2026年税法测试模拟试题及答案

2026年税法测试模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.个人所得税的起征点自2026年起调整为多少？()A.5000元B.6000元C.6500元D.7000元2.企业增值税税率自2026年起有哪些调整？()A.6%和9%保持不变B.6%调整为5%，9%调整为6%C.6%调整为6%，9%调整为8%D.6%调整为8%，9%调整为6%3.个人取得的哪些收入免征个人所得税？()A.股息红利B.财产转让所得C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金中个人账户的存款利息D.经营所得4.企业研发费用加计扣除的比例自2026年起有何变化？()A.保持不变B.提高至75%C.提高至100%D.降低至50%5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物6.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月30日前D.每月次月15日前7.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时如何扣除？()A.直接扣除B.在一定限额内扣除C.不允许扣除D.按实际发生额扣除8.个人所得税的税率表自2026年起有何调整？()A.3%、10%、20%等保持不变B.3%、10%、20%等调整为2%、8%、18%等C.3%、10%、20%等调整为3%、12%、24%等D.3%、10%、20%等调整为3%、15%、25%等9.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在计算应纳税所得额时如何扣除？()A.直接扣除B.在一定限额内扣除C.不允许扣除D.按实际发生额扣除二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物11.以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免优惠？()A.研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C.捐赠给教育、科研、扶贫等公益事业的款项D.用于职工福利的支出12.个人所得税的下列哪些收入可以免征？()A.股息红利B.财产转让所得C.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金中个人账户的存款利息D.经营所得13.以下哪些属于企业增值税的进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买不动产支付的增值税D.购买无形资产支付的增值税14.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的外国人C.在中国境内无住所但居住满一年的外国人D.在中国境内无住所且居住不满一年的外国人三、填空题(共5题)15.2026年起，个人所得税的起征点调整为每月__元。16.企业增值税的税率自2026年起，6%调整为__%，9%调整为__%。17.企业研发费用加计扣除的比例自2026年起提高至__%。18.个人所得税的纳税期限为每月次月__日前。19.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在计算应纳税所得额时，可以在__限额内扣除。四、判断题(共5题)20.2026年起，个人所得税的税率表保持不变。()A.正确B.错误21.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误22.出口货物属于增值税的征税范围。()A.正确B.错误23.个人取得的财产转让所得，需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：2026年税法对于企业研发费用的加计扣除政策有哪些具体规定？26.问：个人所得税中，哪些收入属于综合所得，需要缴纳个人所得税？27.问：企业在计算增值税应纳税额时，如何确定进项税额？28.问：个人所得税中，哪些情形下可以享受税收优惠？29.问：企业购置环保、节能等专用设备，在税收方面有哪些优惠政策？

2026年税法测试模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据2026年税法，个人所得税的起征点调整为每月6000元。2.【答案】B【解析】2026年起，企业增值税税率6%调整为5%，9%调整为6%。3.【答案】C【解析】根据税法规定，个人取得的养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金中个人账户的存款利息免征个人所得税。4.【答案】C【解析】2026年起，企业研发费用加计扣除的比例提高至100%。5.【答案】D【解析】出口货物不属于增值税的征税范围，但需要办理出口退税。6.【答案】D【解析】个人所得税的纳税期限为每月次月15日前。7.【答案】B【解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内，准予扣除。8.【答案】C【解析】2026年起，个人所得税的税率表调整为3%、12%、24%等。9.【答案】B【解析】企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在一定限额内，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物虽然不属于增值税的征税范围，但可以办理出口退税。11.【答案】ABC【解析】企业可以享受企业所得税减免优惠的情形包括研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用、用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额以及捐赠给教育、科研、扶贫等公益事业的款项。12.【答案】C【解析】个人所得税中，养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险基金中个人账户的存款利息可以免征。股息红利、财产转让所得和经营所得则需要缴纳个人所得税。13.【答案】ABCD【解析】企业增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。14.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的外国人和在中国境内无住所但居住满一年的外国人。在中国境内无住所且居住不满一年的外国人虽然需要缴纳个人所得税，但不属于纳税义务人。三、填空题(共5题)15.【答案】6000【解析】根据2026年税法，个人所得税的起征点调整为每月6000元。16.【答案】5,6【解析】2026年起，企业增值税税率6%调整为5%，9%调整为6%。17.【答案】100【解析】2026年起，企业研发费用加计扣除的比例提高至100%。18.【答案】15【解析】个人所得税的纳税期限为每月次月15日前。19.【答案】一定【解析】企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，在一定限额内，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】2026年起，个人所得税的税率表有所调整，具体调整为3%、12%、24%等。21.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内，准予扣除。超过部分则不允许扣除。22.【答案】错误【解析】出口货物不属于增值税的征税范围，但可以办理出口退税。23.【答案】正确【解析】根据税法规定，个人取得的财产转让所得，需要按照规定缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以在一定限额内加计扣除，而非全额扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】答：2026年税法规定，企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以在一定限额内加计扣除，具体限额为研发费用的75%。【解析】这一政策鼓励企业加大研发投入，促进技术创新和产业升级。26.【答案】答：个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。【解析】综合所得的纳税人在年度终了后需要自行申报并缴纳个人所得税。27.【答案】答：企业计算增值税应纳税额时，进项税额是指企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额。【解析】进项税额可以作为抵扣项，减少企业的增值税税负。28.【答案】答：个人所得税中，以下情形可以享