2026年税务局税务管理员考试冲刺押题试卷

2026年税务局税务管理员考试冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.个人销售的自己使用过的物品C.汽车制造企业销售自产的小汽车D.保险公司提供的保险咨询服务2.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，则该企业2023年度需缴纳的企业所得税额为（）。A.0元B.2.5万元C.5万元D.10万元3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育扣除的标准为每个子女每月2000元B.恋爱婚姻家庭支出可以享受专项附加扣除C.继续教育扣除仅限于学历（学位）继续教育D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年4.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买新建商品住宅B.接受赠与取得房屋权属C.房屋租赁D.承包经营土地5.企业发生的研究开发费用，符合税法规定的，可以享受（）税收优惠。A.税收抵免B.加计扣除C.减半征收D.免征6.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，计算销项税额的公式为（）。A.销项税额=销售额/(1+税率)B.销项税额=销售额×税率C.销项税额=(销售额+销售额×税率)/(1-税率)D.销项税额=销售额/税率7.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的利得C.纳税人的生产性收入D.国债利息收入8.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查，该权力属于（）。A.行政处罚权B.税务检查权C.税款征收权D.税务行政复议权9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，可以据实扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.赞助支出C.与生产经营无关的支出D.资本性支出10.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票是确定商品交易或服务结算金额的凭证B.所有单位和个人在经济活动中都需要使用发票C.发票分为增值税专用发票和普通发票D.发票丢失后可以自行复印代替11.税务行政复议的申请人必须是与被申请的具体行政行为（）的公民、法人或者其他组织。A.有利害关系B.无利害关系C.有直接关系D.有间接关系12.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.契税13.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.终止纳税义务B.减免罚款C.延期申报D.免缴税款14.税务登记的设立登记适用于（）。A.从事生产、经营的纳税人设立登记B.纳税人发生变更情况C.纳税人停止生产经营活动D.纳税人恢复生产经营活动15.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的个人房产C.税务机关应事先向纳税人发出限期缴纳税款通知书D.税务机关可以强制划拨纳税人在金融机构的存款16.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.转让股权取得的收入B.接受捐赠的现金C.国债利息收入D.出租无形资产取得的收入17.根据税收法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以追征其偷税税款的时间是（）。A.自违法行为发生之日起3年内B.自税务机关发现之日起5年内C.自违法行为发生之日起5年内，有特殊情况的，追征期可以延长到10年D.永久追征18.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当（）。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除20.下列关于个人所得税居民个人的说法，正确的是（）。A.居民个人是指在中国境内有住所的个人B.居民个人是指在中国境内无住所但一个纳税年度内居住累计满90天的个人C.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人D.居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税21.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.5%C.6%D.13%22.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为给予的行政处罚，称为（）。A.税收强制执行B.税务检查C.税务处罚D.税务强制措施23.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%24.根据契税法律制度的规定，土地使用权出让的，承受方应缴纳的契税计税依据为（）。A.土地使用权转让的总价款B.土地出让金C.土地使用权转让的差价D.土地评估价值25.下列关于税务检查的说法，错误的是（）。A.税务检查是税务机关依法进行的监督活动B.税务检查可以采取询问、检查账簿凭证、查询银行账户等方式C.税务检查必须由税务局长批准D.税务检查结束后，应出具检查报告26.个人所得税的征收管理机关是（）。A.人民法院B.人民检察院C.税务机关D.监察机关27.企业所得税的纳税期限为（）。A.按月或按季缴纳B.按年计算，分月或分季预缴，年度汇算清缴C.按天缴纳D.无固定纳税期限28.下列项目中，属于税收法定原则基本要求的是（）。A.税收立法权专属全国人大及其常委会B.税收法律优先于税收行政法规C.税务机关可以自由裁量税额D.纳税人可以自行决定是否纳税29.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下30.根据税收征管法律制度的规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为时，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人出行31.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按（）征收增值税。A.50%B.60%C.70%D.80%32.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，如果支出已经发生，但尚未支付款项，是否可以税前扣除（）。A.可以全额扣除B.不可以扣除C.可以按照实际支付额扣除D.由税务机关根据情况决定是否扣除33.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）后的余额为应纳税所得额。A.20%B.30%C.40%D.50%34.税务行政复议决定书自送达之日起生效。行政复议决定书（）。A.只对申请人发生法律效力B.只对被申请人发生法律效力C.对申请人和被申请人均发生法律效力D.对税务机关和纳税人均发生法律效力35.根据税收法律制度的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.收据B.发票C.凭证D.通知单36.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。A.税收优惠是国家对特定行业、特定区域或特定人群给予的税收减免B.税收优惠是国家对所有纳税人给予的普遍性优惠C.税收优惠是国家对特定地区给予的财政补贴D.税收优惠是国家对特定产品给予的价格补贴37.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.与生产经营活动有关的合理工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.向关联方支付的管理费38.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票由税务机关统一印制B.任何单位和个人都可以自行印制发票C.发票不得涂改、挖补、覆盖、粘贴D.发票可以作为报销凭证，但不能作为记账凭证39.税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关办理（）的行为。A.纳税申报B.税款缴纳C.登记注册D.税务检查40.企业发生年度亏损的，可以用税前利润弥补，弥补期限最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共20分）1.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人2.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%3.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得4.契税的纳税人包括（）。A.购买房屋的居民个人B.接受土地转让的国有企业C.出租土地的个人D.承包经营土地的集体组织5.税收征管法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年计征，分期预缴D.按次征收6.税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税或者代扣代缴税款有关的问题B.调查取证C.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料D.查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除B.3岁以下婴幼儿照护费用可以享受专项附加扣除C.专项附加扣除需要纳税人自行申报D.专项附加扣除的标准由国务院确定8.纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为有（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报B.未按照规定的期限缴纳税款C.未按照规定设置、保管账簿D.税务代理机构提供虚假纳税申报9.税务行政复议的受理机关是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上级税务机关C.人民法院D.税务机关的本级人民政府10.下列关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以强制扣缴纳税人的工资B.税务机关可以强制拍卖纳税人的个人房产C.税务机关应事先向纳税人发出限期缴纳税款通知书D.税务机关可以强制划拨纳税人在金融机构的存款三、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准。2.简述个人所得税居民个人的判定标准。四、计算题（请计算下列问题的答案。每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。该纳税人开具了增值税专用发票，发票上注明的税额为13万元。请计算该纳税人应缴纳的增值税额。2.某居民个人2023年度工资收入为12万元，享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除0.6万元。请计算该居民个人2023年度应缴纳的个人所得税额。（假设该居民个人适用税率为3%，速算扣除数为0）五、综合题（请根据下列情景，运用所学知识进行分析和回答。每题20分，共40分）1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为80万元。请根据现行税收政策，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。2.税务机关在对某企业进行检查时，发现该企业在2022年度将一笔与生产经营无关的支出计入了成本费用，导致少缴企业所得税5万元。请根据税收征管法律制度的规定，分析税务机关可以采取哪些措施？试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A属于不征税收入；选项B属于免税收入；选项C属于应税行为；选项D属于应税服务。2.B解析：根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=50万*12.5%*20%=2.5万元。3.C解析：选项A标准为每个子女每月2000元或者3000元（符合条件）；选项B不能享受专项附加扣除；选项C继续教育扣除包括学历（学位）继续教育和技能人员职业资格继续教育；选项D住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月（20年）。4.C解析：房屋租赁不属于契税征税范围，契税是针对土地使用权、房屋权属发生转移时征收的税。5.B解析：企业研发费用加计扣除是常见的税收优惠方式，允许企业在计算应纳税所得额时，按一定比例在成本费用基础上额外扣除研发费用。6.A解析：根据增值税计算规则，销项税额=不含税销售额×税率，如果采用含税价销售，需要还原为不含税销售额计算销项税额，公式为：销项税额=（含税销售额/（1+税率））×税率=含税销售额/(1+税率)。7.D解析：选项A、B、C均为应税收入或可能计入应纳税所得额；选项D国债利息收入属于免税收入。8.B解析：税收检查权是税务机关重要的法定职权，包括检查账簿、凭证、资料和场所，以及询问相关人员等。9.A解析：根据企业所得税法，与生产经营活动有关的合理费用支出，包括工资薪金支出，可以据实扣除。10.D解析：发票丢失后应按规定程序申请补开，不能自行复印代替。11.A解析：根据税务行政复议规则，申请人必须与被申请的具体行政行为有利害关系。12.A解析：增值税属于中央与地方共享税；企业所得税目前为中央收入；个人所得税为中央与地方共享税（比例分配）；契税为地方税。13.C解析：根据税收征收管理法，因不可抗力导致无法按期申报的，经税务机关核准，可以延期申报。14.A解析：设立登记是纳税人发生生产经营活动时首次向税务机关办理的登记。15.C解析：税收强制执行措施必须事先书面通知纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳税款的才能采取强制措施。16.C解析：国债利息收入属于免税收入，不征税收入是指从国家财政角度不征税的收入。17.C解析：根据税收征收管理法，对偷税行为的追征期是自违法行为发生之日起5年内，有特殊情况的，追征期可以延长到10年。18.D解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用3%的征收率。19.A解析：根据企业所得税法，与生产经营活动有关的合理费用支出，可以据实扣除。20.C解析：根据个人所得税法，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内居住累计满183天的个人。21.A解析：根据增值税法律制度的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按50%征收增值税。22.C解析：税务处罚是指税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为给予的行政处罚，如罚款、没收违法所得等。23.A解析：根据企业所得税法，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。24.A解析：根据契税法律制度的规定，土地使用权出让的，承受方应缴纳的契税计税依据为土地使用权转让的总价款。25.C解析：税务检查无需税务局长特别批准，是税务机关的法定职权。26.C解析：根据税收征收管理法，个人所得税的征收管理机关是税务机关。27.B解析：企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或分季预缴，年度汇算清缴。28.A解析：税收法定原则要求税收立法权由立法机关行使，税收法律优先于税收行政法规等。29.D解析：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款。30.D解析：税收强制执行措施不包括限制纳税人出行，其他选项均为税收强制执行措施。31.A解析：与第21题解析相同，增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按50%征收增值税。32.C解析：根据企业所得税法及其实施条例，支出已经发生，但尚未支付款项的，如果符合相关条件，可以按照实际支付额扣除。33.A解析：根据个人所得税法实施条例，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%后的余额为应纳税所得额。34.C解析：行政复议决定书对申请人和被申请人均发生法律效力。35.B解析：根据税收征收管理法，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具发票。36.A解析：税收优惠是国家对特定行业、特定区域或特定人群给予的税收减免或优惠待遇。37.D解析：根据企业所得税法，向关联方支付的管理费，如果不符合独立交易原则，不得扣除。38.C解析：根据发票管理办法，发票不得涂改、挖补、覆盖、粘贴。39.C解析：税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关办理登记注册的行为。40.D解析：根据企业所得税法，企业发生年度亏损的，可以用税前利润弥补，弥补期限最长不得超过5年。二、多项选择题1.AC解析：增值税的纳税人根据规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人。2.AC解析：企业所得税的基本税率为25%；符合条件的小型微利企业和高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。3.ABCD解析：工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得都属于个人所得税应税所得。4.AB解析：契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人，选项C出租土地、选项D承包经营土地不属于契税纳税人。5.BCD解析：税款征收方式包括按月或按季征收（适用于按年计征的税种）、按年计征，分期预缴（如企业所得税）、按次征收（如印花税）。6.ABCD解析：以上选项均为税务机关有权采取的税务检查措施。7.ABC解析：选项A、B、C关于专项附加扣除的说法正确；选项D专项附加扣除的标准由国务院确定，但具体范围和标准可能由财政部、国家税务总局规定。8.ABCD解析：以上选项均属于纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为。9.AB解析：根据税务行政复议规则，对税务机关的具体行政行为不服的，可以向作出该具体行政行为的税务机关的上一税务机关或者该税务机关的本级人民政府申请行政复议。10.CD解析：选项C、D是税收强制执行措施的正确说法；选项A强制扣缴工资可能涉及法律争议，通常通过责令限期缴纳实现；选项B拍卖个人房产需谨慎，且通常针对税收保全措施而非直接强制执行。三、简答题1.增值税小规模纳税人的认定标准主要包括：*年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人。根据现行政策，增值税小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元的。*年应征增值税销售额超过规定标准但不达到一般纳税人标准的，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人，不作为小规模纳税人管理。*年应征增值税销售额未超过规定标准，但会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的，由主管税务机关根据《税收征收管理法》及相关规定认定其为小规模纳税人。2.个人所得税居民个人的判定标准主要包括：*在中国境内有住所。根据个人所得税法，在中国境内有住所的个人是指在中国境内有户籍，或者在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。*在中国境内无住所，但一个纳税年度内居住累计满183天的个人。这里的“居住”是指在中国境内实际居住时间，每天按1天计算；临时离境的，即在一个纳税年度内一次不超过30天或者多次累计不超过90天的，仍应计入居住天数。四、计算题1.应缴纳的增值税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。解析：一般纳税人销售货物适用13%的税率，根据增值税计算公式计算销项税额。2.应缴纳的个人所得税额=（工资收入-专项附加扣除-基本减除费用）×适用税率-速算扣