2026年经济师《财政税收》培训试卷详解

2026年经济师《财政税收》培训试卷详解考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.市场机制能够有效配置资源的领域不包括（）。A.消费品市场B.生产资料市场C.外部性严重的领域D.供给具有排他性的领域2.在财政的三大职能中，通过政府收支活动及制定财政政策，对生产、消费、储蓄和投资产生影响，从而调节社会总需求的职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.财政监督职能3.购买性支出在财政支出中占较大比重，对经济运行产生直接影响，反映了政府（）。A.直接参与资源配置B.间接参与资源配置C.调节收入分配D.实现经济稳定4.下列关于税收效率原则的说法中，错误的是（）。A.税收的行政效率是指征税成本占税收收入的比重B.税收的经济效率是指税收对资源配置和经济运行的影响C.税收的经济效率要求税收保持中性D.税收的经济效率要求政府征税完全不影响市场机制的运行5.税负转嫁最常见的形式是（）。A.前转B.后转C.混转D.消转6.根据税负能动性分类，可以将税收分为（）。A.直接税和间接税B.从价税和从量税C.中央税和地方税D.商品税、所得税和财产税7.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.增值税C.房产税D.关税8.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额13万元，当月该企业应纳增值税税额为（）万元。A.13B.17C.20D.269.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物用于集体福利D.将外购的货物用于非增值税应税项目10.纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的（）计算纳税。A.最高销售价格B.最低销售价格C.平均销售价格D.组成计税价格11.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.实木地板C.游艇D.蔬菜12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的表述中，错误的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入13.某居民企业2025年度会计利润总额为500万元，经纳税调整后的应纳税所得额为600万元。已知企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。A.125B.150C.175D.20014.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.合同违约金D.行政性罚款15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得16.居民个人从中国境外取得所得的，应当在（）申报缴纳个人所得税。A.取得所得的次月15日内B.取得所得的次月30日内C.次年3月1日至6月30日D.次年1月1日至3月31日17.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.商业健康保险18.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.6019.税务机关在征税过程中，依法享有行政处罚权，其处罚种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.行政拘留20.国库集中收付制度下，国库单一账户体系不包括（）。A.财政部门零余额账户B.预算单位零余额账户C.财政国库存款账户D.代理银行存款账户21.下列关于财政支出结构的表述中，正确的是（）。A.经济建设支出占比越高，财政支出的职能越倾向于收入分配B.文教科学卫生支出属于购买性支出C.社会保障支出属于转移性支出D.补贴支出属于购买性支出22.下列各项中，属于财政补贴的是（）。A.政府购买办公用品B.政府支付养老金C.政府支付失业救济金D.政府对农业生产的直接价格补贴23.下列关于财政投融资的表述中，错误的是（）。A.财政投融资是一种政府信用行为B.财政投融资不以盈利为主要目的C.财政投融资的资金来源主要是国家预算内资金D.财政投融资实行有偿使用原则24.下列关于财政赤字的表述中，正确的是（）。A.财政赤字是财政支出大于财政收入的差额B.弥补财政赤字的方式只能是发行国债C.财政赤字必然导致通货膨胀D.财政赤字在任何情况下都是不利的25.公共物品的非竞争性意味着（）。A.公共物品的供给者不能排斥他人享用B.公共物品的供给者可以排斥他人享用C.公共物品的消费具有排他性D.公共物品的消费具有竞争性26.下列关于外部性的表述中，错误的是（）。A.正外部性是指经济主体的行为对他人产生了有利影响B.负外部性是指经济主体的行为对他人产生了不利影响C.外部性可以通过市场机制自发解决D.外部性导致资源配置效率下降27.根据税收法定原则，税法的要素中，属于核心要素的是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节28.横向公平是指（）。A.同等的人缴纳同等的税收B.不同等的人缴纳不等的税收C.富人多纳税，穷人少纳税D.经济能力强的人多纳税29.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.关税30.下列关于小规模纳税人增值税征收率的表述中，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物，征收率为3%B.小规模纳税人销售劳务，征收率为3%C.小规模纳税人销售不动产，征收率为5%D.小规模纳税人提供咨询服务，征收率为13%31.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，计税销售额为（）。A.新货的不含税销售额B.新货的含税销售额C.新旧货差额的不含税销售额D.新旧货差额的含税销售额32.下列各项中，不属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.外商投资企业B.内资企业C.外国企业D.个体工商户33.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的是（）。A.水资源B.海洋石油资源C.森林资源D.盐矿资源34.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.出租房地产35.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.企业办学校自用的房产D.经营性房产36.下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.借款合同B.购销合同C.产权转移书据D.财产租赁合同37.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出口货物的代理人D.进出口货物的报关员38.下列关于预算绩效管理的表述中，正确的是（）。A.预算绩效管理是财政支出的管理B.预算绩效管理是预算资金的分配C.预算绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督全过程D.预算绩效管理仅关注预算资金的投入39.下列关于分税制的表述中，错误的是（）。A.分税制是财政管理体制的基本模式B.分税制将税种划分为中央税、地方税和共享税C.分税制下中央与地方之间实行彻底的分税制D.分税制有利于增强中央政府宏观调控能力40.财政政策通过改变（）来调节经济。A.税收收入B.政府购买支出C.政府转移支付D.以上都是41.下列关于自动稳定器的表述中，正确的是（）。A.政策时滞较长B.能够迅速对经济波动产生影响C.指税收和转移支付随着经济波动自动增减D.是政府主动采取的财政政策42.债券发行价格低于票面面值，称为（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.面值发行43.下列关于政府预算的表述中，错误的是（）。A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算是国家意志的体现C.政府预算必须经过立法机关审批D.政府预算的执行不需要监督44.下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.增值税C.企业所得税D.房产税45.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并收讫销售额凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天C.进口货物，为进口报关的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天46.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，需要计算折旧扣除的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产47.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.偶然所得B.财产转让所得C.保险赔款D.稿酬所得48.下列关于税收征收管理的表述中，正确的是（）。A.税务机关征收税款，优先于有担保债权B.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定采取税收保全措施的，不影响纳税人行使抵扣权C.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月D.纳税人合并时，未结清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务49.下列关于国库集中支付制度的表述中，错误的是（）。A.财政资金支付方式包括财政直接支付和财政授权支付B.财政直接支付是指由财政部门向预算单位发出支付指令C.财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，向代理银行发出支付指令D.财政直接支付主要通过国库单一账户体系办理支付50.下列关于政府采购方式的表述中，错误的是（）。A.公开招标是政府采购的主要方式B.邀请招标是指采购人向3家以上供应商发出投标邀请C.竞争性谈判是指采购人就采购事项与不少于3家供应商进行谈判D.询价是指向3家以上供应商发出询价单，对报价进行比较51.财政支出绩效评价的结果主要应用于（）。A.财政决策B.政府采购C.预算编制D.税收征管52.下列关于政府间事权划分的表述中，错误的是（）。A.事权划分的原则是受益原则和效率原则B.外事、国防等属于中央事权C.公共卫生、义务教育等属于地方事权D.跨区域的基础设施建设属于中央和地方共同事权53.下列关于税收负担转嫁的表述中，正确的是（）。A.税负转嫁总是导致商品价格上升B.税负转嫁与商品供求弹性无关C.税负转嫁是纳税人通过提高价格将税负转嫁给他人D.税负转嫁总是完全转嫁给消费者54.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%税率的是（）。A.销售粮食B.销售自来水C.销售进口出版物D.销售天然气55.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档手表B.高档化妆品C.高档护理液D.高档家具56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.违反合同约定支付的违约金B.超过税法规定标准的业务招待费C.行政罚款D.合法有效的广告费57.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.个人从事彩票代销业务取得的收入C.个人独资企业取得的所得D.个人对企事业单位的承包、承租经营所得58.下列关于税收执法的表述中，错误的是（）。A.税收执法具有单方意志性B.税收执法具有强制性C.税收执法具有无偿性D.税收执法具有裁量性59.下列关于财政政策乘数的表述中，错误的是（）。A.税收乘数总是小于政府购买支出乘数B.政府购买支出乘数大于1C.平衡预算乘数等于1D.税收乘数为负值60.下列关于预算外资金的表述中，错误的是（）。A.预算外资金是国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能B.预算外资金收取时必须开具财政部门统一监制的票据C.预算外资金必须实行收支两条线管理D.预算外资金属于单位的自有资金二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）61.市场失灵的主要表现包括（）。A.垄断B.外部性C.公共物品D.信息不对称E.宏观经济波动62.财政的三大职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.财政监督职能63.下列关于税收原则的说法中，正确的有（）。A.税收的公平原则包括横向公平和纵向公平B.税收的效率原则包括行政效率和经济效益C.税收的效率原则强调税收应完全中性D.拉弗曲线描述了税率与税收收入之间的函数关系E.税收中性是指政府征税不应干扰市场经济的正常运行64.下列关于税负转嫁的说法中，正确的有（）。A.前转是税负转嫁最常见的形式B.后转是指纳税人通过压低购入价格将税负转嫁给供应者C.消转是指纳税人通过降低生产成本使税负从新增利润中得到抵消D.税负转嫁与供求弹性有关E.间接税更容易发生税负转嫁65.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利D.将自产、委托加工的货物用于个人消费E.将外购的货物分配给股东66.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.汽车轮胎67.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入的表述中，正确的有（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C.企业在同一个纳税年度内，业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入5‰的部分准予扣除D.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税E.企业转让资产，该资产的净值准予扣除68.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。A.奖金B.年终加薪C.劳务报酬D.转让专利权所得E.在公司任职并受雇取得的所得69.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人E.商业健康保险70.下列各项中，属于地方固定收入税种的有（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.契税E.印花税（证券交易）71.下列关于预算绩效管理的表述中，正确的有（）。A.预算绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督全过程B.预算绩效管理是政府预算管理的重要内容C.预算绩效管理是财政支出的管理D.预算绩效管理是预算资金的分配E.预算绩效管理是政府行为的规范72.下列关于财政投融资的表述中，正确的有（）。A.财政投融资是一种政府信用行为B.财政投融资不以盈利为主要目的C.财政投融资的资金来源主要是国家预算内资金D.财政投融资实行有偿使用原则E.财政投融资主要是为经济建设服务73.下列各项中，属于购买性支出的有（）。A.政府购买办公用品B.政府支付养老金C.政府支付失业救济金D.政府支付救济金E.政府投资公共基础设施建设74.下列各项中，属于税收法律关系的主体的有（）。A.税务机关B.纳税人C.代理人D.财政机关E.海关75.下列关于关税的表述中，正确的有（）。A.关税是非税财政收入B.关税是对进出关境的货物和物品征收的税C.关税主要分为进口关税和出口关税D.关税税率分为进口关税税率和出口关税税率E.关税只对货物征收，不对物品征收76.下列各项中，属于资源税税目的有（）。A.原油B.天然气C.固体盐D.液体盐E.森林资源77.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.产权转移书据B.营业账簿C.权利许可证照D.借款合同E.财产租赁合同78.下列关于财政支出结构的表述中，正确的有（）。A.随着经济的发展，财政支出结构会发生变动B.经济建设支出在财政支出中的比重通常会逐渐下降C.文教科学卫生支出属于消耗性支出D.社会保障支出属于转移性支出E.补贴支出属于消耗性支出79.下列关于财政政策的表述中，正确的有（）。A.财政政策是国家管理经济的重要手段B.财政政策分为自动稳定器和相机抉择财政政策C.扩张性财政政策通常用于经济过热时D.紧缩性财政政策通常用于经济衰退时E.财政政策的主要工具包括税收、政府购买支出和政府转移支付80.下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算是依法编制和执行的C.政府预算是政府意志的体现D.政府预算是监督政府收支活动的依据E.政府预算在任何情况下都不需要经过审批三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）某生产企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售，2026年5月发生如下经济业务：1.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，税额为26万元。2.销售货物一批，开具增值税专用发票，不含税销售额为500万元。3.将自产的一批货物用于本企业职工福利，该批货物的市场不含税售价为10万元，成本为6万元。4.购进免税农产品一批，用于生产13%税率的货物，买价为50万元，支付运费2万元（取得增值税专用发票）。5.因管理不善，上月购进的一批材料被盗，账面成本为1.34万元（该材料适用13%的税率）。根据上述资料，回答81-84题：81.该企业当月销项税额为（）万元。A.65B.66.2C.67.2D.68.282.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.26.4C.27.2D.27.483.该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.41.2B.41.4C.42.2D.42.484.关于购进免税农产品进项税额的抵扣，下列说法正确的是（）。A.按买价计算进项税额，扣除率为9%B.按买价计算进项税额，扣除率为10%C.运费可以按照9%计算进项税额D.运费不可以计算进项税额（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月发生如下业务：1.销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额为1000万元，税额为130万元。2.将自产的一批高档化妆品用于对外捐赠，该批化妆品成本为50万元，市场不含税售价为60万元。3.购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为80万元。4.进口一批化妆品用于生产，关税完税价格为200万元，关税税率为10%。根据上述资料，回答85-88题：85.关于将自产化妆品用于对外捐赠，下列说法正确的是（）。A.不视同销售，不计征消费税B.视同销售，按照成本价计算消费税C.视同销售，按照市场售价计算消费税D.视同销售，按照组成计税价格计算消费税86.该企业进口化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。A.20B.22C.24.2D.26.687.该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.280B.300C.320D.34088.该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.130B.150C.170D.190（三）某居民企业2025年度有关财务资料如下：1.全年营业收入总额为8000万元，营业成本为5000万元，税金及附加为100万元，销售费用为1500万元，管理费用为1200万元，财务费用为300万元，投资收益为200万元（国债利息收入）。2.营业外支出中，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠金额为120万元。3.行政罚款支出为5万元。4.业务招待费支出为100万元。5.广告费支出为1200万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，以前年度无亏损。根据上述资料，回答89-92题：89.下列支出中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的是（）。A.行政罚款支出5万元B.业务招待费支出100万元C.广告费支出1200万元D.通过公益性组织向贫困地区捐赠120万元90.该企业广告费扣除限额为（）万元。A.1000B.1200C.1500D.200091.该企业业务招待费扣除限额为（）万元。A.60B.80C.100D.12092.该企业2025年度应纳税所得额为试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.D5.A6.A7.B8.C9.C10.A11.D12.D13.B14.C15.C16.C17.D18.B19.D20.D21.C22.D23.C24.A25.A26.C27.C28.A29.C30.D31.A32.C33.D34.D35.A36.C37.A38.C39.C40.D41.C42.C43.D44.A45.D46.D47.C48.D49.D50.C51.C52.C53.C54.B55.C56.C57.B58.C59.D60.D二、多项选择题61.ABCD