2026年度高级经济师资格考试财政税收复习题及答案

2026年度高级经济师资格考试[财政税收]复习题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列各项中，属于公共产品核心特征的是？A.竞争性和排他性B.非竞争性和非排他性C.竞争性和非排他性D.非竞争性和排他性答案：B2.根据财政职能理论，通过税收和转移支付调节收入分配，体现的是财政的哪项职能？A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B3.我国现行增值税一般纳税人销售货物的基本税率为？A.9%B.6%C.13%D.17%答案：C4.下列业务中，应当按“交通运输服务”缴纳增值税的是？A.光租业务B.干租业务C.无运输工具承运业务D.航空运输的湿租业务以外的航空服务答案：C解析：无运输工具承运业务按交通运输服务征税；光租、干租属于有形动产租赁（税率13%），航空服务湿租属交通运输、干租属租赁。5.个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.定额税率答案：B6.根据现行规定，下列项目中免征个人所得税的是？A.个人转让自用3年家庭唯一住房的所得B.省级人民政府颁发的科学奖金C.企业发放的年终奖金D.个人出租住房的租金收入答案：B7.企业所得税中，符合条件的小型微利企业标准之一是从事国家非限制和禁止行业，且年应纳税所得额不超过？A.100万元B.300万元C.500万元D.1000万元答案：B8.我国现行消费税中，采用定额税率与比例税率复合计征的税目是？A.白酒B.高档化妆品C.小汽车D.摩托车答案：A9.关税的计税依据一般为？A.离岸价格（FOB）B.到岸价格（CIF）C.成本加保险费D.市场零售价格答案：B10.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的？A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.全部流转税税额D.印花税税额答案：A11.土地增值税实行的税率形式是？A.四级超额累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.比例税率答案：B12.国家征税凭借的是？A.财产权力B.政治权力C.所有者权力D.管理者权力答案：B13.衡量一国宏观税负水平的常用指标是？A.财政收入占GDP比重B.税收收入占GDP比重C.财政支出占GDP比重D.赤字率答案：B14.政府间财政关系的核心问题是？A.预算编制方法B.财政收支划分及财力分配C.税收征收管理D.国库集中收付答案：B15.我国现行分税制体制下，属于中央与地方共享收入的税种是？A.关税B.消费税C.增值税D.房产税答案：C解析：关税、消费税为中央税；房产税为地方税；增值税实行中央与地方5:5分享。16.财政支出绩效评价中最常用的“3E”原则是指？A.经济性、效率性、效果性B.经济性、公平性、效果性C.效率性、公平性、可行性D.经济性、效率性、公平性答案：A17.下列关于国债功能的表述，正确的是？A.国债只能弥补财政赤字，无其他功能B.国债是调节经济运行的重要杠杆C.国债规模越小越有利于经济D.国债发行不构成政府负债答案：B18.我国预算法规定，各级一般公共预算按照当年预计支出额的一定比例设置预算稳定调节基金和预备费，其中预备费设置的比例一般为本级预算支出额的？A.1%—3%B.3%—5%C.5%—8%D.10%以上答案：A19.税务机关对纳税人的涉税违法事实，在法定幅度内选择较轻的处罚措施，体现的行政处罚原则是？A.处罚法定原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.一事不二罚原则答案：B20.我国实施大规模增值税留抵退税政策，其主要政策意图是？A.增加财政收入B.为企业纾困、盘活存量资金、稳定宏观经济C.抑制投资过热D.完善发票管理制度答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分。错选、多选不得分，少选按所选正确选项每个得0.5分）1.下列关于公共财政特征的表述中，正确的有？A.以弥补市场失灵为出发点B.为市场提供一视同仁的服务C.具有非营利性D.财政活动具有法治性E.主要服务于特定利益集团答案：ABCD2.下列税种中，属于货物和劳务税（流转税）类的有？A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税E.房产税答案：ABC3.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有？A.用于简易计税方法项目的购进货物的进项税额B.非正常损失的购进货物的进项税额C.购入用于集体福利的货物的进项税额D.购入生产经营用设备的进项税额E.购入贷款服务的进项税额答案：ABCE4.下列个人所得中，属于个人所得税“综合所得”的有？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.利息、股息、红利所得答案：ABCD5.企业所得税税前扣除项目中，有扣除限额规定的有？A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费和业务宣传费E.公益性捐赠支出答案：ABCDE解析：职工福利费不超过工资薪金总额14%，职工教育经费不超过8%，业务招待费按发生额60%且不超过收入5‰，广告宣传费不超过收入15%，公益性捐赠不超过利润总额12%，均有扣除限额。6.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有？A.生产应税消费品于销售时纳税B.委托加工应税消费品由受托方（个人除外）代收代缴C.进口应税消费品于报关进口时纳税D.金银首饰在零售环节纳税E.卷烟在生产环节和批发环节均缴纳消费税答案：ABCDE7.税收法定原则的具体内容包括？A.课税要素法定B.课税要素明确C.征税程序合法D.税收收入规模最大化E.纳税程序法定答案：ABCE8.下列关于税收管辖权的表述中，正确的有？A.来源地税收管辖权以所得来源地为依据B.居民税收管辖权以纳税人居民身份为依据C.一国可同时行使居民管辖权和来源地管辖权D.国际重复征税通常源于管辖权的重叠E.税收管辖权只能行使其中一种答案：ABCD9.政府间转移支付制度的功能包括？A.弥补纵向财政失衡B.弥补横向财政失衡C.矫正外部性D.实现中央政府的宏观调控意图E.替代税收征管答案：ABCD10.我国政府预算体系包括的预算有？A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.企业财务预算答案：ABCD三、案例分析题（共60分）案例一（20分）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售，2025年10月发生如下业务（本月相关凭证均符合抵扣规定）：(1)销售货物取得不含税销售额800万元，适用税率13%；(2)将一批自制货物用于集体福利，成本50万元，成本利润率10%，无同类售价；(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、税额52万元；(4)购进一批货物用于集体福利，取得增值税专用发票，注明税额13万元。1.计算业务(1)的销项税额。（4分）答案：销项税额=800×2.计算业务(2)应确认的销项税额。（6分）答案：视同销售无同类售价，按组成计税价格计算：组成计税价格=50×(13.计算可抵扣的进项税额合计。（4分）答案：业务(3)进项税额52万元可抵扣；业务(4)购进货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。可抵扣进项税额合计=52万元。4.计算甲公司10月应纳增值税额。（6分）答案：应纳税额=当期销项税额−当期进项税额=(104案例二（20分）居民个人张某为某公司职员，2025年取得如下收入：(1)全年工资薪金收入24万元；(2)全年“三险一金”等专项扣除4.8万元；(3)子女教育、赡养老人等专项附加扣除合计3.6万元；(4)取得劳务报酬收入5万元（收入额按80%计算）；(5)取得国债利息收入2万元。（综合所得减除费用标准为每年6万元；个人所得税预扣率表三：全年应纳税所得额不超过36000元的部分税率3%，超过36000元至144000元的部分税率10%，速算扣除数2520。）1.判断张某取得的国债利息收入是否需要缴纳个人所得税，并说明理由。（4分）答案：不需要缴纳。国债利息属于个人所得税法规定的免税项目。2.计算张某2025年度综合所得的应纳税所得额。（8分）答案：收入额=24+5×3.计算张某2025年度综合所得应纳个人所得税额。（8分）答案：应纳税额=136000×案例三（20分）某省为进一步优化省以下政府间财政关系、提高转移支付资金使用效益，2025年对转移支付制度进行了以下改革：(1)提高一般性转移支付规模和占比，重点向财力薄弱的县（区）倾斜；(2)将部分专项转移支付资金整合，下放项目审批权限，赋予基层更大统筹使用自主权；(3)建立转移支付资金绩效评价机制，评价结果与下年度资金分配挂钩；(4)严禁“钱等项目”、资金长期闲置沉淀。1.简述一般性转移支付与专项转移支付的主要区别。（6分）答案：一般性转移支付不规定具体用途，由接受方统筹安排使用，主要用于弥补纵向和横向财政失衡、均衡地区间财力；专项转移支付规定了专门用途，需按指定项目和方向使用，体现上级政府特定政策目标，通常要求地方配套并接受专项监管。2.分析该省将专项转移支付资金整合、下放审批权限的积极作用。（6分）答案：(1)基层政府更了解本地实际需求，下放权限可提高资金配置效率；(2)资金统筹使用可减少“碎片化”和重复安排；(3)缩短资金拨付链条，加快支出进度，减少闲置沉淀；(4)降低行政成