事业单位审计岗面试专业面试易错题试卷及解析

事业单位审计岗面试专业面试易错题试卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.在对某事业单位进行审计时，审计人员发现该单位存在私设“小金库”资金的行为，但经测算金额未达到刑事立案标准。根据相关法律法规，该行为主要违反了以下哪项规定？A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国审计法》C.《事业单位财务规则》D.《中华人民共和国刑法》2.审计人员在现场审计中，与被审计单位财务人员就一项采购合同的条款理解产生分歧，导致审计进度受阻。作为审计人员，最恰当的处理方式是？A.立即依据审计人员的个人经验做出判断B.暂停审计工作，等待上级指示C.引用相关法律法规及合同条款进行专业解读，阐明利弊D.放弃对该合同条款的审计，直接进行下一项工作3.面对被审计单位中层领导态度强硬、暗示审计人员“睁一只眼闭一只眼”的压力，审计人员最应坚守的原则是？A.维护被审计单位的内部团结B.情面大于原则，适当减少审计深度C.坚守审计职业道德，保持客观公正D.避免冲突，不进行深入追问4.在事业单位审计转型过程中，审计人员需要掌握大数据技术。以下哪些工具或技能是审计人员应当具备的？A.熟练掌握Excel高级函数与数据透视表B.能够编写Python脚本进行自动化审计C.能够使用SQL进行数据提取与清洗D.能够建立审计疑点模型5.审计工作底稿是审计证据的载体，下列关于审计工作底稿基本要素的描述，不正确的是？A.审计项目名称B.审计人员签字C.审计结论D.审计人员的生活照6.根据《中华人民共和国预算法》，对于未经批准，擅自调整预算，致使预算执行出现偏差的，应当如何处理？A.由审计机关进行处罚B.责令限期改正C.由财政部门责令调整预算D.由被审计单位自行纠正7.审计人员在进行内部控制测试时，主要关注的是？A.内部控制的健全性B.内部控制的有效性C.内部控制的合理性D.内部控制的成本效益性8.下列哪项不属于审计人员在审计过程中应当履行的保密义务？A.保守在审计工作中知悉的国家秘密B.保守在审计工作中知悉的商业秘密C.未经同意，向被审计单位泄露审计人员的个人信息D.未经同意，不得向其他审计机关提供审计资料二、多项选择题1.下列关于审计职业道德的说法，正确的有？A.审计人员应当保持独立性，不得受任何单位或个人的非法干涉B.审计人员应当保持客观公正，不得因个人好恶影响判断C.审计人员应当具备良好的职业声誉，不得从事损害职业声誉的活动D.审计人员可以接受被审计单位提供的任何形式的宴请和礼品2.事业单位的审计取证方法主要包括？A.检查B.观察C.询问D.函证3.在预算执行审计中，审计人员应当重点关注以下哪些内容？A.预算收入的征收与管理B.预算支出的执行进度与合规性C.资金结余的结转与使用D.预算编制的科学性4.审计人员在面对被审计单位的抵触情绪时，可以采取的沟通策略包括？A.调整沟通时机，避免在对方情绪激动时进行强硬对话B.借助第三方力量，如邀请法律顾问或上级主管部门参与解释C.采用“先肯定、后指出”的沟通技巧，缓和气氛D.坚持对立姿态，直接批评对方的错误行为5.下列哪些属于审计机关的职责？A.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督B.审计中央财政收支情况C.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督D.对政府部门管理的社会保障基金、社会捐赠资金进行审计监督6.关于审计证据的充分性和适当性，以下说法正确的有？A.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论B.审计证据的适当性包括相关性和可靠性C.审计证据的数量越多越好，质量可以适当降低D.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论7.审计人员在运用大数据审计技术时，应当注意？A.做好数据备份和安全防护工作B.确保审计数据的真实性和完整性C.避免因过度依赖技术而忽视人工核实D.可以直接复制被审计单位的数据库进行离线分析8.下列属于事业单位“三公”经费控制范围的有？A.公务接待费B.公务用车运行维护费C.公务出国（境）费D.会议费三、案例分析题1.情景描述：审计组在对某市教育局进行2023年度预算执行审计时，发现该局下属二级单位“培训中心”存在多笔异常支出。经查，培训中心在2023年3月至12月期间，通过银行转账方式，将部分培训收入直接转入该局某领导的个人银行账户，用于支付其个人家庭开支。经测算，累计金额为85万元，且未达到刑事立案标准。问题：（1）请分析该行为违反了哪些具体的财经法规和纪律？（2）作为审计人员，你将建议如何处理该问题？（3）针对此类问题，审计组应提出哪些整改建议？2.情景描述：审计组在对某事业单位进行资产审计时，发现该单位采购的一批价值50万元的专用设备未签订书面合同。经询问财务人员，财务人员表示：“因为对方是我们长期合作的供应商，且设备已经验收合格，为了方便结算，我们就直接签了验收单，合同还没来得及补签。”审计人员要求查阅合同条款，财务人员表示合同由供应商保管，自己无法调取，且认为“只要东西没问题，签不签合同无所谓”。问题：（1）分析该单位采购行为的合规性及存在的风险。（2）如果你是审计人员，面对财务人员的这种态度和理由，你会如何进行沟通和处理？（3）根据《中华人民共和国政府采购法》及《合同法》的相关规定，指出该单位在采购管理上存在的主要问题。试卷答案一、单项选择题1.答案：C解析：私设“小金库”违反了《事业单位财务规则》中关于收入管理的规定，要求收支两条线。虽然金额未达刑事标准，但仍属于严重的违纪违规行为，而非单纯的刑事犯罪。2.答案：C解析：审计人员应具备专业判断能力。在遇到分歧时，应依据合同条款和法律法规进行客观解读，阐明利弊，而不是依赖个人经验、等待上级指示或放弃审计。3.答案：C解析：审计人员必须坚守审计职业道德，保持客观公正、不偏不倚。面对压力，应坚持原则，不因人情或面子而降低审计质量，也不应采取回避或对抗的态度。4.答案：A、B、C、D解析：大数据审计要求审计人员具备多种技能。Excel是基础，SQL和Python是进阶数据处理工具，建立模型是高级应用。这四项都是胜任大数据审计岗位所需要的能力。5.答案：D解析：审计工作底稿的基本要素包括：审计项目名称、审计事项、编制人员、复核人员、编制日期和审计结论或审计查出问题摘要及依据等。审计人员的生活照不属于工作底稿的法定要素。6.答案：C解析：根据《预算法》，未经批准擅自调整预算，属于对预算执行秩序的破坏。预算调整的审批权通常在财政部门，因此应由财政部门责令改正。7.答案：B解析：内部控制测试的主要目的是评估内部控制的有效性，即被审计单位是否按照既定的内部控制制度执行了业务。虽然健全性、合理性和成本效益性也是内控考虑的因素，但在审计测试环节，核心关注的是“有效性”。8.答案：C解析：审计人员负有保密义务，应保守国家秘密、商业秘密和审计工作秘密。但是，审计人员个人的隐私信息（如生活照）不属于保密范畴，且未经同意泄露他人隐私也是不道德的。二、多项选择题1.答案：A、B、C解析：审计职业道德要求审计人员保持独立性、客观公正和良好声誉。选项D错误，审计人员不得接受可能影响公正执行审计公务的宴请和礼品。2.答案：A、B、C、D解析：审计取证方法主要包括检查、观察、询问、函证、计算、分析程序等。这四项均为标准取证方法。3.答案：A、B、C解析：预算执行审计重点在于“执行”过程，即预算收入是否应收尽收、预算支出是否按进度拨付、结余资金如何管理。预算编制的科学性属于预算编制审计的范畴。4.答案：A、B、C解析：面对抵触情绪，应讲究沟通技巧。A（调整时机）、B（借力打力）、C（软硬兼施）都是有效的沟通策略。D选项“直接批评”容易激化矛盾，不利于解决问题。5.答案：A、B、C、D解析：审计机关的法定职责广泛，涵盖了财政收支、国有资本经营、金融、社保基金、国有企业等多个领域，上述选项均属于审计机关的监督范围。6.答案：A、B、D解析：审计证据要求“充分适当”。适当性包括相关性和可靠性。选项C错误，审计证据强调质量，数量必须为得出结论提供支撑，并非越多越好。7.答案：A、B、C解析：大数据审计强调数据安全和合规性。选项A（备份）、B（真实完整）、C（人机结合）是正确的做法。选项D错误，直接复制数据库可能涉及侵犯被审计单位数据权益，且未经授权的离线分析需符合安全规定。8.答案：A、B、C、D解析：“三公”经费通常指公务接待费、公务用车运行维护费、公务出国（境）费。随着规范公务支出的深入，会议费和培训费等一般性支出也常被纳入“四公”或严控支出的监管范围，但严格意义上的“三公”指前三项。鉴于事业单位实际管理中常将会议费等纳入一并管控，且选项D在广义上属于行政支出控制范畴，故全选。但在严格定义下，通常指前三个。根据事业单位审计实务，会议费常作为“三公”经费的延伸监管内容一并考核。三、案例分析题1.答案：（1）违反了《事业单位财务规则》中关于收入管理的“收支两条线”规定；违反了《中国共产党纪律处分条例》中关于严禁私设“小金库”和违规发放津补贴的规定；涉嫌违规使用国有资产。（2）应建议审计组将此问题定性为私设“小金库”和私分国有资产问题。责令被审计单位立即追缴违规资金并上缴国库；建议纪检监察机关对相关责任人进行党纪政务处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（3）建议被审计单位开展专项自查自纠，彻底清理“小金库”；建立完善的内部控制机制，确保收入全额纳入预算管理；加强领导干部财经纪律教育。2.答案：（1）该单位采购行为不合规。依据《政府采购法》和《合同法》，签订书面合同是采购的法定程序，也是规避法律风险的重要手段。未签合同存在极大的法律风险（如质量纠纷无据可依）