出纳兼任稽核答案：ABC解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。D项违反不相容岗位分离要求。10.行政事业单位内部控制报告应当包括的内容有（）A.单位内部控制工作的基本情况B.内部控制评价与监督情况C.内部控制缺陷及整改情况D.下一年度内部控制工作计划答案：ABCD解析：内部控制报告应全面反映单位内部控制建立与实施情况，包括基本情况、评价监督、缺陷整改及下一步工作计划等。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案：正确2.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程。答案：正确3.单位可以根据实际需要，将出纳与会计岗位合并，以提高工作效率。答案：错误解析：出纳与会计属于不相容岗位，必须分离，不得合并。4.单位经济活动风险评估至少每两年进行一次。答案：错误解析：风险评估至少每年进行一次。5.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。答案：正确6.单位可以随意开立银行账户，无需经过批准。答案：错误解析：单位应当严格银行账户管理，开立、变更银行账户须经财政部门审批。7.政府采购中，使用部门可以直接确定供应商并采购，无需归口管理。答案：错误解析：政府采购业务应实行归口管理，采购需求制定、内部审核、采购执行等环节需要分离，不能由使用部门自行采购。8.资产处置收入可以不上缴国库，留作单位自用。答案：错误解析：行政事业单位资产处置收入应当按照政府非税收入管理规定，实行“收支两条线”管理，上缴国库或财政专户。9.合同文本应当由归口管理部门统一审核，重大合同需经法律顾问或专家论证。答案：正确10.内部控制自我评价可以由单位内部审计部门或专门机构负责实施。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的主要目标。答案：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，行政事业单位内部控制的主要目标包括：（1）合理保证单位经济活动合法合规；（2）合理保证资产安全和使用有效；（3）合理保证财务信息真实完整；（4）有效防范舞弊和预防腐败；（5）提高公共服务的效率和效果。解析：该题考查对内控基本目标的理解。答题时应涵盖合法合规、资产安全、财务信息、防范舞弊、提高效率五个方面，体现行政事业单位公共属性。2.简述不相容岗位相互分离控制的基本要求。答案：不相容岗位相互分离控制要求单位合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。主要包括：（1）授权审批与业务经办分离；（2）业务经办与会计记录分离；（3）会计记录与财产保管分离；（4）业务经办与稽核检查分离；（5）授权审批与监督检查分离。解析：核心在于防止一项经济业务由同一个人或同一个部门独立完成，从而降低舞弊和错误风险。答题时需列举典型分离组合。五、案例分析题（每题30分，共30分）1.某行政单位2025年在内部管理中存在以下情况：（1）单位财务部门仅有两人，出纳张某同时负责银行对账和会计档案保管；（2）采购过程中，采购员李某直接联系供应商并确定采购价格，未进行比价，事后补办审批手续；（3）单位未建立固定资产台账，资产领用后无人负责保管，导致部分资产丢失；（4）单位负责人认为内部控制是财务部门的事情，其他部门无需参与。要求：（1）指出上述情况分别违反或不符合哪项内部控制原则或要求。（15分）（2）针对上述问题，提出具体的改进措施。（15分）答案：（1）问题分析①出纳张某同时负责银行对账和会计档案保管，违反不相容岗位相互分离原则。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。②采购员李某直接联系供应商并确定价格，未进行比价，事后补办审批，违反政府采购业务内部控制和授权审批控制要求。采购应实行归口管理，需求、采购、验收、付款等环节分离，重大采购需比价或招标，审批应事前完成。③未建立固定资产台账，资产领用后无人负责保管，导致资产丢失，违反资产安全完整目标和资产归口管理、使用保管责任制要求。④单位负责人将内部控制仅视为财务部门职责，违反全面性原则和单位负责人负责制。内部控制应覆盖所有经济活动，全员参与，单位负责人是第一责任人。（2）改进措施①重新梳理岗位职责，实行不相容岗位分离。出纳不得负责对账和会计档案保管，通过增配人员或调整分工解决。②建立政府采购归口管理制度，采购业务实行申请、审批、执行、验收、付款等环节分离；加强比价与招标程序