事业单位审计岗面试易错题专业面试试卷及解析

事业单位审计岗面试易错题专业面试试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______###一、单项选择题1.根据《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，我国行政事业单位会计核算基础采用的是（）。A.完全的权责发生制B.完全的收付实现制C.以权责发生制为基础，适度引入权责发生制D.以收付实现制为基础，适度引入权责发生制2.事业单位的内部控制建设应当遵循全面性原则，即内部控制应当贯穿（），落实到决策、执行、监督全过程。A.单位经济活动的决策、执行、监督B.单位内部各个部门C.事业单位成立以来的所有业务D.单位预算编制、执行和决算全过程3.审计人员在审计过程中，如发现被审计单位存在违反国家规定的财政收支行为，情节严重，需要给予处分的，应当向（）提出给予处分的建议。A.被审计单位的上级主管部门B.本级人民政府C.监察机关或者任免机关D.财政部门4.关于审计证据的充分性和适当性，下列说法正确的是（）。A.充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论B.适当性是指审计证据的相关性和可靠性C.审计证据的数量越多越好D.只要有书面证据就是可靠的审计证据5.某事业单位在政府采购项目中，中标供应商在合同签订后，以市场价格上涨为由拒绝供货。根据《政府采购法》，采购人正确的处理方式是（）。A.单方面解除合同，并要求供应商赔偿损失B.要求财政部门强制其供货C.依据合同条款追究供应商违约责任D.与供应商重新协商价格###二、多项选择题1.事业单位内部控制的控制环境包括（）。A.单位组织架构B.内部管理理念C.人力资源政策D.内部监督机制2.下列各项中，属于审计报告应当包括的内容有（）。A.审计依据B.审计实施过程C.审计评价意见D.审计发现问题的处理、处罚建议3.审计人员在实施审计程序时，可以采用的审计方法包括（）。A.检查B.观察C.询问D.函证4.预算绩效评价内容通常包括（）。A.产出指标B.效益指标C.服务对象满意度指标D.财政供养人员情况5.事业单位在开展审计工作时，应当遵循的职业道德包括（）。A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.保密义务###三、案例分析题1.【背景】某事业单位审计组在对某部门进行专项资金审计时，发现该部门将一笔用于设备维修的专项资金用于发放职工福利。部门负责人解释称，因为设备维修滞后，且部分职工生活困难，因此挪用了资金。审计组指出其违规行为，部门负责人表示不服，认为“大家都是同事，也是为了解决困难，不算严重违规”。问题：(1)部门负责人的说法是否正确？请结合审计原则说明理由。(2)审计组应如何处理这一情况？2.【背景】审计人员在审计某单位“三公”经费时，发现该单位公务接待费支出金额较大，且存在多次同城接待现象。审计人员要求该单位提供接待公函、接待清单以及接待对象的名单，但该单位财务人员以“涉及商业秘密和领导隐私”为由，拒绝提供相关资料。问题：(1)财务人员的做法是否合规？请说明理由。(2)作为审计人员，你将采取哪些措施获取审计证据？###四、综合分析题1.【情景】你是某审计项目组的审计助理。在审计过程中，你发现某笔大额资金支付给了一家从未合作过的供应商。你向被审计单位财务人员询问该供应商的情况，财务人员支支吾吾，并表示这是“领导安排的”，让你不要多问。随后，该部门负责人找到你，暗示如果你继续深究，可能会影响你未来的职业发展，并说“审计工作主要看结果，过程细节不要太较真”。问题：(1)请分析该部门负责人的行为可能涉及哪些风险？(2)面对这种情况，你将如何应对？请列出具体的处理步骤。2.【情景】某事业单位在审计整改阶段，被审计单位对审计报告中指出的“采购程序不规范”问题提出了异议，认为审计报告定性不准，且整改建议过于苛刻，导致单位后续工作无法开展。问题：(1)被审计单位在审计整改中应当坚持哪些原则？(2)如果你作为审计人员，需要回应被审计单位的异议，你会如何进行沟通？试卷答案###一、单项选择题1.D解析：我国行政事业单位会计核算实行“双功能、双基础、双报告”。即预算会计和财务会计双重功能，预算会计采用收付实现制，财务会计采用权责发生制。因此，基础是“以收付实现制为基础，适度引入权责发生制”。2.A解析：根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。3.C解析：根据《中华人民共和国审计法》，审计机关发现被审计单位违反国家规定的财政收支行为，情节严重的，应当向被审计单位的主管机关或者有关机关提出给予处分的建议。被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出处理决定。4.A、B解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论；适当性是指审计证据的相关性和可靠性。审计证据的数量并非越多越好，且仅有书面证据并不一定可靠，还需结合其他证据形式。5.C解析：政府采购合同履行中，采购人需追加同一合同项下的采购标的，可以与供应商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。供应商拒绝供货属于违约行为，采购人应依据合同追究其违约责任。###二、多项选择题1.A、B、C解析：控制环境是内部控制的基础，包括组织架构、发展战略、人力资源政策、企业文化等。内部监督机制属于控制活动或内部控制的保障机制。2.A、B、C、D解析：审计报告应当包括审计依据、实施过程、审计评价意见以及审计发现问题的处理、处罚建议等内容，以全面反映审计工作情况。3.A、B、C、D解析：审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等多种方法，以获取充分、适当的审计证据。4.A、B、C解析：预算绩效评价通常从产出、效益和满意度三个维度进行。财政供养人员情况属于投入或资源配置范畴，通常不作为绩效评价的核心内容。5.A、B、C、D解析：审计职业道德主要包括独立性、客观性、专业胜任能力、保密义务等基本要求。###三、案例分析题1.解析：(1)部门负责人的说法不正确。审计原则要求专款专用，专项资金必须按照规定的用途使用，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用或擅自改变用途。部门负责人以“解决困难”为借口挪用资金，属于典型的违反财经纪律行为，动机不能作为违规的挡箭牌。(2)审计组应采取以下措施：*定性纠正：明确指出该行为的违规性质，要求该部门立即追回被挪用的资金，调整账目，确保资金回归原用途。*建议处理：将该情况记录在审计底稿中，并向审计机关负责人汇报。建议对部门负责人进行批评教育或相应的党纪政纪处分。*完善制度：建议单位完善专项资金管理制度，加强对资金使用的审批和监管，杜绝此类事件再次发生。2.解析：(1)财务人员的做法不合规。公务接待费属于“三公”经费，属于公共资金的使用情况，不存在商业秘密或个人隐私问题。根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》及审计相关法规，被审计单位有义务提供真实的审计资料。(2)审计人员应采取以下措施：*再次沟通：向财务人员重申审计法规的严肃性，明确告知提供资料是其法定义务，说明拒绝提供可能产生的法律后果。*升级处理：如果沟通无效，应立即向项目负责人及审计组领导汇报，请求协助协调。*替代取证：在无法获取书面清单的情况下，审计人员可以采取替代审计程序，如检查接待公函、核实接待场所的消费记录、查看单位内部报销审批单据、核实陪同人员名单等，以形成审计证据链。###四、综合分析题1.解析：(1)部门负责人的行为涉及的风险包括：*审计独立性风险：审计人员面临被干扰、被迫发表不实审计意见的风险，严重时可能丧失审计独立性。*法律风险：如果审计人员屈从压力导致重大错报未被发现，可能面临审计失败的法律责任。*职业安全风险：审计人员可能遭受职场报复或被边缘化。*道德风险：审计人员可能卷入不正当利益输送，触犯职业道德底线。(2)应对步骤：*坚持职业判断：审计人员必须坚持独立、客观、公正的原则，不受任何单位和个人的非法干涉。*如实记录：在审计工作底稿中详细记录沟通情况、被审计单位的异议以及审计人员的判断过程，保留证据。*寻求上级支持：向项目负责人汇报此事，说明面临的压力。如果口头压力无效，应请求项目负责人出面协调或提供指导。*拒绝签字（极端情况）：如果问题严重且无法通过内部协调解决，审计人员有权拒绝在存在重大分歧的审计报告上签字，并保留向更高层或相关部门反映问题的权利。2.解析：(1)被审计单位在审计整改中应当坚持的原则：*尊重事实原则：整改必须基于审计发现的事实，不能回避问题。*依法依规原则：严格按照法律法规和制度要求进行整改。*实事求是原则：对于审计定性有异议的，要拿出客观证据进行说明，不能无理取闹。*注重实效原则：整改不能流于形式，要真正解决问题，完善制度。(2)沟通回应策略：*倾听与核实：首先耐心听取被审计单位的具体异议，确认其质疑的焦点是事实不清还是定性不准。*解释依据