2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷及参考答案

2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产的货物，下列哪项不属于增值税的计税依据？()A.销售价格B.成本价格C.组成计税价格D.增值额2.企业所得税的纳税期限一般为多少个月？()A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.个人所得税的税率分为哪几级？()A.3级B.4级C.5级D.6级5.增值税专用发票的领购人应当向税务机关提交哪些材料？()A.身份证件B.营业执照C.税务登记证D.以上都是6.企业所得税的纳税地点是哪里？()A.企业所在地B.注册地C.实际经营地D.以上都可以7.增值税小规模纳税人的标准是什么？()A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过800万元C.年应税销售额不超过1000万元D.年应税销售额不超过1200万元8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.销售货物收入9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.出口货物但不免税的企业D.购买货物但未销售的企业10.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财产转让所得E.符合条件的政府性基金13.下列哪些属于增值税小规模纳税人的标准？()A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过800万元C.年应税销售额不超过1000万元D.年应税销售额不超过1200万元E.年应税销售额不超过1500万元14.以下哪些是个人所得税的纳税义务人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人E.在中国境内居住不满183天的外籍个人15.以下哪些是企业所得税的纳税期限？()A.每季度末15日内申报纳税B.每半年末15日内申报纳税C.每年末15日内申报纳税D.每年1月15日前申报纳税E.每年4月30日前申报纳税三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在其所在地主管税务机关领购，并在领购之日起多少日内开具？17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起多少日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款？18.个人所得税的纳税义务人，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的，为居民个人？19.增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过多少万元？20.企业所得税的纳税地点一般为企业的多少？四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，并在年度终了后5个月内汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的居民个人，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的，为非居民个人。()A.正确B.错误24.增值税的计税依据是销售额，不包括销售折扣和销售折让。()A.正确B.错误25.企业所得税的免税收入包括企业取得的各类捐赠收入。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具要求。27.如何确定企业所得税的纳税地点？28.个人所得税的居民个人和非居民个人在纳税方面有哪些区别？29.简述增值税小规模纳税人的认定标准。30.企业所得税的免税收入有哪些？

2026年税务师税法考试高频考点模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税的计税依据是销售额，即销售价格、组成计税价格和增值额。成本价格不属于增值税的计税依据。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限一般为1个季度，即3个月。3.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物在免税或退税的情况下不征收增值税。4.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为5级，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。5.【答案】D【解析】增值税专用发票的领购人应当向税务机关提交身份证件、营业执照和税务登记证等材料。6.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地，除非另有规定。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。8.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。销售货物收入不属于免税收入。9.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业和出口货物但不免税的企业。购买货物但未销售的企业不属于增值税的纳税义务人。10.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险费不属于个人所得税的应税所得。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让无形资产等。12.【答案】ABCE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府性基金。财产转让所得不属于免税收入。13.【答案】AC【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元或者不超过1000万元，具体标准由省、自治区、直辖市税务局根据实际情况确定。14.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及在境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。15.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，并在次月或次季度终了后15日内申报纳税，以及年度终了后5个月内汇算清缴，缴纳应补税款。三、填空题(共5题)16.【答案】180日【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在其所在地主管税务机关领购，并在领购之日起180日内开具。17.【答案】15日【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。18.【答案】183天【解析】个人所得税的纳税义务人，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。19.【答案】500【解析】增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。20.【答案】实际经营地【解析】企业所得税的纳税地点一般为企业的实际经营地。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，但需符合相关规定。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，并在年度终了后5个月内汇算清缴，缴纳应补税款。23.【答案】正确【解析】个人所得税的居民个人，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的，为非居民个人。24.【答案】错误【解析】增值税的计税依据是销售额，包括销售折扣和销售折让，但销售折扣和销售折让在计算销售额时需要相应扣除。25.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入不包括企业取得的各类捐赠收入，除非捐赠收入符合特定的免税条件。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实，符合实际经营业务；发票代码、号码齐全，字迹清楚，不得压线、错位；发票联和抵扣联的发票代码、号码、金额、收款人、复核人等信息一致；开具发票时，必须使用规定的发票监制章；不得擅自更改发票内容；不得开具虚假发票等。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，旨在确保发票的真实性和合法性，以维护税收秩序。27.【答案】企业所得税的纳税地点一般为企业实际经营地。对于分支机构，其纳税地点为分支机构所在地。对于无固定经营场所的个体工商户和其他个人，其纳税地点为住所地。【解析】确定企业所得税的纳税地点对于正确履行纳税义务、规范税收管理具有重要意义。28.【答案】个人所得税的居民个人和非居民个人在纳税方面的主要区别包括：纳税义务范围、税率、税收优惠等方面。居民个人承担全面的纳税义务，包括境内和境外所得；非居民个人仅承担有限的纳税义务，通常仅对来源于境内的所得纳税。【解析】了解居民个人和非居民个人的纳税区别，有助于正确理解和执行个人所得税法规。29.【答案】增值税小规模纳税人的认定标准包括：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零