2026年纳税会计练习题二及答案详解

2026年纳税会计练习题二及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业应缴纳的增值税在尚未缴纳的情况下，应该如何会计处理？()A.计入应交税费——应交增值税（已交税金）B.计入应交税费——应交增值税（应交税金）C.计入其他应付款D.计入营业外收入2.下列哪个科目不属于损益类科目？()A.营业收入B.营业成本C.税金及附加D.预收账款3.固定资产折旧的方法中，哪一种方法不考虑固定资产残值？()A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.概算折旧法4.下列哪项不属于无形资产？()A.商标权B.软件开发成本C.土地使用权D.库存商品5.企业取得投资性房地产的租金收入，应计入哪个科目？()A.其他业务收入B.营业外收入C.投资收益D.预收账款6.企业发生的罚款支出，应计入哪个科目？()A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.财务费用7.下列哪个科目属于所有者权益类科目？()A.应收账款B.预收账款C.实收资本D.累计折旧8.企业出售无形资产，收到的款项应计入哪个科目？()A.营业外收入B.其他业务收入C.投资收益D.银行存款9.下列哪个科目不属于流动资产？()A.存货B.短期投资C.应收账款D.长期待摊费用10.企业发生的销售退回，应如何会计处理？()A.借记主营业务收入，贷记库存商品B.借记库存商品，贷记主营业务收入C.借记主营业务成本，贷记库存商品D.借记库存商品，贷记主营业务成本11.下列哪个科目不属于费用类科目？()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.存货二、多选题(共5题)12.下列哪些科目属于资产负债表项目？()A.应收账款B.预收账款C.管理费用D.利润分配13.企业在进行固定资产折旧时，可以采用以下哪些折旧方法？()A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法14.下列哪些属于流动负债？()A.短期借款B.应付账款C.长期借款D.应交税费15.以下哪些情况会导致企业的利润增加？()A.销售收入增加B.营业成本降低C.销售费用增加D.税收优惠政策16.企业在计算所得税费用时，应考虑哪些因素？()A.应纳税所得额B.所得税率C.税收优惠政策D.会计利润三、填空题(共5题)17.企业在核算增值税时，销项税额的确定依据是销售方开具的__。18.按照会计准则，无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，其成本应自取得当月起在预计使用年限内按照__方法进行摊销。19.在资产负债表中，应收账款通常列示在__。20.企业的利润表按照收入减去费用后的净额反映，其中收入包括__。21.企业发生的存货毁损或盘盈，会计处理时，应计入__科目。四、判断题(共5题)22.增值税专用发票是增值税纳税人的专用发票，只能由增值税一般纳税人开具。()A.正确B.错误23.无形资产的摊销期限应当与其预计使用寿命一致，不能超过预计使用寿命。()A.正确B.错误24.企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，都会影响企业的利润。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括购买固定资产的支出。()A.正确B.错误26.企业发生的存货盘盈，应计入营业外收入。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：什么是增值税的价外费用？28.问：无形资产的摊销方法有哪些？29.问：什么是应付职工薪酬？30.问：企业如何进行固定资产折旧？31.问：什么是利润表？

2026年纳税会计练习题二及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】企业应缴纳的增值税尚未缴纳时，应计入应交税费——应交增值税（应交税金）科目，反映企业尚未缴纳的增值税金额。2.【答案】D【解析】预收账款属于负债类科目，反映企业已预收但尚未提供商品或服务的款项。营业收入、营业成本、税金及附加均属于损益类科目。3.【答案】D【解析】概算折旧法不考虑固定资产残值，而是根据固定资产的预计使用年限和预计净残值来计算每期折旧。年限平均法、工作量法、双倍余额递减法均会考虑残值。4.【答案】D【解析】库存商品属于存货，不属于无形资产。商标权、软件开发成本、土地使用权均属于无形资产。5.【答案】A【解析】企业取得投资性房地产的租金收入应计入其他业务收入科目，反映企业通过投资性房地产取得的租金收入。6.【答案】C【解析】企业发生的罚款支出应计入营业外支出科目，反映企业发生的各项非日常活动支出。7.【答案】C【解析】实收资本属于所有者权益类科目，反映企业投资者投入的资本。应收账款属于资产类科目，预收账款属于负债类科目，累计折旧属于资产类科目。8.【答案】A【解析】企业出售无形资产，收到的款项应计入营业外收入科目，反映企业处置无形资产取得的净收益。9.【答案】D【解析】长期待摊费用属于非流动资产，反映企业已经支付但摊销期限超过一年的费用。存货、短期投资、应收账款均属于流动资产。10.【答案】B【解析】企业发生的销售退回，应借记库存商品，贷记主营业务收入，同时借记主营业务成本，贷记库存商品，以冲减销售退回的影响。11.【答案】D【解析】存货属于资产类科目，反映企业持有的各种商品。管理费用、销售费用、财务费用均属于费用类科目。二、多选题(共5题)12.【答案】ABD【解析】应收账款和预收账款属于资产负债表中的流动资产项目，利润分配属于所有者权益项目，而管理费用属于利润表项目，不属于资产负债表项目。13.【答案】ABCD【解析】固定资产折旧可以采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等多种方法，企业可以根据具体情况选择合适的折旧方法。14.【答案】ABD【解析】短期借款、应付账款和应交税费均属于流动负债，反映企业在一年内到期或应予以清偿的债务。长期借款属于非流动负债。15.【答案】ABD【解析】销售收入增加和营业成本降低会导致企业利润增加，税收优惠政策也会减少企业的税负，从而增加利润。销售费用增加通常会增加成本，不利于利润增加。16.【答案】ABC【解析】企业在计算所得税费用时，需要根据应纳税所得额、所得税率和税收优惠政策来计算。会计利润与应纳税所得额之间可能存在差异，但这不是直接计算所得税费用的因素。三、填空题(共5题)17.【答案】增值税专用发票【解析】销项税额的确定通常依据销售方开具的增值税专用发票，发票上的税额即为销项税额。18.【答案】直线【解析】无形资产的摊销通常采用直线法，即按月将无形资产的成本均匀摊销到使用年限的每个月。19.【答案】流动资产【解析】应收账款属于流动资产，反映企业在一年内可变现或收回的资产。它通常在资产负债表的流动资产部分列示。20.【答案】主营业务收入和其他业务收入【解析】企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入，这两部分共同构成了企业利润表中的收入项目。21.【答案】待处理财产损溢【解析】企业发生的存货毁损或盘盈，应通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，该科目用于核算各种财产的损益。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于纳税人之间进行增值税抵扣的凭证，因此只能由增值税一般纳税人开具。23.【答案】正确【解析】无形资产的摊销期限应与其预计使用寿命相匹配，不能超过预计使用寿命，以反映其价值的递减。24.【答案】正确【解析】销售费用、管理费用和财务费用都是企业的期间费用，它们会直接减少企业的利润。25.【答案】错误【解析】在计算应纳税所得额时，购买固定资产的支出属于资本性支出，不应在当期税前扣除，而应计入固定资产成本。26.【答案】错误【解析】存货盘盈通常是由于管理不善造成的，因此应计入管理费用，而不是营业外收入。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税的价外费用是指销售货物或者提供应税劳务的同时收取的除增值税以外的费用，如手续费、包装费、运输费等。【解析】价外费用是增值税的组成部分，需要按照规定计算增值税，并计入销售额中。28.【答案】无形资产的摊销方法主要有年限平均法、工作量法和双倍余额递减法等。【解析】不同的摊销方法适用于不同类型和用途的无形资产，企业可以根据实际情况选择合适的摊销方法。29.【答案】应付职工薪酬是指企业根据国家有关规定和劳动合同的约定，应付给职工的各种形式的报酬以及职工福利费用。【解析】应付职工薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴等，是企业的一项重要负债，需要按照规定及时支付给职工。30.【答案】企业进行固定资产折旧时，应根据固