2024年经济法基础与实务试题

2024年经济法基础与实务试题

经济法基础与实务试题1

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于法律关系客体的是（）。

A、土地

B、非物质财宝

C、生产经营行为

D、自然人

正确答案：D

解析：选项D属于法律关系的主体。

2、下列各项中，属于法律事务的是（）。

A、购买股票

B、签订合同

C、发生地震

D、承兑汇票

正确答案：C

解析：法律事实包括法律行为和法律事务两类。本题选项ABD属于法律行为。法律事务是

指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和歼灭的法定状况或现象，可

以是自然现象，如地震、洪水;可以是社会现象，如爆发斗争、重大政策的变更。

3、依据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。

该种管辖属于（）。

A、级别管辖

B、地域管辖

C、专属管辖

D、指定管辖

正确答案：A

解析：级别管辖是依据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件

的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。所以这道题的答案是A。

4、某企业对X省Y市国税部门赐予其行政惩罚的确定不服，申请行政复议。下列各项中，

应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。

A、Y市国税部门

B、Y市人民政府

C、X省国税部门

D、X省人民政府

正确答案：C

解析：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家平安机关的详细行

政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对X省Y市国税部门赐予其行政惩罚的确定

不服的，应当向X省国税部门申请行政复议。

5、下列关于法律责任的表述中，不正确的是（）。

A、违法行为是法律责任和法律制裁的缘由和前提

B、拘役属于人身自由罚,是行政惩罚的方式之一

C、附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用

D、行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、托付的执法人员的内部制裁措施

正确答案：B

解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政惩罚范围，因此选项B不正确。

6、王某与甲公司的劳动关系因劳动合同期满而终止，已知王某在劳动合同期内无过错，单

位不续订合同，则依据劳动合同法的规定，下列说法正确的是（）。

A、用人单位则应赐予劳动者肯定数额的经济补偿金

B、用人单位则应赐予劳动者肯定数额的经济赔偿金

C、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济补偿

D、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济赔偿

正确答案：A

解析：经济补偿金主要是针对劳动关系的解除和终止，假如劳动者无过错，用人单位则应赐

予劳动者肯定数额的经济上的补偿。

7、小张是一名应届毕业高校生毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同,

入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训I,支付了培训费12000元，公司与小张约定服

务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项

中，符合规定的是（）o

A、2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金

B、小张不能离开公司，还有1年服务期

C、小张可以离开公司，应支付12000元违约金

D、小张可以离开公司，应支付4000元违约金

正确答案：D

解析：劳动者违反服务期约定的，应当根据约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得

超过用人单位供应的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金

不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000

D、外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证

正确答案：A

解析：选项A实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记

证书和财政部门同意其开户的证明。

11、某一般纳税人2024年1月进口童装一批,取得海关开具的海关完税凭证，注明代征

进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(取得增值税专用发票)。本月

售出该批童装，取得含税销售额270万元。则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为()0

A、270^(l+17%)xl7%-30.6-2xll%=8.41万元

B、270+(1+17%)X17%-30.6=8.63万元

C、270^(l+17%)xl7%-2xll%=39.01TJJL

D、270+(1+17%)X17%=39.23万元

正确答案：A

解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税

=270-(1+17%)x17%-30.6-2x11%=8.41(万元)。

12、某个体商店为增值税小规模纳税人。2024年1月，该个体商店购置一批货物，取得的

一般发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部格外购商品抵债，抵

债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税()元。

A、696.12

B、602.91

C、687.38

D、717

正确答案：A

解析：小规模纳税人按简易方法征收增值税。对于抵债视为是特别的销售方式，也是须要依

法计算纳税的。销售货物和抵债应纳增值税

=22400Xl+3%）x3%+1500+（l+3%）x3%=696.12（元）。

13、依据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年销售额为55万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为85万元的从事货物批发的企业

C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为90万元的从事货物零售的其他个人

正确答案：D

解析：依据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税

人，应按小规模纳税人纳税。

14、依据营改增的规定,下列项目不予免征增值税的是（）。

A、个人转让著作权

B、残疾人个人供应应税服务

C、运输企业供应管道运输服务

D、纳税人供应技术转让、技术开发和与之相关的技术询问、技术服务

正确答案：C

解析：选项C须要依法缴纳增值税.

15、某设备生产企业2024年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2024年超

标广告费90万元，则2024年税前准允扣除的广告费为（）万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

正确答案：B

解析：2024年广告费税前扣除限额=1500xl5%=225（万元），实际支出52万元，尚结余

税前扣除指标”3万元，2024年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元

可以在本年全部扣除。则2024年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。

16、依据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收方法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

正确答案：D

解析：企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。

17、依据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A、依据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B、依据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C、依据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

D、依据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的

正确答案：C

解析：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国

境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

18、依据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，

正确的是()o

A、采纳商业折扣方式销售商品的，根据扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额。

B、采纳以旧换新方式俏售商品的.，根据扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入

金额。

C、采纳买一赠一方式销售商品的,根据总的销售金额确定销售商品收入金额。

D、采纳现金折扣方式销售商品的，根据扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。

正确答案：A

解析：选项B,销售商品以旧换新的，销售商品应当杈据销售商品收入确认条件确认收入，

回收的商品作为购进商品处理;选项C,采纳买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各

项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项D,采纳现金折扣方式销售商品的，

根据扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

19、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金

1000元，被惩罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教化费附加为()。(纳税人所在

地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;教化费附加的征收比率为3%)

A、45000x(5%+3%)

B、(45000+1000)x(5%+3%)

Cx(45000+15000)x(5%+3%)

D、(45000+1000+5000)x(5%+3%)

正确答案：A

解析：城建税和教化费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被

查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和

教化费附加的计税依据。典J应补缴的城建税=45000x5%;应补缴的教化费附力口=45000x3%。

20、某学校购买一栋楼房用于教学运用，购买价格是3500万元，该楼原值6000万元，累

计折旧2000万元。假如当地适用的契税税率为3%,该学校应缴契税为（）万元。

A、75

B、105

C、0

D、180

正确答案：C

解析：依据契税的相关规定：事业单位（学校）承受房屋用于教学的，免征契税。

21、依据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式

的税种是（）。

A、印花税

B、契税

C、增值税

D、房产税

正确答案：A

解析：印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。

22、关于城镇土地运月税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是（）。

A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之曰起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地运用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土

地时间的次月起缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获得土地运用权，合同未纥交付土地时间的，自合同签订的次月

起缴纳

正确答案：A

解析：城镇土地运用税纳税义务发生时间：

Q)纳税人购置新建商品房，自房屋交付运用之次月起，缴纳城镇土地运用税；

(2)纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房

屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地运用税；

(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地运用税；

(4)以出让或转让方式有偿取得土地运用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月

起缴纳城镇土地运用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土

地运用税；

(5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时起先缴纳土地运用税；

(6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地运用税。

提示：Q)只有第5种状况是特别的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地运用;(2)纳税

人新征用的耕地启批准征用之日起满1年时起先缴纳土地运用税。所以选项A的表述不正确。

23、依据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是()。

A、机动车制造厂

B、车辆船舶的全部人

C、车辆船舶的管理人

D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

正确答案：D

解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人;车

辆船舶的全部人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。

24、依据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以实行的税款征收措施不包括（）。

A、责令缴纳

B、责令供应纳税担保

C、取消税收实惠

D、实行税收保全措施

正确答案：C

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中依据不怜悯况可以实行相应的征收

措施，主要包括：责令缴纳、责令供应纳税担保、实行税收保全措施、强制执行措施、阻挡出境

等。

二、多项选择题

1、下列属于实体法的有（）。

A、民法

B、劳动法

C、行政法

D、刑事诉讼法

正确答案：ABC

解析：刑事诉讼法属于程序法。

2、下列各项中，属于诉讼时效主要作用的有（）.

A、督促权利人刚好行使权利

B、维护既定的法律秩序的稳定

C、有利于证据的收集和推断，并刚好解决纠纷

D、限制权利人的权利行使

正确答案：ABC

解析：规定诉讼时效的主要作用在于：(1)督促权利人刚好行使权利;(2)维护既定的法律秩序

的稳定;(3)有利于证据的收集和推断，并刚好解决纠纷。

3、行政复议期间详细行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形

包括()0

A、被申请人认为须要停止执行的

B、申请人认为须要停止执行的

C、行政复议机关认为须要停止执行的

D、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，确定停止执行的

正确答案：ACD

解析：行政复议期间详细行政行为不停止执行。但是,有下列情形之一的，可以停止执行：

⑴被申请人认为须要停止执行的;(2)行政复议机关认为须要停止执行的;(3)申请人申请停止执行,

行政复议机关认为其要求合理，确定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。

4、依据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有()。

A、对行政机关限制人身自由的强制措施不服

B、对行政机关的罚款确定不服

C、对行政机关对行政机关工作人员的任免确定不服

D、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的确定不服

正确答案：AB

解析：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法

规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的确定、吩咐;(3)行政机关对行政机关工作

人员的奖惩、任免等确定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的详细行政行为。

5、下列关于法的形式的说法中，错误的有（）。

A、宪法由全国人民代表大会及其常委会制定，具有最高的法律效力

B、法律是由全国人民代表大会及其常委会经过肯定立法程序制定颁布的规范性文件

C、行政法规是由国务院及其各部委在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范

性文件

D、省、自治区、直辖市人民政府在与宪法、法律和行政法规不相抵触的前提下，可以依据

本地区的详细状况和实际须要制定、发布地方性法规

正确答案：ACD

解析：选项A中，宪法是"全国人民代表大会”制定.选项C中，行政法规是"国务院"

制定。选项D中，"省、自治区、直辖市人民政府”制定的是地方政府规章，不是地方性法规。

6、下列是某工厂的确定，依据劳动合同法律制度的规定，其中正确的有（）。

A、因发生泥石流，威逼到职工的生命和财产平安，工厂当天确定延长工作时间6小时

B、工厂由于生产经营须要，经与工会和劳动者协商后，确定每天延长工作时间1小时

C、工厂因工作性质，确定职工每天工作8小时，每周至少休息1天

D、工厂因生产设备发生故障，影响生产须要刚好修理，确定当天延长工作时间4小时

正确答案：ABD

解析：企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8

小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天.选项C中工厂每周应当休息2天才符合每

周工作不超过40小时的规定。

7、下列选项中关于劳动者提前通知解除劳动合同的表述中，错误的有（）。

A、劳动者在服务期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同

B、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同

C、在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，用人单位应当支付经济补偿

D、假如劳动者没有履行通知程序，则属于违法解除，假如因此对用人单位造成损失的，劳

动者应对用人单位的损失担当赔偿责任

正确答案：AC

解析：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，所以A选项的表述

错误;在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，劳动者不能获得经济补偿，而且劳动者必需履

行法定的通知程序，所以C选项表述错误。

8、依据社会保险法律制度的规定，女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本

养老保险的状况有（）o

A、担当干部

B、从事空乘工作

C、从事农药灌装工作

D、因病经确认完全丢失劳动实力

正确答案：BCD

解析：女干部的法定退休年龄是55周岁。

9、依据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同的类型有（）。

A、无固定期限劳动合同

B、以完成肯定工作任务为期限的劳动合同

C、固定期限劳动合同

D、口头协议

正确答案：ABC

解析：劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成肯定工作任务为期限

的劳动合同。

10、下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有（）。

A、用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动

合同

B、用人单位有用人权利实力和行为实力

C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动

合同

D、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的,受用人单位托付可以与劳动者订立

劳动合同

正确答案：ABCD

解析：用人单位有用人权利实力和行为实力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照

或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书

的，受用人单曲日寸可以与劳动者订立劳动合同。

11、下列纳税人中，属于营改增范围的有（）。

A、某马路运输公司

B、某商业银行

C、某广告公司

D、某会计师事务所

正确答案：ABCD

解析：现在已经全面营改增，上述四项均属于营改增的范围。

12、依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有（）。

A、职工个人以股份形式取得的不拥有全部权的企业量化资产。

B、职工个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产。

C、职工个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产,转让时所获得的收入。

D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参加企业安排而获得的股息。

正确答案：CD

解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参加企业安排获得股息收益这些重要计税条件。

形式上取得企业量化资产一不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;

转让量化资产一按“财产转让所得"项目计征个人所得税;分红一按"利息、股息、红利”

项目征收个人所得税。

企业量化资产,是指假如原所在的企业原来是集体全部制，后来进行股份制改造，作为企业

的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企

业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后安排给每名职工的资产。

13、依据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、个体工商户

B、合伙企业合伙人

C、有限责任公司

D、在中国境内有所得的外籍个人

正确答案：ABD

解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍

人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

14、依据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于"劳务酬劳所得”的有（）。

A、某工程师为某科研机构供应设计服务，取得的工程设计收入。

B、某教授取得其他学校的讲学收入。

C、某老师自行举办学习班的收入。

D、某职员取得的优秀员工奖

正确答案：ABC

解析：职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

15、依据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税

务机关实行的下列措施中，正确的有（）。

A、向扣缴义务人追缴税款

B、向纳税人追缴税款

C、对扣缴义务人处以罚款

D、对纳税人处以罚款

正确答案：BC

解析：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义

务人处以罚款。

三、推断题

1、假如发觉终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以订正。（）

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：本题表述正确。

2、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、

公证机关依法给予强制执行效力的债权文书等则由被执行人居处地或者被执行的财产所在地法

院执行。（）

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：无

3、附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用;也可以独立适用。（）

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：本题表述正确。

4、甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注

明"不得转让"字样，此行为属于附条件的背书。（）

Y、对

N、错

正确答案：N

解析："不得转让"为随意记载事项，不属于附条件。

5、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金，不得将销货

收入存入单位卡账户。（）

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：无

6、个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对关联的科研

机构和高校探讨新产品、新技术、新工艺发生的探讨开发经费的资助，可以全额在下月（工资、

薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额

中扣除，不足抵扣的，可以结转抵扣。（）

Y、对

N、错

正确答案：N

解析：个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的

科研机构和高校探讨新产品、新技术、新工艺发生的探讨开发经费的资助，可以全额在下月（工

资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所

得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

7、刘某2024年12月取得彩票中奖所得100万元，为了扶持家乡教化事业发展，遂拿出

50万元通过当地政府给家乡农村义务教化进行捐赠。则文煤计算中奖所得应缴纳的个人所得税

时，应纳税所得额为100-50=50（万元）。（）

丫、对

N、错

正确答案：Y

解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴

纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：（1）向红十字事业的捐赠（2）向农村义务教化

的捐赠（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。

8、中国公民郑某2024年1~6月份每月工资为4000元。则郑某上半年应缴纳的个人所得

税为120元。（）

Y、对

N、错

正确答案：N

解析:应纳个人所彳雅额=[(4000-3500)x3%]x6=90元。

9、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与

再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。()

Y、对

N、错

正确答案：Y

解析：个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不

再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。

10、纳税人对税务机关作出的详细行政行为不服时可以干脆进行行政诉讼。()

Y、对

N、错

正确答案：N

解析：纳税人对于税收行政复议的应当事项可以干脆提起行政诉讼，但是对于税收行政复议

的必经事项必需先经过税务行政复议，对行政复议确定不服的，才可以提起行政诉讼。

四、不定项选择题

[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：

⑴购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元

(2)为一般纳税人供应运输服务，取得不含税销售额260万元;供应装卸搬运服务，取得不含

税销售额16万元；

⑶为小规模纳税人供应运输服务，开出一般发票上注明的金额为33.3万元

(4)为某大型集团年会供应车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取

得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；

(5)供应十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税俏售额9.36万元；

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆修理保养取得的增值税

专用发票上注明的金额为5万元

已知该企业上月留抵税额为2万元交通运输业税率为11%;供应有形动产租赁税率为17%;

除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%,该企业各项经营业务分别核算。

依据上述资料回答下列问题：

、下列关于增值税的说法中不正确的有()。

A、2.21

B、21.25

C、23.46

D、25.46

正确答案：D

解析：进项税额=2L25+8xl7%+5xl7%+2=25.46(万元)

［资料一］、某运输公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：

(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；

(2)为一般纳税人供应运输服务，取得不含税销售额260万元;供应装卸搬运服务，取得不含

税销售额16万元；

(3)为小规模纳税人供应运输服务，开出一般发票上注明的金额为33.3万元；

(4)为某大型集团年会供应车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取

得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票;

(5)供应十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；

(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆修理保养取得的增值税

专用发票上注明的金额为5万元

已知该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;供应有形动产租赁税率为17%;

除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%,该企业各项经营业务分别核算。

依据上述资料回答下列问题：

、该企业2024年10月的销项税额为()万元。

A、9.31

B、11.31

C、1331

D、32.56

正确答案：A

解析：应纳税额=34.77-25.46=9.31(万元)

［资料二］、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2024

年3月有关经济业务如下；

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增

值税专用发票上注明的税额为132万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运愉费取得增值

税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床运用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售

价格。

(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价

1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%,成本利率为10%。取得的增值税专用发

票已通过税务机关认证。

要求：

依据上述资料，分析回答下列小题。

、甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(

A、(702+23.4)x17%=123.318万元

B、(702+23.4)+Q+17%)x17%=105.4万元

C、702xl7%=119.34万元

D、［702+23.4-(l+17%)］xl7%=122.74万元

正确答案：B

解析：销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含

税额，需作价税分别，选项B正确。

［资料二］、甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2024

年3月有关经济业务如下；

(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增

值税专用发票上注明的税额为132万元。

(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运愉费取得增值

税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床运用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售

价格。

(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价

1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%,成本利率为10%。取得的增值税专用发

票已通过税务机关认证。

要求：

依据上述资料，分析回答下列小题。

、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A、1.6x(450+50)x17%=136(万元)

B、1.5x(450+50)xl7%=127.5(万元)

C、(1.5X450+1.6X50)X17%=128.35(7JTL)

D、(1.5x450+1.6x50)x(l+10%)xl7%=141.19(万元)

正确答案：C

解析：450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销

项税额，Q.5x450+L6x50)xl7%=128.35(万元)。

［资料三］、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2024年12月有关收支状况如下：

⑴取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股

票持有期限为10个月.

(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500

元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的,

减除20%的费用。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

要求：

依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

、张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。

A、18000x25%・1005=3495元

B、(18000-3500)x25%-1005=2620元

C、18000x25%=4500元

D、18000x3%=540元

正确答案：D

解析：全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，首先将当月取得全年

一次性奖金除以12,按期商数确定适用税率和速算扣除数。可得适用3%档税率。

［资料三］、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2024年12月有关收支状况如下：

Q)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股

票持有期限为10个月。

(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500

元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，

减除20%的费用。

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

要求：

依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()0

A、(5000-200)x(1-29%)x10%=384

B、5000xl0%=500元

C、(5000-200)x20%=480元

D、5000x(1-20%)x10%=400元

正确答案：A

解析：财产租赁所得根据每次收入额减除财产租赁过程中缴纳的税费后，余额大于4000的

适用公式：应纳税额;［每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实

际开支的修缮费用(800元为限)］x(l-20%)x税率。

［资料三］、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2024年12月有关收支状况如下：

Q)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。

(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。

(3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股

票持有期限为10个月。

(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500

元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，

减除20%的费用.

个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

要求：

依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

、依据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。

A、张先生取得上市公司股息应纳个人所得税根据"利息、股息、红利所得”计征个税

B、取得股息应纳个人所得税=2000x50%x20%=200元

C、张先生取得国债利息6000元免征个人所得税

D、张先生取得保险赔款7000元免征个人所得税

正确答案：ABCD

解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，根据"利息、股息、红利

所得”计征个税，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额讨入应纳税所得额;

持股期限在1个月以上至1年（含1年）的,暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率。国

债利息、保险赔款属于个人所得税免税项目。

经济法基础与实务试题2

依据《中华人民共和国仲裁法》的规定，关于仲裁特征和基本原则的下列表述中，正确的是

（）。

A.仲裁实行一裁终局原则

B.仲裁实行独立仲裁原则

C.仲裁裁决对双方当事人均具有约束力

D.仲裁委员会对经济纠纷案件具有强制管辖权

ABC

本题考查仲裁的特征。

当事人申请仲裁，必需根据级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）

X

本题考查仲裁机构。依据规定，仲裁委员会不根据行政区划层层设立。由双方当事人自愿选

择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。

依据《仲裁法》的规定，下列各项中,属于仲裁协议必备内容有()

A.仲裁事项B.选定的仲裁委员会

C.选定的仲裁员D.恳求仲裁的意思表示

ABD

本题考查仲裁协议的内容。

初级会计职称的考试60%属于记忆性考点，必需不断重复。

依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有()。

A.当事人对仲裁协议的效力有异议,应当在仲裁庭首次开庭前提出

B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理

C.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力

D.仲裁协议可以采纳书面形式，也可以采纳口头形式

ABC

本题综合考查仲裁协议的学问点。

甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一样看法，关于该案件仲裁裁决下

列表述中，符合法律规定的有()。

A.应当根据多数仲裁员的看法作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一样看法作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数看法时，根据首席仲裁员的'看法］乍出裁决

D.仲裁庭不能形成一样看法时，提请仲裁委员会作出裁决

AC

本题考查仲裁裁决之裁决规则。依据规定，裁决应当根据多数仲裁员的看法作出。仲裁庭不

能形成多数看法时，裁决应当根据首席仲裁员的看法作出。

依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是()。

A.仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效

B.仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立

C.没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理

D.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能恳求仲裁委员会作出确定

A

本题考查仲裁协议。口头达成仲裁的意思表示无效，所以B错;没有仲裁协议，一方申请仲

裁的，仲裁委员会不予受理，所以C错;当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以自由选择，所

以D错。

经济法基础与实务试题3

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。2024年11月有关经营状况

如下：

(1)进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货汾100万元，运抵我国关境输入地点

起卸前的包装费5万元、运输费10万元、向境外选购代理人支付的买方佣金5万元。

(2)将自产的10辆小汽车对夕祗偿所欠货款，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽

车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元泻两，最低销售价格为12万元/

辆.

⑶接受乙公司托付加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司供应的原材料

成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。

(4)销售小汽车取得含增值税价款351万元另收取手续费3.51万元代办保险费10万元。

已知：小汽车增值税税率为17%，小汽车消费税税率为5%,电池消费税税率为4%,关税

税率为10%,车辆购置税税率为10%.

要求：

依据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中,正确的是()。

A.关税税额=(100+5+10+5)xl0%=12(万元)

B.关瞒额=(100+5+10)x10%=11.5(万元)

C.车辆购置税税额:[(100+5+10+5)xQ+10%)]+Q-5%)x10%=13.89(万元)

D.车辆购置税税额=[(100+5+10)x(l+10%)]+(1-5%)x10%=13.32(万元)

BD

(1)选项AB:关税的完税价格包括货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸"前"的‘包装

费、运费、保险费和其他劳务费;在货物成交过程中，进口人在成交价特别另支付给卖方的佣金，

应计入成交价格，而向境外选购代理人支付的买方佣金则不能列入。(2)选项CD:进口应税车

辆应纳车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)x车辆购置税税率。

2.关于甲公司以小汽车对外抵债业务须要缴纳的消费税额，下列计算列式中，正确的是()。

A.10xl6x5%

B.10xl4x5%

010x12x5%

D.10xl0-(l-5%)x5%

A

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳

税人同类应税消费品的“最高"销售价格作为计税依据计算消费税。

3.关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是()。

A.(200+35)x4%=9.4(万元)

B.（200+35）+（l-4%）x4%=9.79（万元）

C.[200+（l-4%）+35]x4%=9.73（万元）

D.[200+35Xl-4%）]x4%=9.46（万元）

B

托付加工从价计征消费税的应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=（材料成本+加工

费）/（1-消费税税率）x消费税比例税率。

4.关于甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（351+3.51+10）x5%=18.23（万元）

B.（351+3.51+10）+Q+17%）x5%=15.58（万元）

C.（351+3.51H（l+17%）x5%=15.15（万元）

D.（351+3.51）x5%=57.73（万元）

C

收取的代办保险费不属于销售小汽车的价外费用，不能并入销售额缴纳消费税。小汽车的消

费税计算以不含增值税的销售额为计税依据，因此须要将含税价换算成不含增值税的价款，

经济法基础与实务试题4

1、某广告公司为增值税一般纳税人。2024年11月，取得广告设计服务不含税价款530

万元，嘉奖费收入53万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元,已知，

设计服务适用的增值税税率为6%,依据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴

纳增值税万元。

A.14.8

B.15.12

C.15.1

D.133

答案：C

试题评析：应缴纳增值税;当期销项税额-当期进项税额

=[530+5.3^-(l+6%)]x6%-17=15.1(万元)。

2、依据城镇土地运用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地运用税的是______

A.人民法院办公楼用地

B.公园绿化广场用地

C.农业生产用地

D.盐场生产厂房用地

答案：D

试题评析：选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地运用税；选项B:

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地运用税；选项C:干脆用于农、林、牧、

渔业的生产用地，免征城镇土地运用税；选项C:干脆用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征

城镇土地运用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地

运用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地运用税。

3、2024年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所

得税20%,每次收入4000元以上，减除20%的斐用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的

下列计算公式中，正确的是______

A.5000x20%x(l-30%)=700元

B.5000x(l-20%)x20%x(l-30%)=560元

C.5000x20%=1000元

D.5000x(l-20%)X20%=800TU

答案：B

试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额:每次收入额

x(l-20%)x20%x(l-30%)=5000x(l-20%)x20%x(l-30%)=560(元)。

4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本

月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%,该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月

应纳消费税中可以扣除的消费税是____万元。

A.0

B.14.04

C.21.06

D.35.1

答案：C

试题评析：(1)当期准予扣除外购或托付加工收回的应税消费品的.已纳消费税税款，应按当

期"生产领用数量"计算；⑵增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需

作价税分别。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税;117X30%X60%=21.06(万元)。

5、某企业拥有办公用,房一幢，房产原值6000万元，2024年年初将其中1/3对外出租，

取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该

企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______

A.6000x(l-30%)xl.2%+200xl2%=74.4(万元)

B.6000x(l-30%)xl.2%x(l-l/3)+200xl2%=57.6(万元)

C.6000x(1-30%)x1.2%=50.4(万元)

D.200xl2%=24（万元）

答案：B

试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000x(1-30%)

xl.2%x(l-l/3)+200xl2%=57.6(万元)。

6、依据契税法律制度的规定,下列情形中，不予免征契税的是______

A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼

B.农夫承受荒沟土地用于林业生产

C.企业接受捐赠房屋用于办公

D.学校承受划拨土地用于建立教学楼

答案：C

试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、

教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地

运用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

7、纳税人对税务机关作出的下列详细行政行为，不能干脆向人民法院提起行政诉讼的是

A.停止发售发票

B加收滞纳金

C.税收保全措施

D.停止出口退税权

答案：B

试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以干脆向人民法院提起行政诉讼。

8、依据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以作为

关税完税价格。

A.原进口时的价格

B.留购价格

C.国内同样货品价格

D.国内同样货品减除损耗的价格

答案：B

试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。

9、依据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是____o

A.托儿补助费

B.独生子女补贴

C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

D.差旅费津贴

答案：C

试题评析：下列不属于工资、薪金性质的"补贴、津贴”，不征收个人所得税：（1）独生

子女补贴；（2）执行公务员的工资