2027年备考初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试题高频卷附答案

2027年备考初级经济师之初级经济师财政税收能力测试试题高频卷附答案

单选题（共75题）1.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B.计税依据是实际占用耕地面积C.按照规定税额每年征收D.属于对特定土地资源占用课税【答案】C2.事业单位的捐赠收入属于（）。A.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】D3.下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前扣除B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支【答案】A4.特别适用于国库券的发行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】A5.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】D6.（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】C7.公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B8.关于税收保全措施的说法，正确的是（）。A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.税收保全措施包括拍卖财产C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准【答案】D9.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B10.甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B11.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C12.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D13.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.0B.25C.12.25D.49【答案】C14.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A15.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D16.下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D17.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.4800B.2400C.3200D.4000【答案】C18.政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B19.下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B20.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则【答案】C21.纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。A.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C22.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D23.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A24.自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3B.5C.7D.10【答案】C25.某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C26.按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D27.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船B.警用船舶C.军队征用船舶D.非机动驳船【答案】D28.在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B29.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】C30.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D31.下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C32.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A.公债的拍卖价格不能低于其面值B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】A33.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A34.可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A35.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.0.24万元C.0.84万元D.2.4万元【答案】D36.下列不属于资源税的纳税人的是（）。A.开采天然气的民营企业B.生产盐的股份制企业C.开采有色金属矿的国有企业D.消费盐的居民【答案】D37.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：A.1344B.2240C.0D.1792【答案】A38.税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。A.减少B.增加C.不改变D.以上都不对【答案】A39.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C40.某酒厂为一般纳税人A.12500B.13000C.13600D.12780【答案】C41.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C42.国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】B43.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B44.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C45.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税【答案】D46.应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（??）。A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度【答案】A47.财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D48.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。A.7.14%B.9.38%C.10%D.11.11%【答案】B49.每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】A50.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B51.事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D52.下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】A53.当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，这时财政收入对纳税人经济的行为产生了（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】A54.会议费一般属于（）。A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B55.税制诸要素中的基础性要素是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】A56.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A57.2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。A.49500.00B.69700.00C.69955.00D.73317.95【答案】A58.关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】D59.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】D60.某家具企业2015年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B61.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D62.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A63.甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A64.在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A65.关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C66.（）是政府非税收入的征收主管机关。A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C67.原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能。A.私人产品B.公共产品C.社会产品D.剩余产品【答案】D68.（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C69.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D70.某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B71.关于资源税计税依据的说法，错误的是()。A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量【答案】D72.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D73.车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D74.在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关【答案】A75.经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】A多选题（共15题）1.利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。A.强制性B.普遍性C.稳定性D.固定性E.无偿性【答案】A2.计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC3.调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税【答案】ABC4.事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC5.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理E.税率随征税对象数额的增加而提高【答案】ABD6.自然资源有偿使用收入包括（）。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及