2026年税务师涉税服务实务科目模拟试卷目带答案

2026年税务师涉税服务实务科目模拟试卷目带答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.利息费用D.税收滞纳金2.下列关于增值税的表述中，正确的是：()A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税B.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的销售额征收的一种流转税C.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的利润征收的一种流转税D.增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的营业额征收的一种流转税3.下列关于企业所得税的表述中，错误的是：()A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额D.企业所得税的计税依据是企业的营业收入4.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：()A.个人所得税的纳税人是所有取得收入的个人B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额D.个人所得税的计税依据是个人的全部收入5.下列关于房产税的表述中，正确的是：()A.房产税的征税对象是所有房产B.房产税的税率是固定的C.房产税的计税依据是房产的评估价值D.房产税的计税依据是房产的购置价格6.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：()A.土地增值税的征税对象是所有土地B.土地增值税的税率是固定的C.土地增值税的计税依据是土地的评估价值D.土地增值税的计税依据是土地的购置价格7.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：()A.城镇土地使用税的征税对象是所有城镇土地B.城镇土地使用税的税率是固定的C.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值D.城镇土地使用税的计税依据是土地的购置价格8.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：()A.车辆购置税的征税对象是所有车辆B.车辆购置税的税率是固定的C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格D.车辆购置税的计税依据是车辆的评估价值9.下列关于印花税的表述中，正确的是：()A.印花税的征税对象是所有合同和凭证B.印花税的税率是固定的C.印花税的计税依据是合同和凭证的金额D.印花税的计税依据是合同和凭证的数量10.下列关于契税的表述中，正确的是：()A.契税的征税对象是所有房屋交易B.契税的税率是固定的C.契税的计税依据是房屋的交易价格D.契税的计税依据是房屋的评估价值二、多选题(共5题)11.企业所得税的免税收入包括以下哪些？()A.国债利息收入B.捐赠收入C.国务院规定的其他免税收入D.股息收入12.增值税的征税范围包括哪些业务？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物13.个人所得税的税率形式有哪些？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.累进税率14.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押15.城镇土地使用税的征税对象有哪些？()A.国有土地B.集体土地C.依法用于军事设施的用地D.依法用于宗教寺庙、公园、名胜古迹等用地三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的__应纳税所得额__。17.增值税的税率分为__简易计税方法__和__一般计税方法__。18.个人所得税的征收范围包括__工资、薪金所得__、__个体工商户的生产、经营所得__等。19.房产税的征税对象是__房产__，计税依据是__房产的计税价值__。20.土地增值税的征税范围包括__转让国有土地使用权__、__地上的建筑物及其附着物__等。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，无论收入多少都按照同一税率计算。()A.正确B.错误24.房产税的计税价值是根据房产的市场交易价格确定的。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让者。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。27.如何确定企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税有哪些免征项目？29.房产税的征收依据是什么？30.土地增值税的征收范围包括哪些行为？

2026年税务师涉税服务实务科目模拟试卷目带答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收滞纳金属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】A【解析】增值税是对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税。3.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是营业收入。4.【答案】C【解析】个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额，而不是个人的全部收入。5.【答案】C【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是购置价格。6.【答案】C【解析】土地增值税的计税依据是土地的评估价值，而不是购置价格。7.【答案】B【解析】城镇土地使用税的税率是固定的，按照不同地区和用途确定。8.【答案】C【解析】车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，而不是评估价值。9.【答案】C【解析】印花税的计税依据是合同和凭证的金额，而不是数量。10.【答案】C【解析】契税的计税依据是房屋的交易价格，而不是评估价值。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国务院规定的其他免税收入。捐赠收入和股息收入不属于免税收入。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。固定税率和累进税率不是个人所得税的税率形式。14.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权的出让和转让。土地使用权出租和抵押不属于征税范围。15.【答案】ABD【解析】城镇土地使用税的征税对象包括国有土地、集体土地以及依法用于宗教寺庙、公园、名胜古迹等用地。依法用于军事设施的用地免税。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定时期内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。17.【答案】简易计税方法，一般计税方法【解析】增值税的税率分为简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人。18.【答案】工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。19.【答案】房产，房产的计税价值【解析】房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的计税价值，即房产评估价值扣除土地价值后的余额。20.【答案】转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物等。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅包括销售货物的单位和个人，还包括提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率随着应纳税所得额的增加而递增，不是固定的。24.【答案】错误【解析】房产税的计税价值是根据房产的评估价值确定的，而不是市场交易价格。25.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于土地使用权转让者，还包括地上的建筑物及其附着物所有者。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，其特点是计算简单，税负相对较低。一般计税方法适用于一般纳税人，其特点是计算复杂，但可以抵扣进项税额，税负相对较高。【解析】增值税的计税方法根据纳税人的规模和业务特点有所不同，简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人，两种方法各有特点。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】确定企业所得税的应纳税所得额需要从企业的收入总额中扣除各种允许的支出和亏损，得出最终的可纳税收入。28.【答案】个人所得税的免征项目包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金等。【解析】个人所得税法规定了多项免征项目，这些项目旨在减轻个人所得税负担，鼓励特定行为和保障个人基本生活。29.【答案】房产税的征收依据是房产的计税价值，即房产评估价值扣除土地价值后的余额。房产税的税率根