2026年税务师税法一(部分)模拟试卷及答案

2026年税务师税法一(部分)模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税的说法，正确的是：()A.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种税制B.增值税的征税对象是商品和劳务的销售额C.增值税的税率分为基本税率和低税率D.增值税的纳税人包括个体工商户和企事业单位2.企业所得税的纳税义务人是指：()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内设立机构、场所的企业C.在中国境内取得所得的企业D.以上都是3.个人所得税的征税范围包括：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是4.以下哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.出口货物退（免）税5.以下关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税是对房产的租金收入征税的一种税制B.房产税的征税对象是房产的所有权人C.房产税的税率按照房产原值的一定比例征收D.以上都是6.土地增值税的征税范围包括：()A.土地使用权出让收入B.土地使用权转让收入C.土地开发费用D.以上都是7.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征税的一种税制B.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权人C.车辆购置税的税率按照车辆购置价格的一定比例征收D.以上都是8.以下关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税是对合同、凭证征税的一种税制B.印花税的征税对象是合同、凭证的签发人C.印花税的税率按照合同、凭证金额的一定比例征收D.以上都是9.以下关于资源税的说法，正确的是：()A.资源税是对资源开采和利用征税的一种税制B.资源税的征税对象是资源的开采者C.资源税的税率按照资源开采数量的一定比例征收D.以上都是10.以下关于契税的说法，正确的是：()A.契税是对房屋买卖征税的一种税制B.契税的征税对象是房屋的购买者C.契税的税率按照房屋交易价格的一定比例征收D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()A.销售收入B.资产收益C.成本费用D.税前扣除13.以下哪些情形可以免征或减征增值税？()A.境内单位和个人提供的国际运输服务B.销售自己使用过的物品C.小型微利企业销售货物D.农业生产者销售自产农产品14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.股息、红利所得15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整事项？()A.高管薪酬支付B.股息分配C.研发费用加计扣除D.关联交易三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指：17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率一般为：18.个人所得税的税率采取超额累进税率，工资、薪金所得的起征点为：19.房产税的征税对象为：20.土地增值税的征税范围限于：四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的计算和申报上没有区别。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额是扣除5000元起征点后的金额。()A.正确B.错误24.房产税的税率是固定的，不会因房产的价值或用途不同而有所调整。()A.正确B.错误25.土地增值税的计税依据是土地的增值额，不包括与之相关的地上建筑物及其附着物的价值。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围及其特点。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的税率是如何设定的？29.土地增值税的征收范围包括哪些？30.房产税的计税依据是什么？

2026年税务师税法一(部分)模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的税率分为基本税率和低税率，这是增值税税率的基本特点。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册、设立机构、场所或取得所得的企业，这是企业所得税的基本规定。3.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种所得，这是个人所得税的征税范围。4.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是增值税的优惠政策，不属于增值税的征收范围。5.【答案】C【解析】房产税的税率按照房产原值的一定比例征收，这是房产税税率的基本规定。6.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让收入，这是土地增值税的基本规定。7.【答案】C【解析】车辆购置税的税率按照车辆购置价格的一定比例征收，这是车辆购置税税率的基本规定。8.【答案】C【解析】印花税的税率按照合同、凭证金额的一定比例征收，这是印花税税率的基本规定。9.【答案】C【解析】资源税的税率按照资源开采数量的一定比例征收，这是资源税税率的基本规定。10.【答案】C【解析】契税的税率按照房屋交易价格的一定比例征收，这是契税税率的基本规定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产，这些都是增值税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据包括销售收入、资产收益和成本费用，这是企业所得税计算的基本要素。税前扣除是在计算应纳税所得额之前进行的。13.【答案】ABD【解析】免征或减征增值税的情形包括境内单位和个人提供的国际运输服务、销售自己使用过的物品和农业生产者销售自产农产品，这些属于增值税的优惠政策。小型微利企业销售货物并不直接属于增值税的减免税范畴。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，这些都是个人所得税的征税范围。15.【答案】AD【解析】企业所得税的特别纳税调整事项包括高管薪酬支付和关联交易，这些情形可能需要税务机关进行特别审核。股息分配和研发费用加计扣除是税收优惠政策，不属于特别纳税调整事项。三、填空题(共5题)16.【答案】在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业【解析】居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，这是根据企业所得税法的规定。17.【答案】13%【解析】增值税的基本税率一般为13%，这是增值税税率的基本规定，适用于大部分商品和劳务的增值税征收。18.【答案】5000元【解析】个人所得税的税率采取超额累进税率，工资、薪金所得的起征点为每月5000元，这是个人所得税的基本规定。19.【答案】房产的所有权人或者使用权人【解析】房产税的征税对象为房产的所有权人或者使用权人，这是房产税的基本规定。20.【答案】转让土地使用权及与其相关的地上建筑物及其附着物【解析】土地增值税的征税范围限于转让土地使用权及与其相关的地上建筑物及其附着物，这是土地增值税的基本规定。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的计算和申报上有显著区别。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日，这是企业所得税法的规定。23.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得，每月的应纳税所得额是扣除5000元起征点后的金额，这是个人所得税的计算方法。24.【答案】错误【解析】房产税的税率并非固定，会根据房产的价值或用途不同而有所调整，不同地区和不同类型的房产可能会有不同的税率。25.【答案】错误【解析】土地增值税的计税依据是土地的增值额，包括与之相关的地上建筑物及其附着物的价值，这是土地增值税的计算规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和无形资产等。其特点包括：1）增值税只对增值额征税，避免重复征税；2）实行税款抵扣制度，减轻企业税负；3）税率分为基本税率、低税率和零税率，适应不同行业和商品的特点。【解析】增值税的征税范围和特点是其基本概念，了解这些有助于正确理解和应用增值税的相关规定。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目。其中，收入总额包括销售（营业）收入、其他收入和投资收益等；允许扣除的项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是企业所得税申报的核心内容，正确计算应纳税所得额对于企业合理纳税至关重要。28.【答案】个人所得税的税率采取超额累进税率，根据不同的应纳税所得额区间设定不同的税率。具体来说，工资、薪金所得适用3%至45%的九级超额累进税率，其他所得适用20%的比例税率。【解析】个人所得税的税率设定是个人所得税法的重要内容，了解税率的设定有助于正确计算个人所得税。29.【答案】土地增值税的征收范围包括转让土地