2026年税二模拟试题及答案

2026年税二模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.非营利组织D.国家机关2.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.股息收入C.税收返还D.资产转让收入3.企业所得税的税率一般为多少？()A.10%B.15%C.25%D.33%4.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()A.自然年度B.财政年度C.实际经营年度D.合同签订年度5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，有哪些不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.支付给职工的工资、薪金B.按规定缴纳的五险一金C.捐赠支出D.无形资产摊销6.企业发生的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.罚款、罚金、滞纳金B.按规定缴纳的财产保险费C.企业赞助支出D.资产减值损失7.企业转让固定资产的净收益，应如何缴纳企业所得税？()A.作为其他收入缴纳B.作为销售收入缴纳C.作为营业外收入缴纳D.不缴纳8.企业所得税的申报期限是多久？()A.每月15日B.每季度15日C.每年5月31日D.每年6月30日9.企业所得税的征收管理机关是哪个？()A.国家税务局B.财政部C.税务局D.发展和改革委员会10.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠措施？()A.加速折旧B.减免税额C.税收返还D.增值税减免二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？()A.应纳税所得额B.企业实际利润C.营业收入D.净资产12.企业下列哪些行为可以享受企业所得税的税收优惠？()A.高新技术企业B.研发费用加计扣除C.部分地区的企业所得税优惠D.企业上市后享受的优惠政策13.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.基本工资支出B.按规定缴纳的社保费C.业务招待费D.非生产性固定资产折旧14.企业所得税的纳税申报需要提交哪些资料？()A.企业所得税纳税申报表B.财务会计报告C.专项申报资料D.企业的营业执照15.企业哪些情况下需要进行纳税调整？()A.税收法规变动B.实际费用与申报不符C.企业合并分立D.财务会计处理与税收规定不一致三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内注册登记，实际管理机构所在地在境内的企业。17.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率包括15%和10%。19.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括销售成本、工资薪金、折旧摊销、业务招待费等。20.企业所得税的征收管理机关为国家税务局，地方税务局负责地方企业所得税的管理。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不一定是公历年度。()A.正确B.错误22.企业发生的罚款、罚金、滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.居民企业在中国境内取得的境外所得，需要缴纳企业所得税。()A.正确B.错误24.企业进行资产折旧时，可以任意选择折旧方法。()A.正确B.错误25.企业所得税的税收优惠政策只适用于高新技术企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要程序？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些具体形式？30.问：企业所得税的纳税调整有哪些常见情形？

2026年税二模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业，包括各种类型的企业法人、个人独资企业和合伙企业等。个人、非营利组织和国家机关通常不作为企业所得税的纳税义务人。2.【答案】C【解析】企业所得税的应纳税所得额包括企业的全部收入减去成本、费用、税金等。税收返还不属于企业的收入，因此不属于应纳税所得额。3.【答案】C【解析】企业所得税的基本税率为25%。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为自然年度，即从公历1月1日起至12月31日止。5.【答案】C【解析】捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除，而支付给职工的工资、薪金，按规定缴纳的五险一金，以及无形资产摊销等都是允许扣除的。6.【答案】B【解析】按规定缴纳的财产保险费可以在计算应纳税所得额时扣除，而罚款、罚金、滞纳金，企业赞助支出等不得扣除。资产减值损失在符合条件的情况下可以扣除。7.【答案】C【解析】企业转让固定资产的净收益应作为营业外收入缴纳企业所得税。8.【答案】C【解析】企业所得税的申报期限为每年5月31日。9.【答案】A【解析】企业所得税的征收管理机关为国家税务局。10.【答案】D【解析】增值税减免不属于企业所得税的税收优惠措施。企业所得税的税收优惠措施包括加速折旧、减免税额、税收返还等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业所得税的计税依据主要是应纳税所得额，它是企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。营业收入和净资产的变动会影响应纳税所得额。12.【答案】ABC【解析】企业作为高新技术企业、在研发费用上享受加计扣除、以及在部分地区享受的企业所得税优惠都属于企业所得税的税收优惠政策。企业上市后的优惠政策通常涉及的是其他税种，而非企业所得税。13.【答案】AB【解析】基本工资支出和按规定缴纳的社保费属于合理的经营成本，可以在企业所得税前扣除。业务招待费在规定的限额内可以扣除，但非生产性固定资产折旧通常不可直接扣除。14.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税申报需要提交企业所得税纳税申报表、财务会计报告和相关的专项申报资料。企业的营业执照虽然是企业身份的证明，但不属于纳税申报所必须提交的资料。15.【答案】ABCD【解析】企业在税收法规变动、实际费用与申报不符、企业合并分立、财务会计处理与税收规定不一致的情况下都需要进行纳税调整，以确保申报的准确性和合法性。三、填空题(共5题)16.【答案】中国境内【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业是指在中国境内注册登记，并且实际管理机构所在地在境内的企业。17.【答案】公历年度【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日起至12月31日止，这是企业计算和申报企业所得税的时间段。18.【答案】25%，15%，10%【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为25%。根据不同情况，还有15%和10%的优惠税率，适用于特定类型的企业或特定地区的经济活动。19.【答案】销售成本、工资薪金、折旧摊销、业务招待费等【解析】在计算企业所得税的应纳税所得额时，企业可以扣除的成本费用包括销售成本、工资薪金、折旧摊销、业务招待费等，这些是企业在经营活动中产生的合理费用。20.【答案】国家税务局，地方税务局【解析】企业所得税的征收管理机关为国家税务局，地方税务局则负责地方企业所得税的管理，共同构成我国企业所得税的征收管理体系。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，必须为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止，企业不能自行选择。22.【答案】错误【解析】罚款、罚金、滞纳金等属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】居民企业在中国境内取得的境外所得，无论来源于哪个国家或地区，都需要按照中国税法规定缴纳企业所得税。24.【答案】错误【解析】企业在进行资产折旧时，应按照税法规定的折旧方法和年限进行，不能任意选择折旧方法。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税收优惠政策不仅适用于高新技术企业，还包括小型微利企业、西部地区企业等多种类型的企业。五、简答题(共5题)26.【答案】源泉扣缴是指在中国境内支付给非居民企业的所得，由支付所得的单位或个人在支付时代扣代缴企业所得税的一种方式。【解析】源泉扣缴是一种税收征管方式，通过支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款，可以有效防止非居民企业逃避税款，确保国家税收权益。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要包括填写纳税申报表、附报相关资料、报送税务机关、接受税务机关审核等程序。【解析】纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，包括填写准确的纳税申报表，附报必要的财务会计报告和相关资料，并按时向税务机关报送，接受税务机关的审核。28.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业在一定条件下，可以将以前年度的亏损用于弥补以后年度的应纳税所得额，减少企业的应纳税额。【解析】亏损弥补政策是企业所得税的一项重要优惠政策，旨在帮助企业渡过经营困难，促进企业持续发展。企业可以在规定的时间内将亏损用于弥补未来年度的应纳税所得额。29.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括减免税额、税率优惠、加速折旧、研发费用加计扣除等具体形式。【解析】税收优惠政策是鼓励企业发展的手段之一，