2026年财政存量资金清理排查整改报告

2026年财政存量资金清理排查整改报告根据《财政部关于进一步加强地方财政存量资金管理盘活存量资金的指导意见》及省、市2026年财政重点工作部署，我市于2026年1月10日至3月25日组织开展全市范围内财政存量资金全面清理排查及问题整改工作，覆盖市本级、12个县（市、区）及所属137个乡镇（街道），涉及一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算及财政专户、预算单位账户各层级资金。本次清理坚持“见人、见账、见项目、见资金”原则，依托预算管理一体化系统提取2023-2025年12.76万条预算指标、18.92万条资金拨付记录，采取“账表核对+凭证抽查+项目溯源+实地核实”四维排查法，累计抽查项目1247个、查阅凭证档案3.2万余份、核实疑点数据2136条，建立“业务科室初审、监督科复核、工作专班终审”三级复核机制，纠正错报漏报数据376条，确保排查数据准确率100%。现将清理排查情况、发现问题、整改措施及下一步工作安排报告如下：一、清理排查总体情况截至2025年12月31日，全市四级财政及预算单位存量资金账面总规模78.42亿元，其中：财政层面存量资金52.17亿元，占比66.53%，具体包括一般公共预算结转结余28.63亿元、政府性基金预算结转结余19.72亿元、国有资本经营预算结转结余1.24亿元、财政专户存量资金2.58亿元；预算单位层面存量资金26.25亿元，占比33.47%，具体包括基本户资金9.87亿元、专用账户资金12.34亿元、往来挂账资金4.04亿元。社会保险基金预算存量资金22.68亿元，均为按政策规定留存的备付金，符合社保基金管理要求，不属于本次清理盘活范围，本次仅对其收支核算、账户管理规范性进行核查，未发现违规问题。经逐笔核实认定，全市符合政策规定可结转下年使用的合规存量资金49.68亿元，占总规模的63.35%，主要包括正在实施的跨年度项目资金27.42亿元、按规定预留的质保金及待清算资金13.76亿元、有专项用途需长期存续的资金8.5亿元；需清理盘活的不合规存量资金28.74亿元，占总规模的36.65%，涉及财政结转结余、财政专户、预算单位管理三大类12项具体问题。从层级分布看，市本级不合规存量资金8.21亿元，占不合规总规模的28.57%；县（市、区）级不合规存量资金15.37亿元，占比53.48%；乡镇（街道）级不合规存量资金5.16亿元，占比17.95%，县乡两级占比超七成，是存量资金管理的薄弱环节。从资金领域看，涉民涉企领域不合规存量资金11.42亿元，占比39.74%，主要集中在教育、卫生健康、乡村振兴、产业扶持等领域；基础设施建设领域不合规存量资金9.68亿元，占比33.68%；其他领域不合规存量资金7.64亿元，占比26.58%。二、排查发现的主要问题本次排查既核查资金管理的表层问题，也深挖机制性根源问题，共梳理出四大类15项具体问题：（一）财政结转结余管理不规范，涉及资金10.89亿元1.项目支出结转超政策年限，共6.28亿元。其中一般公共预算项目结转超过2年的3.76亿元，涉及教育、科技、交通等领域项目127个，典型如市本级2023年下达的某职业院校实训基地建设项目结转资金3200万元，因项目规划调整停滞两年未使用；某县2023年高标准农田建设项目结余资金1870万元，项目完工后未及时清算上缴。政府性基金预算项目结转超过2年的2.14亿元，主要集中在土地出让收入安排的城市建设、保障性安居工程等项目，典型如某区2023年棚改配套基础设施项目结转资金9400万元，因征地拆迁进度滞后未拨付使用。国有资本经营预算项目结转超过1年的0.38亿元，主要是国企技术改造、产业扶持资金，因企业申报不及时、审核周期长未拨付，如市本级2024年安排的国企技改补助资金1200万元，截至2025年末仍有420万元未拨付。2.结余资金未及时收回统筹，共3.47亿元。部分县区对净结余、到期项目结余未按规定及时收回，长期挂账在“暂存款”“待处理财政周转金”等科目，未纳入预算统筹使用。其中市本级1.02亿元，某县2022年及以前年度农业农村、水利领域项目结余资金4200万元，挂账时间超过3年未清理；乡镇层面0.98亿元，多为历史遗留项目结余，因乡镇财务人员变动频繁、账务交接不清未处置。3.结转资金列支范围违规，共1.14亿元。部分县区为规避存量资金清理，将人员经费、公用经费等基本支出结转列入项目支出结转核算，其中某区2024年机关事业单位人员考核奖结转资金680万元，因未及时发放挂账，违规列为项目支出结转未纳入清理范围；某县将11个乡镇的公用经费结余320万元调整为乡村振兴项目结转，逃避上级核查。（二）财政专户存量资金管理不合规，涉及资金2.17亿元1.专户资金长期沉淀闲置，共0.86亿元。各类专项资金专户中沉淀超过2年的资金，主要为政策调整后未及时盘活的专项用途资金，典型如某县粮食风险基金专户沉淀2020年及以前年度结余资金3100万元，因粮食储备模式调整后资金用途未明确，长期闲置；市本级教育费附加专户结转2023年以前项目资金1750万元，对应项目已完工验收但未清算。2.非税收入划缴不及时，共0.79亿元。部分县区非税收入汇缴专户未按规定及时将资金缴入国库，形成事实上的“账外”存量资金，其中某县汇缴专户挂账超过6个月的非税收入3200万元，涉及行政事业性收费、罚没收入等多个品类，未按规定按月清库；某区将国有资产出租收入2100万元长期放在汇缴专户，未纳入预算管理。3.代管资金挂账闲置，共0.52亿元。各级财政代管预算单位往来资金中，挂账超过3年的资金，多为历史遗留往来款，债权债务关系模糊未及时清理。其中某区财政代管的某事业单位历史遗留往来款270万元，挂账时间超过10年，原单位已撤并、债权债务关系无法核实；某乡镇代管的村级集体经济资金180万元，因村级账务混乱未及时拨付使用。（三）预算单位存量资金管理混乱，涉及资金15.68亿元1.项目完工结余未按规定上缴，共4.92亿元。全市87个市直单位、214个县直单位、96个乡镇存在项目完工后结余资金未交回财政的问题，占排查单位总数的32.7%，典型如某市直部门2023年信息化建设项目结余资金480万元，项目竣工验收后未及时清算，资金沉淀在单位实有账户；某乡镇2023年乡村振兴衔接资金项目结余126万元，项目完工半年后仍滞留在单位账户，未按规定缴回县级财政统筹。2.往来款长期挂账形成隐性沉淀，共7.35亿元。其中其他应收款挂账4.42亿元，主要为预付工程款、暂付差旅费、历史遗留借款等，典型如某县直单位2019年预付的某项目工程款230万元，因项目未达验收标准未核销，挂账时间超过6年；某街道办2020年暂付的征地拆迁周转金580万元，项目完工后未及时清算。其他应付款挂账2.93亿元，主要为未及时支付的劳务款、质保金、代收代付款等，典型如某街道办2020年收取的商户保证金180万元，商户已注销但未退还，长期挂账未处置。3.公用经费超额沉淀，共1.76亿元。部分预算单位基本账户沉淀公用经费超过单位1年公用经费预算定额，存在“多拨多存、留作备用”的思想，其中某市直事业单位2025年末基本账户沉淀公用经费920万元，是其年度公用经费预算的2.7倍，主要为历年经费结余未纳入预算统筹，长期滞留账户；某县17个县直单位平均公用经费沉淀额是年度定额的1.8倍，最高达3.2倍。4.专用账户管理不规范，共1.65亿元。部分单位专用账户资金与基本户资金混用，或专用账户对应项目已完成但未销户，资金长期沉淀，其中某单位基建专用账户对应的办公楼建设项目2024年已竣工验收并完成决算，但账户仍留存资金1200万元，未办理销户及资金划转手续；某县直单位3个专用账户与基本户混用，涉及资金420万元，无法区分资金性质和用途。（四）存量资金管理机制不健全，根源性问题突出1.预算编制精准性不足，是存量资金产生的源头。部分项目预算编制前期论证不充分，未结合项目实施进度科学测算资金需求，存在“高估冒算”“多报多要”情况。全市2023-2025年预算项目中，执行率低于70%的项目共1872个，涉及资金22.36亿元，占同期项目预算总额的11.2%，其中某县2024年安排的产业扶持资金预算1.2亿元，实际仅执行3800万元，执行率31.67%，大量资金结转沉淀。2.项目推进缓慢，资金拨付滞后。部分项目因前期手续办理慢、征地拆迁难、实施主体责任落实不到位等原因，建设周期远超计划，导致资金无法及时拨付使用。2025年全市重点项目中，进度滞后于时间节点的共89个，涉及财政资金15.7亿元，占重点项目财政资金总额的18.4%，其中某县2024年启动的城市道路建设项目，因征地拆迁滞后18个月，对应的1.2亿元财政资金全部结转。3.动态监控机制不完善。部分县区未建立存量资金定期清理机制，多为年终突击清理，日常监控不到位；预算管理一体化系统中存量资金预警功能未启用，对结转超过1年、2年的项目未及时推送预警信息，导致部分资金沉淀多年未被发现。全市12个县（市、区）中，仅4个建立了存量资金月调度机制，其余均为半年或一年清理一次，清理时效性不足。4.盘活使用效率不高，存在“二次沉淀”。部分县区收回的存量资金未及时安排使用，形成新的沉淀，全市2025年累计收回存量资金12.4亿元，截至年末仍有3.8亿元未安排使用，占收回资金的30.65%，其中某县2025年上半年收回的2.1亿元存量资金，年末仍挂在“收回存量资金”科目，未统筹用于重点领域支出。5.管理意识淡薄，责任落实不到位。部分单位主要负责人及财务人员对存量资金管理政策不熟悉，认为“资金只要不挪用就没问题”，对长期沉淀的资金不主动清理，甚至存在“藏钱留后手”的思想，导致单位存量资金规模居高不下。本次排查中，有31个单位存在故意瞒报、漏报存量资金的情况，涉及金额1.27亿元。三、整改落实情况针对排查发现的问题，工作专班建立“问题清单、责任清单、时限清单”三张清单，实行“销号制”管理，整改一个、销号一个，确保问题整改见底清零。截至2026年3月25日，28.74亿元需清理盘活的不合规存量资金已完成整改26.91亿元，整改完成率93.63%，剩余1.83亿元正在按法定程序推进，预计2026年6月底前全部整改到位；针对机制性问题，累计制定完善管理制度7项，建立长效监管机制3项，约谈责任单位11个、责任人员23名。（一）财政结转结余问题全面整改1.超年限结转资金分类处置。对6.28亿元超政策年限的结转资金，除按规定可继续实施的重点民生项目外，共收回5.02亿元，全部纳入2026年预算统筹安排，优先用于“三保”、乡村振兴、生态环保等急需领域，其中安排教育领域1.2亿元、卫生健康领域1.05亿元、乡村振兴衔接资金0.87亿元、生态环保资金0.72亿元、债务还本付息1.18亿元。对确实需继续实施的1.26亿元跨年度项目，按规定办理结转审批手续，逐项目明确支出时限，要求2026年底前全部支出完毕，逾期未支出的一律收回。2.挂账结余资金全部清理收回。对3.47亿元挂账未收回的结余资金，已全部清理收回国库，其中清理“暂存款”“待处理财政周转金”等科目挂账2.03亿元，全部补充预算稳定调节基金；清理历史遗留项目结余1.44亿元，纳入2026年预算统筹用于民生实事项目。针对乡镇历史挂账问题，组织开展乡镇财务专项清理，指导乡镇完善账务交接机制，137个乡镇全部建立财务档案电子化管理制度，避免因人员变动导致账务不清。3.违规结转问题彻底纠正。对1.14亿元违规列支的结转资金，全部调整会计科目，其中0.76亿元人员及公用经费结余收回财政统筹，剩余0.38亿元为待发放的人员考核奖，已明确2026年4月底前全部发放到位。对存在违规调整结转科目行为的2个县区，由市财政局进行了通报批评，相关责任人作出书面检查。（二）财政专户存量资金整改到位1.沉淀专户资金分类盘活。对0.86亿元长期沉淀的专户资金，按政策规定分类处置：其中粮食风险基金、防汛抗旱资金等有专项用途的0.32亿元，调整用途后用于粮食储备、应急物资采购等领域；其他可盘活的0.54亿元全部缴入国库纳入预算统筹，如市本级教育费附加专户沉淀的1750万元，已全部缴入国库，调整用于2026年义务教育薄弱环节改善项目。2.非税收入划缴全部到位。对0.79亿元应缴未缴国库的非税收入，已全部划缴入库，其中某县3200万元挂账非税收入已于2026年2月底前全部缴入国库。同时完善非税收入划缴机制，明确非税收入汇缴专户按月清库，月末余额不得超过当月非税收入的10%，逾期未缴的由国库部门直接划转，并对相关责任人进行约谈提醒。3.代管挂账资金清理核销。对0.52亿元长期挂账的代管资金，已清理收回0.41亿元，剩余0.11亿元为债权债务关系明确的往来款，已制定清理计划，2026年6月底前全部清理完毕。其中对债权债务关系灭失的270万元历史挂账，已按规定程序报经同级政府批准后予以核销，核销资金全部上缴国库；对代管的村级集体经济资金180万元，已全部拨付至村级集体经济组织账户，规范村级财务管理。（三）预算单位存量资金清收规范1.项目结余资金全部收回。对4.92亿元项目完工结余资金，已全部收回财政统筹，其中市本级2.07亿元、县乡层面2.85亿元。收回的资金优先用于补短板、惠民生的重点项目，如某市直部门信息化项目结余480万元，已缴回财政并统筹用于数字政府建设；某乡镇乡村振兴衔接资金结余126万元，已缴回县级乡村振兴资金专户，统筹用于其他急需的乡村振兴项目。2.往来挂账资金分类处置。对7.35亿元长期挂账的往来款，已清理核销6.12亿元，整改完成率83.27%。其中：应收款挂账清理3.71亿元，包括收回预付工程款、暂借款等2.34亿元，按规定程序核销坏账1.37亿元；应付款挂账清理2.41亿元，包括支付拖欠的劳务款、工程款等1.76亿元，确认无法支付的0.65亿元全部上缴财政。剩余1.23亿元往来款已建立台账，明确责任人和清理时限，2026年9月底前全部清理完毕。3.单位沉淀资金定额管理。对1.76亿元超标准沉淀的公用经费，已收回财政统筹1.24亿元，剩余0.52亿元核定为单位正常运转备用金。出台《预算单位实有账户资金定额管理办法》，明确单位基本户备用金额度原则上不超过年度公用经费预算的30%，超出部分一律收回；年末基本户资金余额不得超过当年公用经费预算的20%，超额部分自动抵扣下年度预算安排。4.专用账户清理规范。对1.65亿元专用账户管理不规范涉及的资金，已完成整改1.52亿元，其中清理撤销项目已完工的专用账户72个，划转结余资金0.98亿元；纠正混用账户资金0.54亿元，全部按规定归入对应账户核算。剩余0.13亿元涉及的11个专用账户，正在按程序办理销户及资金划转手续，2026年4月底前全部完成。（四）长效机制建设同步推进1.强化预算编制源头管控。出台《预算项目前期论证管理办法》，明确所有预算项目必须完成立项审批、可行性研究、实施方案制定等前期工作，才能纳入预算项目库，未入库项目一律不得安排预算。推行项目预算“三年滚动测算”，根据项目实施进度分年度安排资金，避免一次性安排过多资金形成沉淀。2026年全市项目预算编制精准度较2025年提升12个百分点，预算执行率预计达到90%以上。2.建立项目推进联动机制。联合发改、住建、自然资源等部门建立重点项目推进联席会议制度，每月调度项目进度，对进度滞后的项目及时预警，督促实施主体加快推进。完善资金拨付机制，推行“资金跟着项目走”，根据项目实际进度分节点拨付资金，避免资金提前拨付沉淀。2026年全市重点项目前期手续办理时间平均压缩20%，项目推进效率预计提升15%。3.完善动态监控预警体系。全面启用预算管理一体化系统存量资金预警功能，设置结转1年、2年两个预警阈值，对达到预警条件的项目自动推送预警信息，由业务科室督促单位加快支出进度或收回资金。建立存量资金“月调度、季通报、年考核”制度，每月梳理存量资金规模、结构、变动情况，每季度对各县区、各预算单位存量资金管理情况进行通报，对存量资金规模大、盘活率低的单位进行约谈，年度考核结果与下年度预算安排挂钩。4.提高存量资金盘活效率。明确收回存量资金的使用要求，收回的存量资金优先用于“三保”支出、债务化解、民生实事等重点领域，且必须在收回后6个月内安排使用完毕，逾期未使用的收回财政再次统筹。建立存量资金盘活使用台账，跟踪资金安排使用情况，确保资金及时发挥效益。2026年以来，全市累计安排使用