做账实操-医疗美容机构账务处理分录

会计实操文库1/20做账实操-医疗美容机构账务处理分录第1笔（2026-01-02）收到股东投入注册资本金，款项存入基本账户借：银行存款 5,000,000.00贷：实收资本—林嘉伟 3,000,000.00实收资本—苏丽娜 2,000,000.00第2笔（2026-01-05）向商业银行取得一年期流动资金借款借：银行存款 1,000,000.00贷：短期借款—某商业银行 1,000,000.00第3笔（2026-01-08）购入激光美容治疗设备一台，取得增值税专用发票借：固定资产—医疗美容设备 1,000,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 130,000.00贷：银行存款 1,130,000.00第4笔（2026-01-10）购入注射类美容仪器一批，取得增值税专用发票借：固定资产—医疗美容设备 500,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 65,000.00贷：银行存款 565,000.00第5笔（2026-01-12）购入诊疗及办公家具一批，取得增值税专用发票借：固定资产—办公设备 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第6笔（2026-01-15）支付门诊部装修改造费借：长期待摊费用—装修费 800,000.00贷：银行存款 800,000.00第7笔（2026-01-16）将库存现金存入银行基本账户借：银行存款 20,000.00贷：库存现金 20,000.00第8笔（2026-01-20）支付门诊部第一季度场地租金借：预付账款—房租 300,000.00贷：银行存款 300,000.00第9笔（2026-02-01）采购玻尿酸注射剂一批，取得增值税专用发票借：库存商品—玻尿酸 200,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 26,000.00贷：银行存款 226,000.00第10笔（2026-02-03）采购肉毒素制剂一批，取得增值税专用发票借：库存商品—肉毒素 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：银行存款 113,000.00第11笔（2026-02-05）采购医用无菌耗材一批，取得增值税专用发票借：库存商品—医用耗材 50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,500.00贷：银行存款 56,500.00第12笔（2026-02-08）采购麻醉药品一批，取得增值税专用发票借：库存商品—麻醉药品 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第13笔（2026-02-10）采购美容医疗器械耗材一批，取得增值税专用发票借：库存商品—器械耗材 30,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 3,900.00贷：银行存款 33,900.00第14笔（2026-02-12）采购药品一批，取得专用发票，货款未付借：库存商品—玻尿酸 40,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 5,200.00贷：应付账款—某医药有限公司 45,200.00第15笔（2026-02-18）支付前欠某医药有限公司货款借：应付账款—某医药有限公司 45,200.00贷：银行存款 45,200.00第16笔（2026-02-20）采购药品部分退回，冲减采购成本及进项税额借：应付账款—某医药有限公司 11,300.00贷：库存商品—肉毒素 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00第17笔（2026-02-22）收到供货方给予的采购折让借：银行存款 5,650.00贷：库存商品—玻尿酸 5,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 650.00第18笔（2026-02-25）按合同约定预付供应商货款借：预付账款—某生物科技公司 100,000.00贷：银行存款 100,000.00第19笔（2026-03-02）收到预付货款对应的药品并取得专用发票借：库存商品—玻尿酸 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 13,000.00贷：预付账款—某生物科技公司 100,000.00银行存款 13,000.00第20笔（2026-03-05）采购消毒用品一批借：库存商品—消毒用品 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 1,300.00贷：银行存款 11,300.00第21笔（2026-03-08）采购护理耗材一批借：库存商品—护理耗材 20,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 2,600.00贷：银行存款 22,600.00第22笔（2026-03-10）门诊部领用玻尿酸、肉毒素等药品用于客户注射借：主营业务成本—耗材费 200,000.00贷：库存商品—玻尿酸 150,000.00库存商品—肉毒素 50,000.00第23笔（2026-03-12）诊疗科室领用医用耗材借：主营业务成本—耗材费 50,000.00贷：库存商品—医用耗材 50,000.00第24笔（2026-03-15）库存商品盘盈，经批准冲减管理费用借：库存商品—护理耗材 2,000.00贷：管理费用 2,000.00第25笔（2026-03-18）库存商品盘亏，经批准转入管理费用借：管理费用 3,000.00贷：库存商品—护理耗材 3,000.00第26笔（2026-03-20）对临近效期药品计提存货跌价准备借：资产减值损失 5,000.00贷：存货跌价准备 5,000.00第27笔（2026-03-22）委托厂商加工定制护肤产品，发出原材料借：委托加工物资 30,000.00贷：库存商品—护理耗材 30,000.00第28笔（2026-03-25）支付委托加工费并取得专用发票借：委托加工物资 5,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 650.00贷：银行存款 5,650.00第29笔（2026-03-28）委托加工护肤产品收回验收入库借：库存商品—自有护肤产品 35,000.00贷：委托加工物资 35,000.00第30笔（2026-04-02）提供医疗美容服务项目，收到款项借：银行存款 1,060,000.00贷：主营业务收入 1,000,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 60,000.00第31笔（2026-04-05）完成整形手术项目并收到款项借：银行存款 2,120,000.00贷：主营业务收入 2,000,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 120,000.00第32笔（2026-04-08）完成注射美容项目并收到款项借：银行存款 530,000.00贷：主营业务收入 500,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 30,000.00第33笔（2026-04-10）完成光电类美容项目并收到款项借：银行存款 318,000.00贷：主营业务收入 300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 18,000.00第34笔（2026-04-12）售出会员储值卡借：银行存款 500,000.00贷：合同负债—会员卡 500,000.00第35笔（2026-04-18）会员卡刷卡消费，结转储值款并确认收入借：合同负债—会员卡 212,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 12,000.00第36笔（2026-04-20）销售项目体验卡借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第37笔（2026-04-22）销售自有品牌护肤产品借：银行存款 22,600.00贷：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 2,600.00第38笔（2026-04-25）收取客户项目预定定金借：银行存款 50,000.00贷：合同负债—定金 50,000.00第39笔（2026-04-28）客户到店消费项目，结转定金并确认收入借：合同负债—定金 50,000.00银行存款 56,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第40笔（2026-04-30）会员卡未消费余额办理退款借：合同负债—会员卡 30,000.00贷：银行存款 30,000.00第41笔（2026-05-06）客户退订已消费项目，退还费用借：主营业务收入 10,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第42笔（2026-05-08）提供医疗美容咨询服务取得收入借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第43笔（2026-05-10）举办医疗美容技术培训班取得收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第44笔（2026-05-12）出租闲置美容设备取得收入借：银行存款 22,600.00贷：主营业务收入 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 2,600.00第45笔（2026-05-15）收到医美渠道合作分成收入借：银行存款 20,000.00贷：其他收益 20,000.00第46笔（2026-05-18）收到客户支付的违约金借：银行存款 5,000.00贷：营业外收入 5,000.00第47笔（2026-05-20）收到政府发放的医疗健康产业补贴借：银行存款 30,000.00贷：其他收益 30,000.00第48笔（2026-05-22）收回客户前欠服务款借：银行存款 100,000.00贷：应收账款—某客户 100,000.00第49笔（2026-05-25）经批准核销无法收回的应收账款借：坏账准备 5,000.00贷：应收账款—某客户 5,000.00第50笔（2026-05-28）对应收账款计提坏账准备借：信用减值损失 10,000.00贷：坏账准备 10,000.00第51笔（2026-05-30）预收客户美容项目服务款借：银行存款 100,000.00贷：合同负债—某客户 100,000.00第52笔（2026-06-05）按项目进度确认预收服务收入借：合同负债—某客户 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第53笔（2026-06-08）收取医美品牌加盟费借：银行存款 212,000.00贷：主营业务收入 200,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 12,000.00第54笔（2026-06-10）收取连锁门店管理服务费借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第55笔（2026-06-12）出售废旧美容设备取得收入借：银行存款 1,130.00贷：其他业务收入 1,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 130.00第56笔（2026-06-15）收到银行存款利息收入借：银行存款 1,000.00贷：财务费用—利息收入 1,000.00第57笔（2026-06-18）收到保险公司赔付款借：银行存款 2,000.00贷：营业外收入 2,000.00第58笔（2026-06-20）承办医疗美容学术会议取得赞助收入借：银行存款 53,000.00贷：主营业务收入 50,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 3,000.00第59笔（2026-06-25）通过团购平台取得医美项目收入借：银行存款 106,000.00贷：主营业务收入 100,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 6,000.00第60笔（2026-07-02）计提公司管理人员工资借：管理费用—工资 80,000.00贷：应付职工薪酬—工资 80,000.00第61笔（2026-07-10）发放管理人员上月工资，代扣个人所得税及社保个人部分借：应付职工薪酬—工资 80,000.00贷：银行存款 72,000.00应交税费—应交个人所得税 1,000.00其他应付款—社保个人部分 7,000.00第62笔（2026-07-10）计提单位承担的社会保险费借：管理费用—社会保险费 20,000.00贷：应付职工薪酬—社会保险费 20,000.00第63笔（2026-07-15）缴纳职工社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费 20,000.00其他应付款—社保个人部分 7,000.00贷：银行存款 27,000.00第64笔（2026-07-18）计提执业医师工资借：销售费用—工资 300,000.00贷：应付职工薪酬—工资 300,000.00第65笔（2026-07-20）计提护理人员工资借：销售费用—工资 120,000.00贷：应付职工薪酬—工资 120,000.00第66笔（2026-07-22）支付日常办公费用借：管理费用—办公费 5,000.00贷：银行存款 5,000.00第67笔（2026-07-25）支付门诊部水电费借：管理费用—水电费 15,000.00贷：银行存款 15,000.00第68笔（2026-07-28）报销职工差旅费借：管理费用—差旅费 8,000.00贷：银行存款 8,000.00第69笔（2026-07-30）支付业务招待费借：管理费用—业务招待费 12,000.00贷：银行存款 12,000.00第70笔（2026-08-02）支付医疗美容广告宣传费借：销售费用—广告费 150,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 9,000.00贷：银行存款 159,000.00第71笔（2026-08-05）支付医美渠道引流佣金借：销售费用—佣金 100,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 6,000.00贷：银行存款 106,000.00第72笔（2026-08-08）计提激光美容设备折旧借：销售费用—折旧费 50,000.00贷：累计折旧 50,000.00第73笔（2026-08-10）计提办公诊疗家具折旧借：管理费用—折旧费 3,000.00贷：累计折旧 3,000.00第74笔（2026-08-12）摊销门诊部装修改造费借：管理费用—长期待摊费用摊销 13,333.33贷：长期待摊费用—装修费 13,333.33第75笔（2026-08-15）支付银行结算手续费借：财务费用—手续费 1,000.00贷：银行存款 1,000.00第76笔（2026-08-18）计提短期借款利息借：财务费用—利息支出 5,000.00贷：应付利息 5,000.00第77笔（2026-08-20）支付医疗器械设备维护费借：管理费用—设备维护费 10,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 600.00贷：银行存款 10,600.00第78笔（2026-08-22）支付医疗责任保险费借：管理费用—保险费 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第79笔（2026-08-30）支付年度财务报表审计费借：管理费用—审计费 8,000.00应交税费—应交增值税（进项税额） 480.00贷：银行存款 8,480.00第80笔（2026-09-30）月末结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 60,000.00贷：应交税费—未交增值税 60,000.00第81笔（2026-09-30）计提本月城市维护建设税借：税金及附加 4,200.00贷：应交税费—应交城市维护建设税 4,200.00第82笔（2026-09-30）计提本月教育费附加借：税金及附加 1,800.00贷：应交税费—应交教育费附加 1,800.00第83笔（2026-09-30）计提本月地方教育附加借：税金及附加 1,200.00贷：应交税费—应交地方教育附加 1,200.00第84笔（2026-10-08）缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税 60,000.00应交税费—应交城市维护建设税 4,200.00应交税费—应交教育费附加 1,800.00应交税费—应交地方教育附加 1,200.00贷：银行存款 67,200.00第85笔（2026-10-10）缴纳本年度印花税借：税金及附加 2,000.00贷：银行存款 2,000.00第86笔（2026-10-12）缴纳代扣代缴的个人所得税借：应交税费—应交个人所得税 1,000.00贷：银行存款 1,000.00第87笔（2026-10-15）缴纳上年度企业所得税汇算清缴税款借：应交税费—应交企业所得税 20,000.00贷：银行存款 20,000.00第88笔（2026-11-05）收到政府发放的稳岗补贴款借：银行存款 5,000.00贷：其他收益 5,000.00第89笔（2026-11-08）出售一台旧美容设备，转入固定资产清理借：固定资产清理 20,000.00累计折旧 80,000.00贷：固定资产—医疗美容设备 100,000.00第90笔（2026-11-08）收到出售设备价款并结转固定资产清理借：银行存款 11,300.00营业外支出 10,000.00贷：固定资产清理 20,000.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1,300.00第91笔（2026-11-12）