2026年税务师考试税收筹划专项训练

2026年税务师考试税收筹划专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共20题，每题1分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某增值税一般纳税人企业，2026年预计年应税销售额为450万元，会计核算健全，该企业若选择不登记为一般纳税人，可按小规模纳税人适用3%的征收率计算缴纳增值税，则该企业选择登记为一般纳税人还是小规模纳税人的税负更轻（）。A.登记为一般纳税人税负轻B.登记为小规模纳税人税负轻C.税负相同D.无法判断2.下列行为中，属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物分配给股东3.根据现行增值税政策，纳税人进口货物，组成计税价格的计算公式中，不含消费税的是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格+关税×（1+消费税比例税率）D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税×（1+消费税比例税率）4.某高新技术企业2026年研发费用投入200万元，除研发费用外其他项目利润300万元，该企业享受研发费用加计扣除75%的优惠政策，则2026年该企业应纳税所得额为（）。A.125万元B.175万元C.200万元D.300万元5.符合条件的小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该政策适用于（）。A.所有小型微利企业B.年度应纳税所得额不超过100万元的部分C.年度应纳税所得额不超过300万元的部分D.年度应纳税所得额超过300万元的部分6.居民个人综合所得，每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。下列不属于综合所得收入项目的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准为（）。A.每个子女每月1000元B.每个子女每月2000元C.每个子女每月3000元D.每个子女每年12000元8.某企业2026年广告费和业务宣传费支出120万元，当年实现销售收入800万元。计算企业所得税时，准予扣除的广告费和业务宣传费限额为（）。A.120万元B.200万元C.100万元D.80万元9.房地产开发企业进行土地增值税清算时，计算增值额的扣除项目中，下列表述正确的是（）。A.房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的10%计算扣除B.房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和的5%-10%计算扣除C.超过扣除限额的利息支出不得扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除10.下列行为中，需要缴纳契税的是（）。A.企业承受国有土地使用权B.企业将房屋无偿赠与关联企业C.个人购买商品房D.事业单位出租办公用房11.某公司2026年5月销售旧办公楼，选择适用简易计税方法，其销售额为500万元，则该笔业务应纳增值税额为（）。A.15万元B.27.78万元C.16.67万元D.30万元12.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以（）为减除费用标准。A.月收入减除5000元B.月收入减除800元C.次收入减除20%D.次收入减除800元或4000元13.某企业2026年发生经营亏损，准予向以后年度结转弥补，但结转弥补的期限最长为（）。A.3年B.5年C.10年D.15年14.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于简易计税方法计税项目C.购进贷款服务D.购进不动产用于生产经营15.税收筹划的首要原则是（）。A.合法性原则B.经济性原则C.成本效益原则D.预期性原则16.根据增值税政策，下列项目免征增值税的是（）。A.古旧图书销售B.药店销售药品C.电子商务平台销售商品D.国际运输服务17.某公司2026年度利润总额为1000万元，公益性捐赠支出100万元，实际发生的公益性捐赠支出未超过年度利润总额的12%，则2026年该企业应纳税所得额为（）。A.1000万元B.920万元C.1100万元D.1200万元18.在个人所得税筹划中，为了降低综合所得的适用税率，纳税人应尽量（）。A.增加劳务报酬所得B.增加稿酬所得C.增加综合所得收入D.将综合所得转化为非综合所得19.某企业将自产的一批产品用于对外投资，该批产品成本100万元，同类产品市场销售价格为120万元（不含税），则该业务应确认的视同销售收入为（）。A.100万元B.120万元C.140.4万元D.0万元20.企业所得税中，无形资产按照以下方法计算摊销费用（）。A.按照直线法计算摊销，摊销年限不得低于3年B.按照直线法计算摊销，摊销年限不得低于5年C.按照直线法计算摊销，摊销年限不得低于10年D.按照直线法计算摊销，摊销年限不得低于20年二、多项选择题（共15题，每题2分。每题的备选项中，有两个或两个以上符合题意，至少有一个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配给股东或投资者C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人D.将外购的货物用于集体福利2.根据现行增值税政策，下列项目免征增值税的有（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.养老机构提供的养老服务C.医疗机构提供的医疗服务D.建筑工程监理服务3.符合条件的小型微利企业，享受普惠性减半征收企业所得税优惠政策，其“小型微利企业”应同时具备的条件包括（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元4.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的专项附加扣除项目有（）。A.3岁以下婴幼儿照护费用B.子女教育费用C.大病医疗费用D.赡养老人费用5.企业所得税税前扣除项目的基本原则包括（）。A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.权责发生制原则6.土地增值税清算时，下列扣除项目中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.基础设施费7.根据现行增值税政策，下列进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额B.购进农产品取得的增值税专用发票上注明的增值税额C.购进贷款服务取得的增值税扣税凭证上注明的增值税额D.购进不动产取得的增值税专用发票上注明的增值税额8.个人所得税中，下列各项中，属于“综合所得”项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得9.企业所得税中，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.超过规定标准的职工福利费D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益10.税收筹划的基本特征包括（）。A.合法性B.预期性C.普遍性D.目的性11.下列各项中，应按照“销售不动产”税目缴纳增值税的有（）。A.转让土地使用权B.销售建筑物C.销售构筑物D.转让自然资源使用权12.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人支出的扣除标准为（）。A.独生子女每月2000元B.非独生子女与兄弟姐妹分摊2000元/月的扣除额度C.独生子女每月3000元D.非独生子女每人每月1000元13.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.事业单位从事公益慈善活动的收入D.符合条件的非营利组织的收入14.在增值税筹划中，一般纳税人可以通过以下方式降低税负（）。A.合理选择供应商，取得增值税专用发票B.将一般纳税人身份转换为小规模纳税人C.优化进项税额认证时间D.将混合销售行为中的非应税项目分离出去15.下列各项中，属于企业所得税税前扣除限额比例规定或不得扣除的项目有（）。A.职工福利费不超过工资薪金总额的14%B.工会经费不超过工资薪金总额的2%C.业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%三、案例分析题（共3题，每题10分。有需要计算的内容，要求列出计算过程）（一）某高新技术企业2026年度有关经营业务如下：1.取得产品销售收入4000万元，销售材料收入500万元。2.发生销售成本2200万元，税金及附加200万元。3.发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费60万元），财务费用100万元。4.通过公益性社会组织向贫困地区捐赠100万元，直接向受灾群众捐赠10万元。5.2025年度经税务机关确认亏损50万元。6.企业所得税税率15%。根据上述资料，回答下列问题：1.该企业2026年广告费和业务宣传费扣除限额为（）。A.500万元B.525万元C.600万元D.675万元2.该企业2026年业务招待费扣除限额为（）。A.24万元B.20万元C.15万元D.30万元3.该企业2026年公益性捐赠税前准予扣除的金额为（）。A.100万元B.111万元C.120万元D.110万元4.该企业2026年应纳税所得额为（）。A.1180万元B.1230万元C.1280万元D.1330万元5.该企业2026年应缴纳企业所得税税额为（）。A.177万元B.187.5万元C.192万元D.199.5万元（二）张先生是国内某知名作家，2026年取得收入情况如下：1.每月工资薪金收入20000元，每月专项附加扣除4000元（含子女教育1000元、赡养老人2000元、住房贷款利息1000元）。2.年末取得一次性稿酬收入50000元。3.年末取得特许权使用费收入30000元。4.年末取得银行存款利息收入2000元。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：1.张先生2026年工资薪金应预扣预缴个人所得税为（）。A.900元B.1050元C.1200元D.1500元2.张先生2026年稿酬所得应预扣预缴个人所得税为（）。A.4400元B.5600元C.4800元D.5200元3.张先生2026年特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税为（）。A.3600元B.4400元C.4800元D.5600元4.张先生2026年银行存款利息收入应缴纳个人所得税为（）。A.0元B.200元C.400元D.600元5.如果张先生将稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，其2026年综合所得应纳税所得额为（）。A.6000元