做账实操-商贸批发零售行业账务处理分录

会计实操文库1/20做账实操-商贸批发零售行业账务处理分录第1笔（2026-01-02）收到股东投入注册资本金，款项存入基本账户借：银行存款 3,000,000.00贷：实收资本—王海涛 2,000,000.00实收资本—刘丽 1,000,000.00第2笔（2026-01-05）向商业银行取得一年期流动资金借款借：银行存款 2,000,000.00贷：短期借款—某商业银行 2,000,000.00第3笔（2026-01-08）购入配送货车两辆，取得增值税专用发票借：固定资产—运输设备 200,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 26,000.00贷：银行存款 226,000.00第4笔（2026-01-10）购入仓储货架及叉车一批，取得增值税专用发票借：固定资产—仓储设备 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第5笔（2026-01-12）支付仓库装修改造费借：长期待摊费用—装修费 120,000.00贷：银行存款 120,000.00第6笔（2026-01-15）将库存现金存入银行基本账户借：银行存款 50,000.00贷：库存现金 50,000.00第7笔（2026-01-16）从银行提取现金备用借：库存现金 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第8笔（2026-01-18）支付办公及仓储场地第一季度租金借：预付账款—房租 90,000.00贷：银行存款 90,000.00第9笔（2026-02-01）采购家用电器一批，取得增值税专用发票借：库存商品—家用电器 500,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 65,000.00贷：银行存款 565,000.00第10笔（2026-02-03）采购日用百货一批，取得增值税专用发票借：库存商品—日用百货 300,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 39,000.00贷：银行存款 339,000.00第11笔（2026-02-05）采购食品饮料一批，取得增值税专用发票借：库存商品—食品饮料 200,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 26,000.00贷：银行存款 226,000.00第12笔（2026-02-08）采购针纺织品一批，取得增值税专用发票，货款未付借：库存商品—针纺织品 400,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 52,000.00贷：应付账款—某针织有限公司 452,000.00第13笔（2026-02-15）支付前欠某针织有限公司货款借：应付账款—某针织有限公司 452,000.00贷：银行存款 452,000.00第14笔（2026-02-18）支付采购商品运输费，取得增值税专用发票借：库存商品—日用百货 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 900.00贷：银行存款 10,900.00第15笔（2026-02-20）支付采购商品运输途中保险费借：库存商品—食品饮料 2,000.00贷：银行存款 2,000.00第16笔（2026-02-22）采购商品部分退回，冲减采购成本及进项税额借：应付账款—某供货商 11,300.00贷：库存商品—家用电器 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00第17笔（2026-02-25）收到供货方给予的采购折让借：银行存款 5,650.00贷：库存商品—日用百货 5,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 650.00第18笔（2026-02-28）支付采购货款，享受供货方给予的现金折扣借：应付账款—某食品有限公司 113,000.00贷：银行存款 110,740.00财务费用 2,260.00第19笔（2026-02-28）支付采购商品装卸搬运费借：库存商品—日用百货 1,500.00贷：银行存款 1,500.00第20笔（2026-03-02）按合同约定预付供应商货款借：预付账款—某家纺有限公司 200,000.00贷：银行存款 200,000.00第21笔（2026-03-10）收到预付货款对应的针纺织品并取得专用发票借：库存商品—针纺织品 200,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 26,000.00贷：预付账款—某家纺有限公司 200,000.00银行存款 26,000.00第22笔（2026-03-12）采购进口红酒，缴纳进口关税借：库存商品—进口红酒 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第23笔（2026-03-12）缴纳进口红酒进口环节增值税借：应交税费—应交增值税（进项税额） 39,000.00贷：银行存款 39,000.00第24笔（2026-03-15）采购商品取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣借：库存商品—食品饮料 50,000.00贷：银行存款 50,000.00第25笔（2026-03-18）委托某超市代销商品，发出委托代销商品借：委托代销商品 150,000.00贷：库存商品—日用百货 150,000.00第26笔（2026-03-25）收到受托方代销清单，确认销售收入借：应收账款—某超市 169,500.00贷：主营业务收入 150,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 19,500.00第27笔（2026-03-25）结转委托代销商品销售成本借：主营业务成本 100,000.00贷：委托代销商品 100,000.00第28笔（2026-03-28）采购包装物一批借：周转材料—包装物 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第29笔（2026-03-30）销售部门领用包装物借：销售费用—包装费 20,000.00贷：周转材料—包装物 20,000.00第30笔（2026-03-31）库存商品盘盈，经批准冲减管理费用借：库存商品—日用百货 3,000.00贷：管理费用 3,000.00第31笔（2026-04-02）销售家用电器一批，收到银行存款借：银行存款 678,000.00贷：主营业务收入 600,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 78,000.00第32笔（2026-04-05）销售日用百货一批，货款尚未收到借：应收账款—某超市 113,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 13,000.00第33笔（2026-04-10）收到某超市支付的前欠货款借：银行存款 113,000.00贷：应收账款—某超市 113,000.00第34笔（2026-04-15）发生销售退回，冲减当期销售收入及销项税额借：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第35笔（2026-04-15）冲回已退回商品对应的销售成本借：库存商品—家用电器 15,000.00贷：主营业务成本 15,000.00第36笔（2026-04-18）给予客户销售折让借：主营业务收入 5,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 650.00贷：应收账款—某客户 5,650.00第37笔（2026-04-20）收回客户货款并给予现金折扣借：银行存款 98,000.00财务费用 2,000.00贷：应收账款—某客户 100,000.00第38笔（2026-04-22）预收客户订货款借：银行存款 300,000.00贷：合同负债—某客户 300,000.00第39笔（2026-04-28）发出商品并结转预收货款，确认销售收入借：合同负债—某客户 300,000.00贷：主营业务收入 265,486.73应交税费—应交增值税（销项税额） 34,513.27第40笔（2026-04-30）结转已售商品销售成本借：主营业务成本 200,000.00贷：库存商品 200,000.00第41笔（2026-05-06）销售商品代垫运输费借：应收账款—某客户 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第42笔（2026-05-10）收回代垫运输费借：银行存款 5,000.00贷：应收账款—某客户 5,000.00第43笔（2026-05-12）以旧换新销售商品，收取差价款借：银行存款 113,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 13,000.00第44笔（2026-05-12）以旧换新回收旧商品入库借：库存商品—旧家电 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第45笔（2026-05-15）收取客户包装物押金借：银行存款 10,000.00贷：其他应付款—包装物押金 10,000.00第46笔（2026-05-20）客户逾期未退包装物，押金予以没收借：其他应付款—包装物押金 10,000.00贷：其他业务收入 8,849.56应交税费—应交增值税（销项税额） 1,150.44第47笔（2026-05-22）采用分期收款方式发出商品借：发出商品 400,000.00贷：库存商品—针纺织品 400,000.00第48笔（2026-05-25）按合同约定收到分期收款第一期货款并确认收入借：银行存款 226,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 26,000.00第49笔（2026-05-28）支付销售商品运输费借：销售费用—运输费 8,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 720.00贷：银行存款 8,720.00第50笔（2026-05-30）通过电商平台销售商品，收到平台结算款借：银行存款 226,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 26,000.00第51笔（2026-06-02）销售商品随货赠送促销品借：销售费用 11,300.00贷：库存商品 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1,300.00第52笔（2026-06-05）支付销售佣金借：销售费用—佣金 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,200.00贷：银行存款 21,200.00第53笔（2026-06-08）销售商品提供售后服务，支付维修费借：销售费用—售后服务费 6,000.00贷：银行存款 6,000.00第54笔（2026-06-10）销售残次商品借：银行存款 22,600.00贷：其他业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 2,600.00第55笔（2026-06-15）收回客户前欠货款借：银行存款 500,000.00贷：应收账款—某客户 500,000.00第56笔（2026-06-18）将应收账款办理无追索权保理借：银行存款 480,000.00财务费用 20,000.00贷：应收账款 500,000.00第57笔（2026-06-20）经批准核销无法收回的应收账款借：坏账准备 15,000.00贷：应收账款 15,000.00第58笔（2026-06-22）收到客户支付的违约金赔偿款借：银行存款 8,000.00贷：营业外收入 8,000.00第59笔（2026-06-25）销售商品收到商业承兑汇票借：应收票据 113,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 13,000.00第60笔（2026-06-30）商业承兑汇票到期，收回票款借：银行存款 113,000.00贷：应收票据 113,000.00第61笔（2026-07-02）计提公司管理人员工资借：管理费用—工资 150,000.00贷：应付职工薪酬—工资 150,000.00第62笔（2026-07-10）发放上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 150,000.00贷：银行存款 135,000.00应交税费—应交个人所得税 5,000.00其他应付款—社保个人部分 10,000.00第63笔（2026-07-10）计提单位承担的社会保险费借：管理费用—社会保险费 30,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 30,000.00第64笔（2026-07-15）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 30,000.00其他应付款—社保个人部分 10,000.00贷：银行存款 40,000.00第65笔（2026-07-18）计提销售人员工资借：销售费用—工资 80,000.00贷：应付职工薪酬—工资 80,000.00第66笔（2026-07-20）计提商场销售场地租金借：销售费用—租赁费 60,000.00贷：应付账款—某商场 60,000.00第67笔（2026-07-25）支付经营水电费借：管理费用—水电费 12,000.00贷：银行存款 12,000.00第68笔（2026-07-28）支付日常办公费用借：管理费用—办公费 6,800.00贷：银行存款 6,800.00第69笔（2026-08-02）报销职工差旅费借：管理费用—差旅费 15,600.00贷：库存现金 15,600.00第70笔（2026-08-05）支付业务招待费借：管理费用—业务招待费 22,000.00贷：银行存款 22,000.00第71笔（2026-08-08）支付广告宣传费借：销售费用—广告费 35,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,100.00贷：银行存款 37,100.00第72笔（2026-08-10）支付商品销售运输费借：销售费用—运输费 15,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,350.00贷：银行存款 16,350.00第73笔（2026-08-12）支付银行结算手续费借：财务费用—手续费 900.00贷：银行存款 900.00第74笔（2026-08-15）计提短期借款利息借：财务费用—利息支出 10,000.00贷：应付利息 10,000.00第75笔（2026-08-20）计提配送货车折旧借：销售费用—折旧费 5,000.00贷：累计折旧 5,000.00第76笔（2026-08-20）计提仓储设备折旧借：管理费用—折旧费 3,000.00贷：累计折旧 3,000.00第77笔（2026-08-25）摊销仓库装修改造费借：管理费用—长期待摊费用摊销 3,333.33贷：长期待摊费用—装修费 3,333.33第78笔（2026-08-28）支付办公通信费借：管理费用—通信费 2,800.00贷：银行存款 2,800.00第79笔（2026-08-30）支付财产保险费借：管理费用—保险费 12,000.00贷：银行存款 12,000.00第80笔（2026-08-31）支付审计咨询费借：管理费用—咨询费 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,200.00贷：银行存款 21,200.00第81笔（2026-09-30）月末结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 80,000.00贷：应交税费—未交增值税 80,000.00第82笔（2026-09-30）计提本月城市维护建设税借：税金及附加 5,600.00贷：应交税费—应交城市维护建设税 5,600.00第83笔（2026-09-30）计提本月教育费附加借：税金及附加 2,400.00贷：应交税费—应交教育费附加 2,400.00第84笔（2026-09-30）计提本月地方教育附加借：税金及附加 1,600.00贷：应交税费—应交地方教育附加 1,600.00第85笔（2026-10-08）缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税 80,000.00应交税费—应交城市维护建设税 5,600.00应交税费—应交教育费附加 2,400.00应交税费—应交地方教育附加 1,600.00贷：银行存款 89,600.00第86笔（2026-10-10）缴纳本年度印花税借：税金及附加 6,000.00贷：银行存款 6,000.00第87笔（2026-10-12）缴纳房产税及城镇土地使用税借：税金及附加 18,000.00贷：银行存款 18,000.00第88笔（2026-10-20）季度预缴企业所得税借：应交税费—应交企业所得税 60,000.00贷：银行存款 60,000.00第89笔（2026-10-31）对应收账款计提坏账准备借：信用减值损失 20,000.00贷：坏账准备 20,000.00第90笔（2026-11-05）计提存货跌价准备借：资产减值损失 20,000.00贷：存货跌价准备 20,000.00第91笔（2026-11-10）存货跌价准备转回借：存货跌价准备 8,000.00贷：资产减值损失 8,000.00第92笔（2026-11-15）库存商品盘亏，经批准转入管理费用借：管理费用 4,000.00贷：库存商品—日用百货 4,000.