2026年税务师《税收筹划与风险管理》冲刺押题试卷

2026年税务师《税收筹划与风险管理》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案相应字母填入答题卡对应位置。)1.下列各项中，属于税收筹划基本特征的是（）。A.风险性B.强制性C.筹划性D.无偿性2.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，其应纳税所得额的计算，自（）起，按年计算，年终汇算清缴，多退少补。A.月份B.季度C.年度D.半年度4.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按照（）核定其销售额。A.税法规定的最低销售额B.税法规定的最高销售额C.计税价格D.税务机关核定的计税价格5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入额100万元，收取包装费5万元。该企业10月应缴纳增值税（）万元。（假设化妆品税率为15%，包装费视为货物销售额）A.14.53B.15.79C.16.67D.17.656.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.所有一般纳税人都可以享受增值税留抵退税B.留抵退税是指纳税人因应税销售收入减少或进项税额过大而获得的退税C.留抵退税额度与纳税人上一纳税周期的留抵税额成正比D.留抵退税政策旨在降低企业资金占用成本7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.向关联方支付的管理费C.存货成本D.按规定范围和标准缴纳的社保费8.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经纳税调整增加事项20万元，减少事项10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.990B.1000C.1020D.10509.下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的表述，正确的是（）。A.个人独资企业和合伙企业是企业所得税的纳税人B.投资者的生产经营所得，比照“经营所得”项目适用5%至35%的五级超额累进税率C.合伙企业应缴纳企业所得税，而非个人所得税D.投资者的工资薪金支出可以全额在税前扣除10.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.年终加薪D.个人独资企业投资者的生产经营所得11.税务风险管理的基本流程不包括（）。A.风险识别B.风险应对C.风险报告D.风险评估与控制12.企业应对税务风险的常用措施中，不包括（）。A.建立健全税务内控制度B.加强税务人员培训C.接受外部税务师事务所的完全税务外包D.定期进行税务健康检查13.下列关于税收筹划与税务风险关系的表述，错误的是（）。A.合法合规的税收筹划可以降低税务风险B.过度或不合理的税收筹划会显著增加税务风险C.税务风险是税收筹划必须考虑的重要因素D.税收筹划的目标是最大化企业利润，无需关注风险14.企业通过改变交易结构进行税收筹划，其核心目的是（）。A.违反税法规定，获取不当利益B.在符合税法规定的前提下，减轻税负或规避税务风险C.增加企业的会计利润D.降低企业的融资成本15.某企业计划投资一个新项目，有两种方案：方案A适用15%的所得税率，方案B适用25%的所得税率。若其他条件相同，从税收筹划角度考虑，通常更优的方案是（）。A.方案AB.方案BC.两种方案无差别D.需要比较税后净现值16.税收筹划方案的评价指标中，不包括（）。A.税负效应B.风险效应C.成本效应D.利润效应17.企业的税务风险管理组织架构中，通常负责税务风险识别、评估和应对措施制定的是（）。A.董事会B.总经理C.财务部门/税务部门D.内部审计部门18.在税务师执业过程中，维护客户秘密是税务师的基本职业道德要求，这主要体现在（）原则。A.独立性B.客户至上C.公正性D.保密性19.企业将自产货物用于对外捐赠，正确的税务处理方式是（）。A.不作税务处理B.视同销售，计算缴纳增值税和所得税C.只计算缴纳增值税，不计算缴纳所得税D.只计算缴纳所得税，不计算缴纳增值税20.下列关于企业重组税务处理的表述，正确的是（）。A.所有企业重组都可以适用特殊性税务处理B.适用特殊性税务处理的企业重组，应经税务机关事先确认C.企业重组中，交易各方对交易性质有争议的，按税务机关认定的性质进行税务处理D.企业重组后的连续12个月内又改变交易条件的，应重新申请特殊性税务处理二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案相应字母填入答题卡对应位置。多选、错选、漏选均不得分。)21.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险中性原则E.公平性原则22.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务合同总收入按完工百分比法确认收入的，应根据实际完成的工作量确认收入C.企业让渡资产使用权收取的利息收入，按照合同约定的利率和应收金额确认D.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入E.企业销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入23.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物，对方要求开具专用发票D.向境外单位销售跨境应税行为E.提供不动产租赁服务24.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.股息、红利所得E.税务师事务所的所得25.企业税务风险管理的内容主要包括（）。A.税务风险识别B.税务风险评估C.税务风险应对D.税务风险监控E.税务风险报告26.税收筹划方案设计时，需要考虑的因素有（）。A.税收政策法规B.企业经营目标C.交易成本D.税务风险水平E.财务指标27.下列关于税收筹划风险管理的表述，正确的有（）。A.税收筹划风险具有客观性和普遍性B.税收筹划风险主要是由于纳税人计算错误导致的C.企业应建立健全税收筹划风险的识别、评估和应对机制D.合理的税收筹划方案应包含风险缓释措施E.税务师在提供税收筹划服务时，有义务告知客户相关风险28.企业可以通过调整下列哪些方面进行税收筹划（注意：此处题目设计需保证选项本身符合税法规定或调整空间，而非倡导不合规行为）？（）。A.投资地点B.投资方式C.组织形式D.交易时间E.成本费用结构29.税务师事务所在进行税务风险管理咨询时，可能提供的服务包括（）。A.协助企业建立税务内控制度B.指导企业进行税务风险识别和评估C.设计税务风险应对策略D.代为办理纳税申报E.提供税务争议解决服务30.企业重组中进行企业所得税特殊性税务处理的条件通常包括（）。A.具有合理的商业目的B.重组交易符合相关法律规定C.重组后的连续12个月内没有改变重组条件D.交易各方对交易性质有一致认定E.重组符合特定条件，如股权支付比例达到规定标准三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某居民企业2023年度实现会计利润200万元。经核查，存在以下事项：（1）接受捐赠收入50万元，已计入会计利润。（2）广告费支出80万元，会计利润中已扣除，但超过按税法规定的扣除限额（按当年销售收入15%扣除，假设销售收入为600万元）。（3）向关联方支付的管理费20万元，按照独立交易原则，应支付费用30万元。（4）发生公益性捐赠支出30万元，超过年度利润总额12%的部分不允许扣除。（5）符合条件的环境保护专用设备投资抵免应纳税所得额15万元。要求：计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。32.某增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税收入额117万元，开具增值税专用发票。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业适用增值税税率13%，销项税额已申报缴纳。假设无其他进项税额抵扣。要求：计算该企业2023年11月应缴纳的增值税额。33.个人所得税纳税人李某，2023年度工资收入30万元，年终奖金10万元。李某2023年度取得稿酬所得2万元（已预缴税款），国债利息收入1万元。李某2023年度缴纳的社保费、公积金个人账户缴存额共计5万元。假设工资、薪金所得适用税率及速算扣除数如下：不超过36,000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过36,000元至144,000元的部分，税率10%，速算扣除数2,520；超过144,000元至300,000元的部分，税率20%，速算扣除数16,920。要求：计算李某2023年度工资、薪金所得和年终奖金应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他扣除）四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请结合题目要求进行分析、计算和说明。）34.甲公司（一般纳税人）2023年12月发生以下业务：（1）销售自产设备一台，不含税价格100万元，增值税13万元，已开具发票，货已发出。（2）将自产的产品用于赞助某活动，该产品不含税成本80万元，市场售价（不含税）100万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，材料已入库。（4）当月发生符合规定的广告费支出50万元，已计入当期损益。假设甲公司2023年12月无其他增值税进项税额抵扣，适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3%。要求：（1）计算甲公司2023年12月应缴纳的增值税额。（2）计算甲公司2023年12月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加额。35.乙公司计划进行一项投资，有两个方案可供选择。方案A：直接购买设备，预计购买成本100万元，使用寿命10年，无残值，采用直线法计提折旧，预计年销售收入80万元，年不含税成本50万元。方案B：租赁该设备，租赁期为10年，每年支付租金12万元（含税），租金在支付时税前扣除。假设乙公司为一般纳税人，设备适用的增值税税率为13%，不动产租赁增值税税率为9%。乙公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素。要求：对两个方案进行简要的税收筹划分析，比较优劣。（提示：可考虑计算两个方案的年税负差异）试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.C4.D5.C6.D7.B8.C9.B10.D11.C12.C13.D14.B15.A16.D17.C18.D19.B20.B二、多项选择题21.ABC22.ABCDE23.BCDE24.ABCD25.ABCD26.ABCDE27.ACDE28.ABCDE29.ABCE30.ABCD三、计算题31.（1）捐赠收入需计入应纳税所得额：50万元。（2）广告费超限额部分需调增：80-600*15%=10万元。（3）关联方管理费需调增：20-30=10万元。（4）公益性捐赠支出允许扣除限额：200*12%=24万元，实际发生30万元，需调增：30-24=6万元。（5）环保设备投资抵免应纳税所得额：15万元。应纳税所得额=200+50+10+10+6-15=301万元。应纳企业所得税额=301*25%=75.25万元。32.销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元。进项税额=6.5万元。应纳增值税额=13-6.5=6.5万元。33.（1）工资薪金所得应纳税所得额=300,000-60,000-50,000=190,000元。应纳税额=36,000*3%+(144,000-36,000)*10%+(190,000-144,000)*20%=1,080+10,800+9,200=21,080元。（2）年终奖金10万元，适用税率20%，速算扣除数16,920元。应纳税额=100,000*20%-16,920=3,080元。（3）稿酬所得应纳税额=20,000*(1-20%)*70%*20%=2,880元（已预缴，此处按标准计算）。（4）国债利息收入免税。总应纳个人所得税额=21,080+3,080-2,8