2026年高级审计师资格考试高级审计实务真题卷及答案

2026年高级审计师资格考试高级审计实务真题卷及答案一、必答题（共4题，每题15分，总计60分。所有题目均为必答）必答题第1题资料：2026年3月，某省审计厅按照年度审计项目计划，对甲市2023-2025年地方政府专项债券管理使用情况进行专项审计。甲市2023-2025年累计发行新增专项债券187.6亿元，其中交通基础设施类82.4亿元、社会事业类45.2亿元、市政建设类38.7亿元、生态环保类21.3亿元。审计组重点抽查了轨道交通3号线、市人民医院新院区、城市污水处理厂扩容等12个重点项目，涉及专项债券资金112.8亿元，占同期发行总额的60.1%。审计发现以下情况：1.轨道交通3号线项目2023年发行专项债券45亿元，期限30年，票面利率3.22%，项目计划总投资128亿元，建设期2023-2026年。截至2025年末，该项目专项债券资金累计支出29.8亿元，闲置15.2亿元，闲置时间最长达217天，闲置资金被存放在项目单位的一般结算账户中，未按规定实行专户管理。2.市人民医院新院区项目2024年发行专项债券12亿元，申报时测算项目运营期年均医疗服务收入、停车场收入、商铺租金收入合计3.8亿元，债券本息覆盖倍数为1.42。审计核实发现，项目申报时虚增门诊接诊量35%、住院床位使用率28%，实际运营后年均收入仅为2.1亿元，本息覆盖倍数仅为0.78，存在偿债资金缺口。3.市政建设类专项债券中有8.7亿元资金，被市财政局违规调剂用于偿还2020年以前形成的存量隐性债务本息，未按照批准的用途用于城市道路改造项目。4.城市污水处理厂扩容项目2023年发行专项债券6.8亿元，计划2025年末完工并投入运营。截至2025年末，项目仅完成总工程量的42%，比计划进度滞后28个百分点，主要原因是项目前期征地拆迁工作未落实，导致开工时间延迟11个月。要求：（1）请指出上述审计发现的问题分别属于专项债券管理的哪些环节的问题。（4分）（2）请针对上述问题提出审计处理处罚建议。（6分）（3）请说明深化地方政府专项债券绩效审计的核心重点。（5分）必答题第2题资料：2026年4月，某省审计厅受省委组织部委托，对省属国有控股集团有限公司党委书记、董事长王某2021年1月至2025年12月任期经济责任履行情况进行审计。该集团注册资本80亿元，主要从事能源开发、装备制造、现代服务三大业务板块，2025年末资产总额526亿元，净资产218亿元，在岗职工1.2万人。审计发现以下情况：1.任期内，集团国有资产保值增值率分别为2021年105.2%、2022年103.1%、2023年98.7%、2024年96.4%、2025年92.3%，2025年末国有资本权益较2020年末减少16.8亿元，未完成省国资委下达的任期国有资产保值增值率不低于108%的考核目标。其中，2022年王某主导决策投资18亿元建设的光伏组件生产项目，因技术路线判断失误、市场需求不及预期，截至2025年末已计提资产减值准备9.7亿元，形成实质性损失3.7亿元。2.任期内集团“三公”经费年均增长11.8%，2025年“三公”经费实际支出4260万元，超预算27.8%，其中违规列支高档酒水、礼品费用128万元，超标准配备公务用车7辆，涉及金额362万元。上述费用均由王某签批同意报销。3.集团下属二级子公司装备制造有限公司2023-2025年通过虚构销售业务、提前确认收入等方式，累计虚增营业收入12.6亿元、虚增利润2.1亿元，占集团同期合并报表利润总额的18.2%。王某作为集团主要负责人，未督促建立健全集团财务管控体系，对子公司的内部审计监督覆盖不足，对上述财务造假问题负有领导责任。4.任期内，集团累计投入研发费用12.3亿元，占营业收入比重仅为1.2%，远低于省属国企平均2.8%的水平，核心技术专利数量仅增加7项，未完成任期创新驱动发展考核目标。要求：（1）请根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，分别界定王某对上述问题应当承担的责任类型，并说明依据。（7分）（2）请简述经济责任审计评价应当遵循的基本原则。（4分）（3）请说明经济责任审计结果运用的主要路径。（4分）必答题第3题资料：某大型制造集团股份有限公司成立于2005年，2018年在上交所上市，旗下拥有25家全资及控股子公司，业务覆盖汽车零部件、新能源材料、智能装备三大领域，2025年营业收入326亿元，净利润18.7亿元。集团内部审计部门现有专职审计人员13人，其中具有注册会计师、内部审计师资格的6人，平均年龄42岁。审计署派出机构在对该集团2025年度财务收支审计中，发现其内部审计工作存在以下问题：1.内部审计覆盖范围不足，2023-2025年累计仅完成对8家子公司的财务收支审计、12项专项审计，对下属子公司的审计覆盖率仅为32%，且未开展过经济责任审计、风险管理审计、信息系统审计等业务。2.审计方式传统落后，主要依赖人工查账、现场盘点等方式，单个项目平均审计周期达76天，审计效率低下，且难以发现跨区域、跨业务的系统性风险。3.内部审计成果运用不到位，2023-2025年内部审计提出的216条审计建议，整改完成率仅为48%，审计发现的问题屡查屡犯。4.内部审计人员能力不足，缺乏数据审计、风险管理、新能源业务等方面的专业人才，难以适应集团数字化转型和业务拓展的需要。为提升内部审计工作质效，集团董事会拟投资850万元建设智慧内部审计平台，推进内部审计数字化转型。要求：（1）请结合资料，分析该集团内部审计工作存在的主要短板。（5分）（2）请设计该集团智慧内部审计平台的核心功能模块。（5分）（3）请简述该集团推进智慧内部审计建设的实施步骤。（5分）必答题第4题资料：2026年2月，某市审计局对市医疗保障局2025年度基本医疗保险基金征缴、管理和使用情况进行审计。2025年该市职工医保和居民医保参保人数合计487.2万人，基金收入128.6亿元，基金支出112.3亿元，年末基金累计结余96.4亿元。审计组运用大数据审计方法，采集了医保经办机构的参保信息、报销数据，定点医疗机构的诊疗数据、药品进销存数据，民政部门的低保、特困人员信息，公安部门的户籍、死亡人员信息等多源数据，通过关联分析、比对分析、趋势分析等方法，发现以下疑点：1.1268名参保人员在2025年于同一家民营骨科医院单次住院费用超过10万元，平均住院费用达12.7万元，是同级公立骨科医院平均单次住院费用的2.3倍，其中有327名参保人员住院天数超过30天，最长达89天。2.42名参保人员2025年10月内分别在8家以上不同定点医疗机构开具高血压、糖尿病等慢性病处方药品，累计开药量超过6个月常用量，涉及医保基金支出192.6万元。3.某社区卫生服务中心2025年住院报销人次达1.2万人次，是2024年的4.7倍，其中92%的住院患者住院天数为1-3天，住院费用主要为检查费、药品费，与普通门诊费用结构高度相似，涉及医保基金支出768万元。4.有187名已死亡人员的医保账户在死亡后仍有医保报销记录，涉及金额43.2万元。要求：（1）请说明大数据审计方法在医保基金审计中的主要优势。（4分）（2）请针对上述4项疑点，分别提出具体的审计核实思路。（6分）（3）请针对医保基金监管存在的漏洞，提出审计建议。（5分）二、选答题（共3题，考生从中选择2题作答，每题20分，总计40分。若多答，按所答前2题计分）选答题第1题资料：2026年5月，某省审计厅受省委组织部委托，对乙县县委书记李某2020年6月至2025年12月任期自然资源资产离任（任中）审计。乙县是全省林业大县，林地面积328万亩，森林覆盖率68.7%，同时拥有省级化工产业园区1个，耕地面积86.5万亩，是国家商品粮基地县。审计发现以下情况：1.任期内，乙县为发展新能源产业，违规批准在国家级公益林区内建设集中式光伏项目，累计砍伐公益林1246亩，未办理林地占用审批手续，也未按规定补植复绿，造成森林资源破坏。该项目由李某主持召开的县委常委会会议决策实施。2.县化工产业园区内有5家化工企业存在偷排工业废水、超标排放废气等问题，2025年园区出境断面水质从2020年的Ⅲ类下降为Ⅳ类，空气优良天数比例从92.1%下降到85.3%。李某作为县生态环境保护第一责任人，对园区环保监管不力，任期内未组织开展过园区环保专项整治。3.任期内乙县耕地非农化面积累计达892亩，其中违规占用耕地建设厂房、道路等476亩，违规流转耕地用于种植经济林、挖塘养鱼416亩，未完成省下达的耕地保有量不低于85万亩的考核目标，粮食产量年均下降2.1%。4.任期内乙县单位GDP碳排放强度累计下降12.3%，未完成省下达的“十四五”期间碳排放强度下降18%的阶段性目标，主要原因是产业结构调整滞后，高耗能产业占比从2020年的42%上升到2025年的48%。要求：（1）请简述党政领导干部自然资源资产离任审计评价指标体系的主要构成。（6分）（2）请界定李某对上述问题应当承担的责任类型，并说明依据。（6分）（3）请针对上述问题提出审计整改建议。（8分）选答题第2题资料：2026年3月，某省审计厅对省属国有控股上市公司A公司2024-2025年度市值管理情况进行专项审计。A公司2010年在深交所上市，省国资委持股42%，主要从事半导体设备研发、生产和销售，2023年末股价为28.6元/股，总市值228.8亿元；2025年末股价为16.2元/股，总市值129.6亿元，两年累计跌幅43.4%，同期半导体设备行业指数跌幅为14.7%。审计发现以下情况：1.A公司2024年8月启动的12英寸晶圆刻蚀设备研发项目，原计划2025年10月完成样机试制，实际因技术瓶颈延迟至2026年2月才完成，公司未及时披露该重大项目进展延迟信息，直至2025年12月才在年度业绩预告中简要提及，导致投资者信息不对称。2.2025年1月，A公司3名高级管理人员在公司年度业绩预告发布前10天，通过二级市场减持公司股票合计18.2万股，减持均价24.5元/股，合计获利211.4万元，违反了上市公司董事、监事、高级管理人员敏感期交易的相关规定。3.A公司未建立健全市值管理工作机制，董事会未设立专门的市值管理委员会，仅由董事会秘书办公室负责相关工作，2024-2025年仅召开1次业绩说明会，未开展过机构投资者调研、路演等活动，投资者关系管理缺位。4.2024-2025年，A公司通过提前确认收入、虚增研发投入政府补助等方式，累计虚增营业收入8.7亿元、虚增利润总额5.2亿元，占同期合并报表利润总额的27.6%。2025年11月，证监会对A公司涉嫌信息披露违法违规立案调查，导致公司股价连续7个交易日跌停。要求：（1）请简述国有控股上市公司市值管理审计的核心内容。（6分）（2）请分别对上述4项问题进行审计定性。（6分）（3）请提出完善国有控股上市公司市值管理的审计建议。（8分）选答题第3题资料：2026年4月，某市审计局对丙区人民政府2025年度财政决算及其他财政收支情况进行审计，发现以下主要问题：1.丙区政府2025年违规向12家招商引资企业返还税收12.7亿元，违反了《中华人民共和国预算法》关于不得擅自减免税收、变相返还税收的规定。2.丙区财政存量资金盘活不力，截至2025年末，全区各类闲置财政资金累计达28.9亿元，其中闲置超过2年的资金达11.3亿元，未按规定统筹用于民生保障、产业发展等重点领域。3.丙区政府投资项目超概算问题突出，抽查的18个政府投资项目中有12个超概算，超概算金额合计7.8亿元，超概算比例最高达68%，且均未按规定履行概算调整审批程序。4.丙区下属3个街道办事处违规设立“小金库”，涉及金额1260万元，主要用于发放职工福利、接待费用等，违反了财经纪律。审计局依法出具审计报告，要求丙区政府在90日内整改完毕并报送整改结果。整改期限届满后，丙区政府仅报送了部分整改情况：违规返还的税收仅整改3.2亿元，闲置资金仅盘活6.8亿元，超概算项目仅完成4个的调整手续，“小金库”问题仅对相关人员进行了通报批评，未追回违规发放的福利。丙区政府以“招商引资优惠政策需保持连续性”“项目超概算是因原材料价格上涨等客观原因”为由，对剩余问题未予整改。要求：（1）请根据新修订的《中华人民共和国审计法实施条例》，说明审计机关对审计整改工作的监督权限。（6分）（2）针对丙区政府拒不整改的情形，审计机关可以依法采取哪些措施？（6分）（3）请简述构建审计整改长效机制的主要路径。（8分）三、参考答案及评分标准（一）必答题参考答案必答题第1题（1）问题所属环节（4分）①轨道交通3号线项目资金闲置、未专户管理，属于专项债券资金使用管理环节问题；（1分）②市人民医院新院区项目虚增收益、本息覆盖不足，属于专项债券项目申报与绩效管理环节问题；（1分）③财政局违规调剂专项债券资金偿还隐性债务，属于专项债券资金用途管控环节问题；（1分）④污水处理厂扩容项目进度滞后，属于专项债券项目实施管理环节问题。（1分）（2）审计处理处罚建议（6分）①针对资金闲置问题：责成市财政局立即督促项目单位加快项目建设进度，盘活闲置债券资金，对确难按原用途使用的资金，按规定履行调整程序；对未实行专户管理的问题，责令立即将债券资金转入专用账户，实行专账核算。（1.5分）②针对虚增项目收益、偿债能力不足问题：责成市发展改革、财政部门重新评估项目偿债能力，制定偿债资金筹措方案，落实偿债资金来源；对项目申报单位及中介机构出具虚假申报材料的行为，依法予以处罚，并追究相关责任人责任。（1.5分）③针对违规调剂资金偿还隐性债务问题：责成市财政局立即收回违规调剂的债券资金，按规定用途使用，给予通报批评，对相关责任人员移送纪检监察机关依规依纪处理。（1.5分）④针对项目进度滞后问题：责成项目主管部门落实项目主体责任，加快征地拆迁等前期工作，倒排工期推进项目建设，对因履职不力导致项目滞后的责任人员进行问责。（1.5分）（3）深化专项债券绩效审计的核心重点（5分）①项目申报环节：重点审计项目立项的合规性、收益测算的真实性、融资规模与项目收益的匹配性，防止虚假申报、“带病”项目入库；（1分）②资金使用环节：重点审计债券资金的拨付进度、使用合规性，是否存在挤占挪用、闲置浪费、违规调剂等问题，确保资金专款专用；（1分）③项目建设环节：重点审计项目进度、工程质量、概算执行情况，是否存在进度滞后、超概算、工程质量隐患等问题；（1分）④运营绩效环节：重点审计项目运营后的实际收益情况，是否达到预期绩效目标，本息覆盖是否充足，是否存在偿债风险；（1分）⑤风险防控环节：重点审计地方政府专项债务风险防控机制建设情况，债务规模是否在限额内，是否存在隐性债务风险等。（1分）必答题第2题（1）责任界定及依据（7分）①对光伏项目投资损失3.7亿元的问题，王某承担直接责任。依据：王某作为主要负责人，主导决策该重大投资项目，因决策失误造成国有资产重大损失，属于直接责任范畴。（2分）②对“三公”经费超预算、违规列支的问题，王某承担直接责任。依据：相关费用均由王某签批同意，属于其直接分管且授意、批准实施的违规行为。（2分）③对子公司财务造假的问题，王某承担领导责任。依据：王某作为集团主要负责人，未督促建立健全财务管控体系，对下属单位监管不力，对该问题负有领导责任。（1.5分）④对国有资产保值增值率未达标、研发投入不足的问题，王某承担主管责任。依据：上述问题属于其任期内应当主管的工作，未完成考核目标，应当承担主管责任。（1.5分）（2）经济责任审计评价基本原则（4分）①权责一致原则：根据领导干部的职责权限，评价其经济责任履行情况，做到权责对应；（1分）②客观公正原则：以事实为依据，以法律法规为准绳，全面、历史、辩证地看待问题，客观作出评价；（1分）③科学规范原则：采用科学的评价方法和指标体系，规范评价程序，确保评价结果准确可靠；（1分）④鼓励担当作为原则：落实“三个区分开来”要求，宽容改革创新中的失误，激励干部担当作为。（1分）（3）审计结果运用主要路径（4分）①干部管理监督：将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，存入干部人事档案；（1分）②问题整改落实：督促被审计单位及相关单位落实审计整改要求，对整改不力的进行问责；（1分）③完善制度机制：针对审计发现的普遍性、倾向性问题，推动相关部门完善制度、堵塞漏洞；（1分）④纪律审查衔接：对审计发现的违纪违法问题线索，及时移送纪检监察机关和司法机关处理。（1分）必答题第3题（1）内部审计工作主要短板（5分）①审计覆盖不足：审计业务类型单一，仅开展财务收支和少量专项审计，未覆盖经济责任、风险管理、信息系统等重要领域，子公司审计覆盖率低，存在监督盲区；（1.5分）②审计方式落后：依赖传统人工审计模式，数字化水平低，审计效率低下，难以适应集团跨区域、多业务的发展需要；（1分）③成果运用薄弱：审计整改完成率低，问题屡查屡犯，审计建议未有效转化为管理提升动力；（1分）④人员能力不足：审计人员数量少、专业结构单一，缺乏数据审计、风险管理、新能源业务等专业人才，能力素质与审计职责不匹配。（1.5分）（2）智慧内部审计平台核心功能模块（5分）①数据采集与治理模块：对接集团财务、业务、人力、信息系统等多源数据，实现数据自动采集、清洗、转换和存储，建立审计数据中心；（1分）②风险预警模块：设置财务风险、业务风险、合规风险等预警指标，对异常数据实时预警，实现风险前置防控；（1分）③智能作业模块：内置审计程序模板、分析工具，支持远程审计、非现场审计，实现审计流程数字化、自动化，提升审计效率；（1分）④项目管理模块：实现审计计划、项目立项、现场管理、报告出具、整改跟踪全流程线上管控，规范审计程序；（1分）⑤成果管理模块：归集审计发现问题、审计建议、整改情况，建立审计成果库，支持成果共享和综合分析。（1分）（3）智慧内部审计建设实施步骤（5分）①需求调研与规划阶段：全面梳理集团内部审计业务需求，结合集团数字化转型战略，制定智慧内审建设总体规划，明确建设目标、内容和进度安排；（1分）②系统选型与开发阶段：选择具备成熟经验的技术服务商，根据需求定制开发平台功能，优先建设数据采集、风险预警等核心模块；（1分）③试点运行与优化阶段：选择2-3家业务代表性强的子公司开展试点运行，收集用户反馈，优化系统功能和操作流程；（1分）④全面推广与培训阶段：在集团范围内全面推广应用，分层分类开展审计人员培训，提升数字化审计能力；（1分）⑤持续迭代与升级阶段：根据业务发展和审计需求变化，持续优化平台功能，拓展应用场景，实现智慧内审的迭代升级。（1分）必答题第4题（1）大数据审计在医保基金审计中的优势（4分）①覆盖范围广：可以对全市所有参保人员、定点医疗机构的医保数据进行全量分析，克服传统抽样审计的局限性，实现审计全覆盖；（1分）②分析效率高：通过计算机算法快速处理海量数据，关联多部门信息，短时间内完成传统人工审计需要数月才能完成的核查工作，提升审计效率；（1分）③疑点定位准：通过多维度比对、关联分析，可以精准发现跨机构、跨区域的隐蔽性违规问题，提高审计精准度；（1分）④监督常态化：可以实现对医保基金运行的实时动态监测，将事后审计向事中、事前延伸，提升监督时效性。（1分）（2）疑点核实思路（6分）①针对民营医院住院费用偏高疑点：调取该医院住院患者的病历资料、诊疗记录、收费明细，与同级公立医院对比，核查是否存在过度医疗、虚增收费项目、挂床住院等问题；核实患者身份，排查是否存在冒名住院、虚构住院的情况。（1.5分）②针对频繁跨院开药疑点：调取相关参保人员的处方记录、购药明细，核查是否存在超剂量开药、重复开药问题；核实参保人员的身份和病情，排查是否存在套取医保基金、倒买倒卖药品的行为。（1.5分）③针对社区卫生服务中心住院人次异常疑点：调取该中心的住院病历、医嘱、收费记录，核查住院患者的实际住院情况，是否存在将门诊费用串换成住院费用、虚假住院等套取医保基金的行为。（1.5分）④针对死亡人员报销疑点：比对公安部门死亡人员信息与医保报销数据，核实死亡时间与报销时间的先后顺序；核查报销经办人、费用去向，排查是否存在家属冒领、医保经办机构审核不严等问题。（1.5分）（3）完善医保基金监管的审计建议（5分）①健全医保监管制度：完善定点医疗机构准入退出、费用审核、考核评价等制度，建立医保基金信用管理体系，对违规机构实施联合惩戒；（1分）②提升数字化监管能力：建设医保智能监控系统，实现对诊疗行为、费用结算的实时监控、智能审核，及时发现违规行为；（1分）③强化部门协同监管：建立医保、卫健、公安、市场监管等部门的协同监管机制，加强信息共享和联合执法，严厉打击欺诈骗保行为；（1分）④加强经办机构内控：完善医保经办机构内部审核、岗位制衡等内控机制，加强对审核、拨付等关键岗位的监督，防范内部风险；（1分）⑤推进医保支付方式改革：深化按病种付费、按疾病诊断相关分组付费等支付方式改革，引导医疗机构规范诊疗行为，控制医疗费用不合理增长。（1分）（二）选答题参考答案选答题第1题（1）自然资源资产离任审计评价指标体系构成（6分）①资源利用保护指标：包括耕地保有量、基本农田保护面积、林地保有量、森林覆盖率、建设用地控制规模等，反映自然资源存量和利用效率；（1.5分）②生态环境保护指标：包括空气质量优良天数比例、地表水水质达标率、土壤环境质量、生态保护红线面积占比等，反映生态环境质量状况；（1.5分）③环境治理指标：包括污染防治攻坚战完成情况、主要污染物减排目标完成率、污水处理率、生活垃圾无害化处理率等，反映环境治理成效；（1分）④碳达峰碳中和指标：包括单位GDP碳排放强度下降率、非化石能源占比、森林碳汇量等，反映“双碳”目标落实情况；（1分）⑤制度建设与执行指标：包括自然资源资产管理和生态环境保护制度建设情况、重大决策合规性、监督执法情况等，反映领导干部履职尽责情况。（1分）（2）责任界定及依据（6分）①对违规砍伐公益林建设光伏项目的问题，李某承担直接责任。依据：该项目由李某主持的县委常委会决策实施，属于其直接决策的重大事项，违反自然资源管理规定，造成森林资源破坏。（2分）②对化工园区污染、环境质量下降的问题，李某承担主管责任。依据：李某作为县委书记，是生态环境保护第一责任人，对园区环保监管不力，未组织开展专项整治，未履行好主管职责。（2分）③对耕地非农化、粮食产量下降的问题，李某承担主管责任。依据：耕地保护是地方党委政府的重要职责，李某任期内未完成耕地保护目标，对耕地非农化问题监管不力，负有主管责任。（1分）④对碳排放强度下降目标未完成的问题，李某承担领导责任。依据：产业结构调整、碳减排工作属于其任期内统筹推进的工作，目标未完成，负有全面领导责任。（1分）（3）审计整改建议（8分）①针对公益林破坏问题：责成乙县立即停止违规光伏项目建设，按规定补办林地占用审批手续，限期补植复绿，恢复森林植被；对违规决策的相关责任人员依规依纪依法追责问责。（2分）②针对化工园区污染问题：责成乙县组织开展园区环保专项整治，督促超标排放企业限期整改，对偷排企业依法严厉处罚；完善园区环保基础设施，建立常态化监管机制，确保环境质量达标。（2分）③针对耕地非农化问题：责成乙县开展耕地非农化问题专项清理，对违规占用的耕地限期复耕，落实耕地占补平衡；严格耕地保护制度，加强耕地用途管制，确保完成耕地保有量目标。（2分）④针对碳减排目标未完成问题：责成乙县制定产业结构调整实施方案，加快高耗能产业转型升级，大力发展清洁能源和绿色产业；细化碳减排任务，压实部门责任，确保完成“双碳”阶段性目标。（2分）选答题第2题（1）国有控股上市公司市值管理审计核心内容（6分）①信息披露审计：审查公司信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性，是否存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏等问题；（1.5分）②内幕交易防控审计：审查公司内幕信息管理制度建设和执行情况，是否存在内幕信息泄露、内幕交易、敏感期交易等违规行为；（1.5分）③投资者关系管理审计：审查公司投资者关系管理机制建设情况，是否按规定开展业绩说明会、投资者调研等活动，是否公平对待所有投资者；（1.5分）④市值管理合规性审计：审查公司市值管理方案的制定和执行情况，是否存在操纵股价、利益输送等违规行为，市值管理是否与公司基本面相匹配。（1.5分）（2）审计定性（6分）①重大项目进展延迟未及时披露，属于信息披露不及时、不充分，违反上市公司信息披露管理相关规定；（1.5分）②高管在业绩预告前减持股票，属于敏感期违规交易，违反上市公司董事、监事、高级管理人员持股变动管理规定；（1.5分）③市值管理机制不健全、投资者关系管理缺位，属于公司治理不完善，市值管理职责履行不到位；（1.5分）④虚增营业收入和利润，属于财务造假、信息披露违法违规，违反证券法、会计法等相关法律法规。（1.5分）（3）完善市值管理的审计建议（8分）①健全信息披露机制：完善信息披露管理制度，明确重大信息披露标准和流程，加强对重大项目、重要事项的动态披露，确保信息披露真实、准确、完整、及时，保障投资者