2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案

2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案一、单项选择题（共30题，每题1分，每题只有1个正确答案）1.根据2025年有效执行的增值税小规模纳税人减免税政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额（）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元参考答案：B解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），政策执行期限延续至2027年12月31日，月销售额10万元（按季纳税的季度销售额30万元）以下的增值税小规模纳税人免征增值税；同时增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。2.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.12.5%B.25%C.50%D.75%参考答案：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），小型微利企业统一执行年应纳税所得额300万元以下部分减按25%计入应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税的政策，实际税负为5%，政策覆盖全部符合条件的小型微利企业，不再分段计算应纳税所得额税负。3.根据现行企业所得税政策规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A.75%，175%B.100%，200%C.120%，220%D.150%，250%参考答案：B解析：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）明确，将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策作为制度性安排长期实施，除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业外，所有会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的企业均可享受该政策。4.根据现行个人所得税专项附加扣除政策，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个婴幼儿/子女每月（），赡养老人专项附加扣除标准为每月（）（独生子女）。A.1000元，2000元B.1500元，2500元C.2000元，3000元D.2000元，2000元参考答案：C解析：根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准由每孩每月1000元提高至2000元，赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高至3000元（独生子女全额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元）。5.根据《中华人民共和国预算法》规定，我国预算年度自（）起，至（）止。A.公历1月1日，12月31日B.农历1月1日，12月31日C.公历4月1日，次年3月31日D.公历7月1日，次年6月30日参考答案：A6.根据延续实施的残疾人就业保障金优惠政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，在职职工人数在（）人以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。A.20B.30C.50D.100参考答案：B解析：根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号），在职职工人数30人（含）以下的企业暂免征收残保金；同时对残保金实行分档减缴政策：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。7.根据《中华人民共和国印花税法》规定，营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，适用税率为（）。A.万分之零点五B.万分之二点五C.万分之三D.万分之五参考答案：B解析：印花税法明确营业账簿法定税率为实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，截至2027年12月31日可减半征收印花税（不含证券交易印花税）。8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之三参考答案：B9.根据现行增值税留抵退税政策，符合条件的小微企业、制造业等行业企业可申请退还增量留抵税额，其中增量留抵税额是指与（）相比新增加的期末留抵税额。A.2019年3月31日B.2022年3月31日C.2023年12月31日D.纳税人上一纳税申报期期末参考答案：A解析：我国自2019年建立常态化增值税留抵退税制度以来，增量留抵税额的计算基准为2019年3月31日的期末留抵税额，对符合条件的纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。10.根据《中华人民共和国政府采购法》规定，政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式，其中（）应作为政府采购的主要采购方式。A.邀请招标B.公开招标C.竞争性谈判D.询价参考答案：B11.根据《中华人民共和国契税法》规定，契税的法定税率为（）。A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.2%-4%参考答案：B解析：契税法明确契税税率为3%-5%，省、自治区、直辖市可以依照规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房权属转移确定差别税率，目前对个人购买家庭唯一住房、第二套改善性住房执行1%、2%的优惠税率政策，政策执行至2025年12月31日。12.根据2025年有效执行的个人住房交易税收优惠政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按（）的税率征收契税。A.1%，1.5%B.1%，2%C.1.5%，2%D.2%，3%参考答案：A解析：根据个人住房交易相关优惠延续政策，截至2025年12月31日，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积90平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积90平方米以上的减按1.5%税率征收契税；对个人购买家庭第二套改善性住房（不含北上广深地区），面积90平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积90平方米以上的减按2%税率征收契税。13.根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税按月计算，按（）申报缴纳。A.月B.季C.半年D.年参考答案：B解析：环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，实行按月计算、按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。14.根据《政府非税收入管理办法》规定，非税收入实行（）管理，全部上缴国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。A.收支两条线B.自收自支C.财政专户留存D.比例上缴参考答案：A15.根据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.4月1日至6月30日D.5月1日至6月30日参考答案：B16.根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%，3B.12%，5C.15%，3D.15%，5参考答案：A解析：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。17.根据延续至2025年底的居民换购住房个人所得税政策，自2022年10月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后（）内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。A.6个月B.1年C.2年D.3年参考答案：B解析：根据《财政部税务总局关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》，政策执行期限延长至2025年12月31日，其中新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。18.根据《中华人民共和国资源税法》规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，依照规定应当缴纳资源税的，以（）为课税数量。A.移送使用数量B.开采数量C.生产数量D.销售数量参考答案：A19.根据城市维护建设税法规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人依法实际缴纳的（）税额。A.增值税和企业所得税B.增值税和消费税C.消费税和企业所得税D.增值税和个人所得税参考答案：B20.自2023年1月1日至2027年12月31日，对自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年（）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%。A.12000元B.20000元C.24000元D.30000元参考答案：B解析：根据《财政部税务总局关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第14号），自主就业退役士兵从事个体经营的，按每户每年20000元为限额扣减相关税费，各省可在最高20%幅度内确定具体限额标准；企业招用自主就业退役士兵的，按每人每年9000元的定额标准依次扣减相关税费，定额标准最高可上浮50%。21.根据耕地占用税法规定，耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额（）征收。A.按年B.按季C.一次性D.按月参考答案：C22.根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应当建立（）跨年度预算平衡机制，强化中期财政规划管理，提升财政政策的前瞻性和可持续性。A.1年B.3年滚动C.5年滚动D.10年滚动参考答案：B23.根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60参考答案：B24.根据印花税规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.借款合同C.人寿保险合同D.建设工程合同参考答案：C解析：印花税法规定的征税范围中的财产保险合同属于应税凭证，人寿保险合同不属于印花税征税范围。25.根据现行房产税政策，对个人所有非营业用的房产（）房产税。A.免征B.减半征收C.按房产原值减除30%后的余值按1.2%征收D.按租金收入的4%征收参考答案：A26.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得范围的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得参考答案：D解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得，财产租赁所得属于分类所得，按次或按月计税，不并入综合所得汇算清缴。27.根据《中华人民共和国发票管理办法》（2023年修订）规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）。A.财务专用章B.发票专用章C.单位公章D.业务专用章参考答案：B28.根据现行车辆购置税政策，车辆购置税的法定税率为（），对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。A.5%B.10%C.13%D.15%参考答案：B29.根据《财政违法行为处罚处分条例》规定，单位和个人违反财务管理规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得，对单位处（）的罚款。A.3000元以上5万元以下B.5000元以上10万元以下C.1万元以上10万元以下D.2万元以上20万元以下参考答案：A解析：对私存私放财政资金的单位处3000元以上5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下罚款。30.根据教育费附加征收管理规定，教育费附加的征收率为（），地方教育附加征收率为（），分别与增值税、消费税同时缴纳。A.3%，2%B.2%，3%C.5%，3%D.3%，1%参考答案：A二、多项选择题（共20题，每题2分，每题有2-4个正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于我国现行财政收入形式的有（）。A.税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.行政事业性收费收入D.社会保险基金收入参考答案：ABCD解析：根据《政府收支分类科目》，我国一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本预算”对应的收入形式包含税收收入、非税收入（含行政事业性收费、国有资源资产有偿使用收入、政府性基金等）、社会保险费收入、国有资本经营收益等全部财政性资金收入，实行全口径预算管理。2.根据现行增值税政策，下列项目中属于增值税法定免征范围的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品参考答案：ABCD解析：上述项目均为《中华人民共和国增值税暂行条例》明确规定的法定免税项目，长期有效。3.下列关于小型微利企业企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）。A.小型微利企业需同时符合从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元四个条件B.小型微利企业优惠政策适用范围覆盖查账征收和核定征收方式的企业C.企业在年度中间预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标暂按截至本期预缴申报所属期末的情况判断D.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，均可通过填写纳税申报表相关内容享受优惠，无需单独备案参考答案：ABCD解析：根据小型微利企业所得税优惠政策征管规定，上述表述均符合政策要求，企业享受优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。4.根据增值税暂行条例及现行政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务参考答案：ABCD解析：上述项目均属于不得抵扣进项税额的范围，其中纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。5.根据现行个人所得税专项附加扣除政策，下列支出中可以在计算综合所得应纳税所得额时扣除的有（）。A.子女接受全日制学历教育的相关支出B.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出C.纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出D.纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分参考答案：ABCD解析：我国现行个人所得税专项附加扣除共包含7项内容，分别为3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，上述选项均属于专项附加扣除范围。其中大病医疗支出在年度汇算清缴时据实扣除，扣除上限为80000元/年。6.根据现行个人所得税政策，下列所得中免征个人所得税的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.保险赔款参考答案：ABCD7.根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入参考答案：ABC解析：国债利息收入属于免税收入，不属于不征税收入范畴；不征税收入对应的支出不得在企业所得税税前扣除，免税收入对应的支出可按规定扣除。8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：ABCD9.根据现行“六税两费”减免政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对（）可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.一般纳税人中的大型企业参考答案：ABC解析：“六税两费”减免政策适用主体覆盖增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，已依法享受其他税费优惠政策的，可叠加享受该减半优惠政策。10.根据预算法规定，我国预算包括（），构成全口径预算管理体系。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算参考答案：ABCD11.根据政府采购法规定，政府采购应当遵循的原则包括（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则参考答案：ABCD12.根据环境保护税法规定，环境保护税的征税范围包括（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声参考答案：ABCD13.根据契税法规定，下列情形中免征契税的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施B.非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属参考答案：ABCD14.根据增值税政策规定，下列服务中适用9%增值税税率的有（）。A.交通运输服务B.邮政服务C.基础电信服务D.建筑服务参考答案：ABCD解析：纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，适用9%税率；提供有形动产租赁服务适用13%税率，销售增值电信服务、金融服务、现代服务（除租赁服务外）、生活服务适用6%税率。15.根据企业所得税法规定，下列固定资产中不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产参考答案：ABCD16.根据发票管理办法（2023年修订）规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（）。A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.在真实交易基础上开具发票，且发票内容与交易情况一致参考答案：ABC17.根据《政府非税收入管理办法》，下列属于非税收入范围的有（）。A.行政事业性收费收入B.政府性基金收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.彩票公益金收入参考答案：ABCD18.根据个人所得税法规定，下列个人所得中适用比例税率、税率为20%的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.偶然所得参考答案：ABCD19.根据城镇土地使用税规定，下列土地中免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地参考答案：ABCD20.根据《行政事业性收费管理条例》规定，行政事业性收费实行（），严格按照规定的收费项目、收费标准征收，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。A.目录清单管理B.公示制度C.收支两条线管理D.自收自支管理参考答案：ABC三、判断题（共20题，每题1分，请判断表述是否正确）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）参考答案：×解析：根据税收征管法规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）参考答案：√3.个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月1日至6月30日。（）参考答案：√4.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。（）参考答案：√解析：根据小规模纳税人减免税政策，纳税人偶然发生的销售不动产销售额可在判断免税标准时予以扣除，确保政策精准覆盖小规模纳税人的日常经营收入。5.企业开展研发活动，对研发费用和生产经营费用划分不清的，不得享受研发费用加计扣除政策。（）参考答案：√解析：按照研发费用加计扣除政策管理要求，企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）参考答案：√7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）参考答案：√8.对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）参考答案：×解析：根据城市维护建设税法规定，对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。9.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。（）参考答案：√解析：根据增值税政策规定，与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴应按价外费用相关规定缴纳增值税，不直接挂钩的不征收增值税。10.企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）参考答案：√解析：该政策已明确延续至2027年12月31日，设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产。11.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。（）参考答案：√12.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。（）参考答案：√13.对个人销售或购买住房暂免征收印花税。（）参考答案：√14.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（）参考答案：√15.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）参考答案：√16.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。（）参考答案：√17.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。（）参考答案：√18.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）参考答案：√19.政府采购的所有信息都应当在政府采购监督管理部门指定的媒体上及时向社会公开发布，涉及商业秘密的也必须公开。（）参考答案：×解析：政府采购信息应当公开，但涉及国家秘密、商业秘密的除外。20.地方各级预算由本级人民代表大会审查和批准。（）参考答案：√四、案例分析题（共3题，每题10分，请结合现行财税法规计算并回答问题）1.某增值税小规模纳税人（按季纳税，不属于个体户或其他个人）2025年第二季度发生以下业务：销售货物取得不含税销售额28万元，其中开具3%征收率的增值税普通发票20万元，开具1%征收率的增值税专用发票8万元；销售自己使用过的固定资产取得不含税销售额2万元；初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票注明价款200元、增值税26元。问题：（1）该纳税人第二季度是否可以享受小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税政策？请说明理由。（5分）（2）计算该纳税人第二季度实际应缴纳的增值税额。（5分）参考答案：（1）可以享受相关免征政策。（2分）理由：该纳税人按季纳税，第二季度合计不含税销售额为28+2=30万元，刚好达到季度30万元的免征额标准；其中开具增值税普通发票对应的22万元（20万元销售货物收入+2万元销售使用过固定资产收入）部分可享受免征增值税政策，开具增值税专用发票的8万元部分需按规定缴纳增值税，因增值税专用发票具有进项抵扣功能，开具专票对应的收入不得享受免税优惠。（3分）（2）应缴纳增值税额计算：①开具1%征收率专票部分应纳税额=80000×1%=800元；（2分）②纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的价税合计金额226元，可全额抵减增值税应纳税额；（2分）③第二季度实际应缴纳增值税=800-226=574元。（1分）2.某制造业企业为查账征收的居民企业，2024年度发生经营业务如下：①取得产品销售收入6000万元，发生产品销售成本3500万元；②发生销售费用1200万元（其中广告费和业务宣传费950万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元，新技术研发费用200万元，未形成无形资产计入当期损益），财务费用80万元；③发生营业外支出50万元（其中通过县级民政部门向受灾地区捐款35万元，税收滞纳金3万元）；④计入成本费用中的实发工资总额400万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费60万元，职工教育经费35万元。已知该企业适用企业所得税税率25%，以前年度无结转扣除项目，2024年度已预缴企业所得税70万元。问题：（1）计算该企业2024年度会计利润总额。（2分）（2）分别计算广告费和业务宣传费、业务招待费、研发费用、公益性捐赠、工会经费、职工福利费、职工教育经费、税收滞纳金的纳税调整金额。（6分）（3）计算该企业2024年度汇算清缴应补（退）的企业所得税税额。（2分）参考答案：（1）2024年度会计利润总额=6000-3500-1200-500-80-50=670万元。（2分）（2）