事业单位审计岗面试专业面试必练考题

事业单位审计岗面试专业面试必练考题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位财政收支或者财务收支的真实性、合法性和效益性，进行审计监督。审计机关有权检查被审计单位的（）。A.银行账户B.财务会计凭证、账簿、报表C.运输工具D.现金及实物2.在审计风险评估中，审计人员通过分析程序识别出被审计单位本期销售收入大幅增长，但应收账款周转率下降，这属于审计风险模型中的（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险3.下列关于审计证据的表述，正确的是（）。A.书面证据比口头证据更有证明力B.内部控制健全的被审计单位，审计人员无需收集外部证据C.审计人员只能通过查阅被审计单位的内部记录来获取证据D.证据的数量越多，审计质量就越高4.审计人员在执行审计程序时，发现被审计单位的一笔大额资金支付没有经过必要的审批手续，直接从账户转出，这体现了（）。A.财务报表存在错报B.内部控制存在重大缺陷C.审计程序执行不当D.审计证据不充分5.下列哪项不属于审计职业道德中“独立、客观、公正”原则的要求？（）A.审计人员与被审计单位存在非实质性的经济利益关系B.审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动C.审计人员在发表审计意见时应当保持职业怀疑态度D.审计人员必须按照被审计单位领导的意图进行审计二、多项选择题1.下列关于审计工作底稿的表述，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录B.审计工作底稿应当记录获取的审计证据的来源C.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所D.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后三十日内2.审计人员在实施审计时，可以采用的审计取证方法包括（）。A.检查B.观察C.询问D.函证3.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关履行审计监督职责，应当具备的基本条件包括（）。A.有符合国家规定的审计人员编制B.有符合国家规定的审计专业技术职务任职资格的审计人员C.有健全的审计业务管理制度D.有必要的经费保障4.下列关于内部控制五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）的描述，正确的有（）。A.控制环境是内部控制的基础B.风险评估是内部控制的前提和依据C.控制活动是内部控制的具体方法和手段D.信息与沟通是内部控制的保障5.事业单位在开展绩效审计时，应当关注的内容包括（）。A.资金使用的合规性B.资金使用的经济性C.资金使用的效率性D.资金使用的效果性三、案例分析题1.某审计组在对某事业单位进行预算执行情况审计时，发现该单位2023年度“公务接待费”支出较上年同期增长了50%，且存在多次在非工作日、非工作场所接待的情况。经进一步核查，发现部分接待清单未附公函，且存在虚列名目报销餐饮费的现象。请结合审计知识，回答以下问题：（1）审计人员发现上述问题后，首先应当采取什么审计程序来确认问题的性质和金额？（）A.仅询问财务人员B.审查记账凭证、原始凭证及相关明细账C.直接没收财务人员的电脑D.查阅单位的会议纪要（2）针对该单位“三公”经费管理混乱的问题，审计组应提出哪些整改建议？（）A.坚决追回违规报销资金B.建立健全公务接待审批制度，严格执行公务接待清单制度C.加强对财务人员的职业道德教育D.取消该单位所有的对外接待工作2.在对某部门专项资金审计中，审计人员发现该部门将一笔用于设备采购的资金，以“办公费”名义列支，且发票开具单位与实际供应商不符。被审计单位解释称，这是由于供应商发票开具错误，且当时为了赶进度才进行了这样的账务处理。（1）审计人员应如何判断这一问题的性质？（）A.这属于正常的会计差错，无需深究B.这可能涉及套取资金或采购程序违规，应进一步核实资金流向C.只要资金用途是用于办公，发票问题不影响审计结果D.应直接认定该部门负责人存在贪污行为（2）审计人员在处理此类问题时，应遵循哪些原则？（）A.依法审计原则B.坚持原则与实事求是相结合的原则C.维护被审计单位利益优先的原则D.内部控制原则四、情景模拟题1.某审计组在审计某局财务账目时，发现该局违规发放年终一次性奖金。该局财务负责人李某找到审计组组长，私下塞给审计人员一张购物卡，并暗示：“这笔奖金是按照上级文件精神发的，只是财务手续上稍微滞后了一点，希望大家高抬贵手，通融一下。”审计人员当场拒绝并收回了购物卡。（1）面对这种情况，审计人员应如何处理？（）A.将购物卡退还给李某，并继续深入审计B.收下购物卡，并在审计报告中隐去该笔违规资金C.收下购物卡，并要求李某在审计底稿上签字确认D.向审计机关领导汇报，由领导决定是否退还（2）李某随后通过该局办公室主任找到审计组，表示如果审计组不对此事“网开一面”，该局将在今后的审计配合上设置障碍。请问审计人员应如何应对这种压力？（）A.为了搞好关系，表示以后可以减少审计频次B.向被审计单位宣传审计法律法规，明确配合审计是法定义务C.向被审计单位领导反映该局财务人员李某的不当行为D.停止对该局的审计工作，等待上级指示五、实务操作与论述题1.在审计工作中，审计人员往往需要与被审计单位进行沟通。请简述审计沟通的主要目的，并列举审计人员在沟通中应注意的事项。2.某事业单位为了应对审计，准备了大量的虚假合同和会议纪要来掩盖资金使用不当的事实。作为审计人员，你将如何运用“职业怀疑”态度发现这些虚假证据？3.结合当前财政管理要求，谈谈你对“过紧日子”思想在审计工作中的体现。审计人员应如何通过审计促进财政资金使用效益的提升？试卷答案一、单项选择题1.B解析思路：根据《审计法》第三十二条，审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，以及与财政收支、财务收支有关的电子数据、资料。虽然A、C、D都是审计工作的范畴，但B选项是法律赋予的最核心、最直接的检查权力。2.A解析思路：审计风险模型通常包括固有风险、控制风险和检查风险。本题中，销售收入大幅增长但应收账款周转率下降，说明账面收入可能存在虚增，资金未真正回笼。这种由被审计单位自身业务性质、经营环境等因素导致的潜在风险，属于“固有风险”。控制风险是指内控未能防止错报，而本题更多指向业务数据的真实性风险。3.A解析思路：审计证据分为书面证据、口头证据、环境证据等。书面证据（如凭证、合同）通常具有客观性、可验证性，证明力强。内部控制健全不代表不需要外部证据（如银行询证函），证据的数量和质量同样重要，并非越多越好，而是越相关、越可靠越好。4.B解析思路：缺乏审批手续直接转账，说明该单位的内部控制制度执行不到位，存在“授权审批”这一关键控制点失效的问题，这直接体现了内部控制的重大缺陷。5.D解析思路：审计职业道德要求审计人员保持独立性、客观性和公正性。选项D“必须按照被审计单位领导的意图进行审计”严重违背了独立性原则，是绝对禁止的。二、多项选择题1.A、C、D解析思路：审计工作底稿是审计工作的轨迹和记录。根据相关规定，审计工作底稿应记录审计证据来源，所有权通常归会计师事务所（除非另有约定），且归档期限有明确规定（通常为报告日后30日内）。B选项“无需收集外部证据”是错误的，内部控制好不代表不需要外部函证。2.A、B、C、D解析思路：这四项都是注册会计师审计准则规定的标准审计取证方法。检查、观察、询问、函证是审计程序的四大基本方法，必须掌握。3.A、B、C、D解析思路：《审计法》及相关规定明确，审计机关开展工作必须具备编制、人员（具备专业技术资格）、管理制度和经费保障这四个基本条件，缺一不可。4.A、B、C、D解析思路：这是COSO内部控制框架的五个要素。控制环境是基础，风险评估是前提，控制活动是手段，信息与沟通是保障，内部监督是纠正机制。5.A、B、C、D解析思路：绩效审计的核心就是“三E”评价，即经济性、效率性、效果性。同时，合规性是底线，必须包含在内。三、案例分析题1.（1）B解析思路：要确认“性质”和“金额”，最直接、最客观的方法是查阅会计资料。只有通过审查记账凭证、原始发票（三单匹配）、明细账，才能核实报销的真实性、金额的准确性以及是否存在虚假套取行为。询问只能获取口头信息，不能作为定性的直接证据。（2）A、B、C解析思路：违规发放津贴补贴必须追回资金（A）。针对管理混乱，应建立制度、规范流程（B）。财务人员素质问题需要加强教育（C）。D选项“取消所有接待”属于过度反应，不符合审计建议“适度性”和“建设性”的原则。2.（1）B解析思路：虽然发票开具单位不符可能是笔误，但资金用途（设备采购）与列支科目（办公费）不符，且在非正常时间/场所处理，这极有可能涉及“以权谋私”或“虚假采购套取资金”等更严重的问题。审计人员必须保持职业怀疑，不能轻信表面解释，需追踪资金流向。（2）A、B、D解析思路：审计必须依法审计（A）。处理问题要实事求是，既坚持原则又不冤枉好人（B）。处理问题要依据内部控制流程，不能脱离制度空谈（D）。C选项“维护被审计单位利益优先”是错误的。四、情景模拟题1.（1）A解析思路：面对行贿，审计人员应坚持原则，当场拒绝并收缴违纪物品（或按程序上交），然后继续履行审计职责。直接拒绝是职业操守的要求。（2）B、C解析思路：面对压力，首先应明确被审计单位配合审计是法定义务，必须坚持原则（B）。同时，对于财务人员李某的不当行为，审计人员有权向其所在单位或上级部门反映（C），这也是维护审计独立性的表现。不能为了搞好关系而妥协（A），更不能停止审计（D）。五、实务操作与论述题1.【参考答案】主要目的：*获取信息：向被审计单位了解情况，澄清审计过程中遇到的疑点。*达成共识：对审计发现的问题进行沟通，确保被审计单位对事实的理解一致。*促进整改：讨论审计发现的问题，推动被审计单位及时纠正错误、完善管理。注意事项：*事前准备：沟通前应明确沟通的主题、目的和预期结果，准备好相关资料。*保持客观：沟通时应站在客观公正的立场，以事实为依据，不偏袒任何一方。*专业表达：使用专业术语，语言准确、简练，避免使用攻击性或情绪化的语言。*做好记录：对于重要的沟通内容和达成的一致意见，应形成书面记录（如沟通纪要）。2.【参考答案】运用职业怀疑态度发现虚假证据的方法包括：*关注异常点：重点关注合同金额、付款时间、发票金额、验收单数量是否匹配；供应商是否为新成立公司；业务发生时间是否合理（如深夜、周末）。*交叉核对：将发票与合同、验收单、付款申请单进行核对，看“三单”是否一致。将内部记录与外部记录（如银行流水、询证函）进行比对。*核实来源：对于关键凭证，通过函证、实地走访等方式向第三方核实真伪。*分析性程序：运用比率分析、趋势分析等方法，判断业务数据的合理性。例如，对比同类产品价格，判断是否存在价格虚高。3.【参考答案】“过紧日子”思想要求审计工作聚焦于预算约束和资金效益。审计体现：*严查铺张浪费：