2026年税务师税法押题密卷模拟试卷及参考答案

2026年税务师税法押题密卷模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据企业所得税法，以下哪项属于应纳税所得额的减除项目？()A.税收滞纳金B.利息收入C.捐赠支出D.无形资产折旧2.增值税小规模纳税人的简易计税方法，月销售额不超过多少万元可以享受免税政策？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元3.个人所得税中，以下哪项不属于工资、薪金所得？()A.工资所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.个体工商户生产经营所得4.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.以下哪种行为不属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费B.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人C.销售代销货物D.销售货物后发生的售后技术服务6.增值税专用发票的开具时限是多久？()A.销售货物或者提供应税劳务、服务后，及时开具B.销售货物或者提供应税劳务、服务后，次月开具C.销售货物或者提供应税劳务、服务后，次季开具D.销售货物或者提供应税劳务、服务后，次年开具7.个人所得税的源泉扣缴，以下哪项是正确的？()A.只对工资薪金所得实行源泉扣缴B.对工资薪金所得和稿酬所得实行源泉扣缴C.对工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得实行源泉扣缴D.对工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和其他所得实行源泉扣缴8.以下哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.销售无形资产9.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每季度一次C.每月一次D.每次交易后一次10.以下哪种行为不属于增值税的价外费用？()A.包装费B.运费C.售后服务费D.利息收入二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些是正确的处理方法？()A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额为应税所得额B.应税所得额减去准予扣除的成本、费用、税金后的余额为应纳税所得额C.应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算应纳税额D.应税所得额减去亏损后的余额为应纳税所得额13.个人所得税中，以下哪些属于工资、薪金所得的来源地认定标准？()A.所得来源于中国境内工作单位支付B.所得来源于中国境内派遣单位支付C.所得来源于中国境内个人实际提供劳务的地点D.所得来源于中国境外支付14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业购买的商业健康保险15.增值税专用发票的联次和内容，以下哪些是正确的？()A.至少三联，包括发票联、抵扣联和记账联B.发票联由购货方作付款原始凭证C.抵扣联由购货方作扣税凭证D.记账联由销售方作销售的原始记账凭证三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起，多少日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表？17.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票，专用发票的基本联次至少包括多少联？18.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为多少？19.增值税一般纳税人的增值税税率分为几档？20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，以下哪种情况不视为收讫销售款？四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人在享受免税政策时，不需要进行会计核算。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人取得境外所得，无需在中国境内缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的抵扣联可以作为购货方进行增值税进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误25.企业所得税的税率是根据企业的会计利润来确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的源泉扣缴是指什么？29.问：什么是增值税的价外费用？30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年税务师税法押题密卷模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】捐赠支出是企业为了社会公益或者非营利目的进行的支出，属于应纳税所得额的减除项目。2.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元可以享受免税政策。3.【答案】D【解析】个体工商户生产经营所得属于单独的所得类别，不属于工资、薪金所得。4.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%。5.【答案】D【解析】销售货物后发生的售后技术服务不属于增值税的视同销售行为。6.【答案】A【解析】增值税专用发票应当在销售货物或者提供应税劳务、服务后及时开具。7.【答案】D【解析】个人所得税的源泉扣缴包括对工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和其他所得。8.【答案】C【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的应税行为。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度末，企业应当在每个季度结束后15日内申报并缴纳税款。10.【答案】D【解析】利息收入不属于增值税的价外费用，不构成增值税的销售额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，出口货物通常免税或退税。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，再减去准予扣除的成本、费用、税金。13.【答案】ABC【解析】个人所得税中，工资、薪金所得的来源地认定标准包括所得来源于中国境内工作单位支付、派遣单位支付或个人实际提供劳务的地点。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。15.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票至少三联，包括发票联、抵扣联和记账联。发票联由购货方作付款原始凭证，抵扣联由购货方作扣税凭证，记账联由销售方作销售的原始记账凭证。三、填空题(共5题)16.【答案】十五日【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。17.【答案】三联【解析】增值税专用发票的基本联次至少包括三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联由购货方作付款原始凭证，抵扣联由购货方作扣税凭证，记账联由销售方作销售的原始记账凭证。18.【答案】百分之二十【解析】个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为百分之二十，并减按百分之七十计入应纳税所得额。19.【答案】三档【解析】增值税一般纳税人的增值税税率分为三档，分别为六%、九%、十三%，具体适用税率根据销售货物、提供应税劳务、服务等情况确定。20.【答案】取得索取销售款凭据但尚未实际收到销售款的【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，但取得索取销售款凭据但尚未实际收到销售款的情况不视为收讫销售款。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人在享受免税政策时，仍需进行会计核算，以备税务机关检查。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业法人、个人独资企业、合伙企业等，不仅限于企业法人。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人取得境外所得，应当依法缴纳个人所得税，包括在中国境内缴纳和境外缴纳。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的抵扣联是购货方进行增值税进项税额抵扣的法定凭证，可以用来抵扣应纳税额。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税率是根据税法规定的税率来确定的，与企业会计利润无关。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法。简易计税方法适用于增值税小规模纳税人和特定的一般纳税人，如月销售额不超过10万元的小规模纳税人等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的纳税程序，降低了纳税成本，有利于小规模纳税人和特定一般纳税人更好地适应税法规定。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，弥补亏损的税前利润是指企业弥补亏损后剩余的税前利润。如果五年内未弥补完的亏损，可以用以后年度的税后利润继续弥补，但不得超过弥补期限结束后的五年内。【解析】亏损弥补规定旨在鼓励企业通过自身的努力来改善经营状况，同时也保障了国家税收的稳定。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法预扣预缴个人所得税的行为。源泉扣缴是个人所得税征收的一种重要方式，有助于加强个人所得税的征管，提高征收效率。【解析】源泉扣缴制度可以有效地控制个人所得税的逃税行为，确保个人所得税的及时足额入库。29.【答案】增值税的价外费用是指销售货物或者