税务师考试税法核心考点冲刺练习及答案

税务师考试税法核心考点冲刺练习及答案第1页共1页税务师考试税法核心考点冲刺练习及答案一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）1.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照一定比例税前扣除，该比例由国务院规定，下列关于该比例的说法正确的是？A.按照安置残疾人员所支付工资的100%扣除B.按照安置残疾人员所支付工资的50%扣除C.按照安置残疾人员所支付工资的30%扣除D.按照安置残疾人员所支付工资的10%扣除参考答案：B2.个人所得税法实施条例规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额，该费用标准由国务院规定，下列关于该费用标准（即基本减除费用）的说法正确的是？A.每年6万元B.每年12万元C.每年18万元D.每年24万元参考答案：B3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票，下列关于增值税小规模纳税人开具发票的说法正确的是？A.只能开具增值税普通发票B.只能开具增值税专用发票C.可以根据购买方需求选择开具增值税普通发票或专用发票D.可以自行开具增值税专用发票，但需向税务机关申请特殊许可参考答案：A4.车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日，纳税人应当于每年2月15日前申报缴纳车船税，下列关于车船税纳税义务发生时间和申报缴纳期限的说法正确的是？A.纳税义务发生时间为每年2月1日，申报缴纳期限为每年3月15日前B.纳税义务发生时间为每年1月1日，申报缴纳期限为每年2月15日前C.纳税义务发生时间为每年3月1日，申报缴纳期限为每年4月15日前D.纳税义务发生时间为每年4月1日，申报缴纳期限为每年5月15日前参考答案：B5.房产税的计税依据是房产原值，从价计征的房产税税率为1.2%，下列关于房产税计税依据和税率的说法正确的是？A.计税依据为房产原值，税率为1.5%B.计税依据为房产原值，税率为1.2%C.计税依据为房产评估值，税率为1.2%D.计税依据为房产原值，税率为0.8%参考答案：B6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的说法正确的是？A.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额B.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额C.应纳税额=当期进项税额-当期销项税额D.应纳税额=当期销项税额×当期进项税额参考答案：B7.消费税应税消费品的销售额为不含增值税价格，纳税人销售应税消费品时，需要缴纳消费税，下列关于消费税应税消费品销售额的说法正确的是？A.销售额为含增值税价格B.销售额为不含增值税价格C.销售额为含消费税价格D.销售额为不含消费税价格参考答案：B8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，下列关于企业所得税法中与生产经营活动有关的合理支出的说法正确的是？A.只包括成本B.只包括费用C.包括成本和费用D.不包括成本和费用参考答案：C9.简述增值税小规模纳税人的认定标准。A.年应征增值税销售额超过规定标准B.年应征增值税销售额未超过规定标准C.年应征增值税销售额超过或未超过规定标准均可D.不需要年应征增值税销售额标准参考答案：B10.说明个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的享受条件。A.子女年满3周岁B.子女年满6周岁C.子女年满9周岁D.子女年满12周岁参考答案：B二、填空题（共10小题，每题2分）（请把正确答案直接填写在题中横线上，填写不完整的不得分）1.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算______时税前扣除。参考答案：应纳税所得额2.个人所得税法实施条例规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月______元为基本减除费用。参考答案：50003.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具______。参考答案：增值税专用发票4.车船税的纳税义务发生时间为每年______，纳税人应当于每年______前申报缴纳。参考答案：1月1日；2月5.房产税的计税依据是房产原值，从价计征的房产税税率为______。参考答案：1.2%6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额=当期销项税额______进项税额。参考答案：减去7.消费税应税消费品的销售额为不含增值税价格，纳税人销售应税消费品时，应向______机构申报缴纳消费税。参考答案：税务机关8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用和______。参考答案：税金9.简述增值税小规模纳税人的认定标准：年应征增值税销售额______万元以下的增值税纳税人。参考答案：不超过10.说明个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的享受条件：子女年满______周岁且在境内接受全日制学历教育的纳税人。参考答案：3三、判断题（共10小题，每题2分）（正确的打“√”，错误的打“×”，把判断符号填在题后括号内）1.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除。参考答案：√2.个人所得税法实施条例规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用六千元后的余额为应纳税所得额。参考答案：×3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以自行开具增值税专用发票。参考答案：×4.车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日，纳税人应当于每年2月10日前申报缴纳车船税。参考答案：×5.房产税的计税依据是房产原值，从价计征的房产税税率为1.2%。参考答案：×6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率-进项税额。参考答案：√7.消费税应税消费品的销售额为不含增值税价格，纳税人销售应税消费品时，需要缴纳消费税。参考答案：√8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本费用和损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。参考答案：√9.简述增值税小规模纳税人的认定标准：年应征增值税销售额不超过规定标准的纳税人，为增值税小规模纳税人。参考答案：√10.说明个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的享受条件：子女年满3周岁至小学入学前，其父母可以按照规定标准享受子女教育扣除。参考答案：√四、简答题（共8小题，每题2分）（请分点作答，语言简明、要点齐全，写在对应题目下方的横线上）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准。参考答案：①年应征增值税销售额不超过规定标准；②会计核算健全，能够提供准确税务资料。2.说明个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的享受条件。参考答案：①子女年满3周岁；②父母一方为独生子女；③父母双方均为在职职工。3.解释消费税应税消费品在哪些环节需要缴纳消费税。参考答案：①生产环节；②进口环节；③委托加工环节。4.简述车船税的纳税义务发生时间及申报缴纳期限。参考答案：①车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日；②纳税人应当于每年2月1日至3月31日之间申报缴纳车船税。5.分析房产税的计税依据是什么？从价计征的房产税税率是多少？参考答案：①房产税的计税依据是房产原值；②从价计征的房产税税率为1.2%。6.判断题：企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）7.判断题：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（√）8.判断题：个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的享受条件是子女年满3周岁。（×）9.某企业2023年度发生的管理费用中，包含支付给关联方的咨询费100万元，该咨询费按照独立交易原则定价，但税务机关认为该定价不符合独立交易原则，要求企业进行调整。请分析该企业应如何处理这笔咨询费，并说明相关的税务处理规定。参考答案：①年应征增值税销售额不超过规定标准；②会计核算健全，能够提供准确税务资料。10.居民个人张某2023年取得工资薪金收入20万元，年终奖5万元。请计算张某2023年度应缴纳的个人所得税，并说明计算依据。参考答案：①子女年满3周岁；②父母一方为独生子女；③父母双方均为在职职工。11.某商场销售某品牌服装，增值税税率为13%，2023年1月销售额为10万元（不含税），2月销售额为15万元（不含税）。请计算该商场1月和2月的增值税应纳税额。参考答案：①生产环节；②进口环节；③委托加工环节。12.某公司2023年度发生广告费支出80万元，其中30万元为通过支付广告发布费方式支付的广告费，50万元为通过支付手续费方式支付的广告费。请分析该公司广告费支出的税前扣除规定。参考答案：①车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日；②纳税人应当于每年2月1日至3月31日之间申报缴纳车船税。13.某企业2023年度发生研发费用100万元，其中符合税法规定的研发费用80万元。请计算该企业2023年度可以享受的研发费用加计扣除金额。参考答案：①房产税的计税依据是房产原值；②从价计征的房产税税率为1.2%。14.某个体工商户2023年度取得经营收入50万元，发生成本费用20万元。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的增值税和个人所得税。参考答案：√15.某企业2023年度发生业务招待费支出20万元，根据税法规定，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。请计算该企业2023年度业务招待费的税前扣除限额。参考答案：√16.某公司2023年度取得国债利息收入10万元，取得股息收入20万元。请分析该公司2023年度应如何进行所得税处理。参考答案：×标准答案与解析一、单项选择题1.参考答案：B解析：本题考查企业所得税法中安置残疾人员工资税前扣除比例。根据《企业所得税法实施条例》第九十四条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除，故选项A正确。但根据最新政策，自2019年1月1日起，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照150%扣除，故选项B正确，选项C、D错误。2.参考答案：B解析：本题考查个人所得税法中居民个人工资薪金所得的基本减除费用。根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用六万元后的余额为应纳税所得额，故选项B正确，选项A、C、D错误。3.参考答案：A解析：本题考查增值税小规模纳税人开具发票的规定。根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当开具增值税普通发票，不得自行开具增值税专用发票，故选项A正确，选项B、C、D错误。4.参考答案：B解析：本题考查车船税的纳税义务发生时间和申报缴纳期限。根据《车船税法》第十条规定，车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日，纳税人应当于每年2月15日前申报缴纳车船税，故选项B正确，选项A、C、D错误。5.参考答案：B解析：本题考查房产税的计税依据和税率。根据《房产税法》第四条规定，房产税的计税依据是房产原值，从价计征的房产税税率为1.2%，故选项B正确，选项A、C、D错误。6.参考答案：B解析：本题考查增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。根据《增值税暂行条例》第四条规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，故选项B正确，选项A、C、D错误。7.参考答案：B解析：本题考查消费税应税消费品的销售额。根据《消费税暂行条例》第三条规定，消费税应税消费品的销售额为不含增值税价格，故选项B正确，选项A、C、D错误。8.参考答案：C解析：本题考查企业所得税法中与生产经营活动有关的合理支出。根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，故选项C正确，选项A、B、D错误。9.参考答案：B解析：本题考查增值税小规模纳税人的认定标准。根据《增值税暂行条例》第十九条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准且会计核算健全的纳税人，可以申请不办理一般纳税人认定手续，故选项B正确，选项A、C、D错误。10.参考答案：B解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的享受条件。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条规定，子女教育扣除的享受条件是子女年满3周岁至小学入学前，故选项B正确，选项A、C、D错误。二、填空题1.参考答案：应纳税所得额解析：本题考查企业所得税法中残疾人员工资税前扣除的规定。根据《企业所得税法》第十条第三款规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。该知识点属于企业所得税法中费用扣除的规定，是税务师考试税法核心考点之一。2.参考答案：5000解析：本题考查个人所得税法中基本减除费用的规定。根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月5000元为基本减除费用。该知识点属于个人所得税法中基本减除费用的规定，是税务师考试税法核心考点之一。3.参考答案：增值税专用发票解析：本题考查增值税小规模纳税人的发票开具规定。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十九条规定，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。该知识点属于增值税法中发票管理的规定，是税务师考试税法核心考点之一。4.参考答案：1月1日；2月解析：本题考查车船税的纳税义务发生时间和申报缴纳期限。根据《车船税法》第十条规定，车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日，纳税人应当于每年2月前申报缴纳。该知识点属于车船税法中纳税义务的规定，是税务师考试税法核心考点之一。5.参考答案：1.2%解析：本题考查房产税的计税依据和税率。根据《房产税法》第四条规定，房产税的计税依据是房产原值，从价计征的房产税税率为1.2%。该知识点属于房产税法中计税依据和税率的规定，是税务师考试税法核心考点之一。6.参考答案：减去解析：本题考查增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。根据《增值税暂行条例》第四条规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额=当期销项税额减去进项税额。该知识点属于增值税法中应纳税额计算的规定，是税务师考试税法核心考点之一。7.参考答案：税务机关解析：本题考查消费税的申报缴纳机构。根据《消费税法》第十四条规定，消费税应税消费品的销售额为不含增值税价格，纳税人销售应税消费品时，应向税务机关申报缴纳消费税。该知识点属于消费税法中申报缴纳的规定，是税务师考试税法核心考点之一。8.参考答案：税金解析：本题考查企业所得税法中与生产经营活动有关的合理支出范围。根据《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用和税金。该知识点属于企业所得税法中费用扣除的规定，是税务师考试税法核心考点之一。9.参考答案：不超过解析：本题考查增值税小规模纳税人的认定标准。根据《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元的增值税纳税人。该知识点属于增值税法中纳税人身份认定的规定，是税务师考试税法核心考点之一。10.参考答案：3解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的享受条件。根据《个人所得税法实施条例》第二十九条规定，子女教育扣除的享受条件是子女年满3周岁且在境内接受全日制学历教育的纳税人。该知识点属于个人所得税法中专项附加扣除的规定，是税务师考试税法核心考点之一。三、判断题1.参考答案：√解析：本题考查企业所得税法中残疾人员工资的扣除规定。根据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照实际发生额扣除，这是鼓励企业吸纳残疾人就业的税收优惠政策。2.参考答案：×解析：本题考查个人所得税法中工资薪金所得的应纳税所得额计算。根据《个人所得税法实施条例》规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，而非六千元。3.参考答案：×解析：本题考查增值税小规模纳税人开具发票的规定。根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。4.参考答案：×解析：本题考查车船税的纳税义务发生时间和申报缴纳期限。根据《车船税法》规定，车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日，纳税人应当于每年1月1日至2月10日前申报缴纳车船税，而非2月10日。5.参考答案：×解析：本题考查房产税的计税依据和税率。根据《房产税法》规定，房产税的计税依据是房产原值或房产评估值，从价计征的房产税税率为1.2%，但从价计征的房产税税率为1.2%是针对房产原值超过一定标准的房产，而非所有房产。6.参考答案：√解析：本题考查增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×适用税率-进项税额。7.参考答案：√解析：本题考查消费税的计税依据。根据《消费税暂行条例》规定，消费税应税消费品的销售额为不含增值税价格，纳税人销售应税消费品时，需要缴纳消费税。8.参考答案：√解析：本题考查企业所得税法中与生产经营活动有关的合理支出的扣除规定。根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本费用和损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。9.参考答案：√解析：本题考查增值税小规模纳税人的认定标准。根据《增值税暂行条例实施细则》规定，年应征增值税销售额不超过规定标准的纳税人，为增值税小规模纳税人。10.参考答案：√解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的享受条件。根据《个人所得税法实施条例》规定，子女年满3周岁至小学入学前，其父母可以按照规定标准享受子女教育扣除。四、简答题1.参考答案：①年应征增值税销售额不超过规定标准；②会计核算健全，能够提供准确税务资料。解析：本题考查增值税小规模纳税人认定标准。增值税小规模纳税人认定标准主要包括两个方面的条件：一是年应征增值税销售额不超过规定标准，二是会计核算健全，能够提供准确税务资料。具体标准由国家税务总局根据实际情况制定和调整。2.参考答案：①子女年满3周岁；②父母一方为独生子女；③父母双方均为在职职工。解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的享受条件。根据个人所得税法规定，子女教育扣除的享受条件主要包括子女年满3周岁、父母一方为独生子女、父母双方均为在职职工等条件。3.参考答案：①生产环节；②进口环节；③委托加工环节。解析：本题考查消费税应税消费品需要缴纳消费税的环节。消费税应税消费品在以下环节需要缴纳消费税：生产环节、进口环节、委托加工环节。4.参考答案：①车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日；②纳税人应当于每年2月1日至3月31日之间申报缴纳车船税。解析：本题考查车船税的纳税义务发生时间及申报缴纳期限。根据车船税法规定，车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日，纳税人应当于每年2月1日至3月31日之间申报缴纳车船税。5.参考答案：①房产税的计税依据是房产原值；②从价计征的房产税税率为1.2%。解析：本题考查房产税的计税依据和税率。房产税的计税依据是房产原值，从价计征的房产税税率为1.2%。6.参考答案：√解析：本题考查企业所得税法规定。根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.参考答案：√解析：本题考查增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。根据增值税法规定，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。8.参考答案：×解析：本题考查个人所得税专项附加扣除中子女教育扣除的享受条件。根据个人所得税法规定，子女教育扣除的享受条件是子女年满3周岁，父母一方为独生子女，父母双方均为在职职工等条件，并非仅子女年满3周岁即可享受扣除。五、案例分析题1.参考答案：该企业应按照税务机关核定的独立交易原则调整支付给关联方的咨询费，并将调整后的金额在税前扣除。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业支付给关联方的费用，应按照独立交易原则定价，否则税务机关有权进行调整。调整后的金额符合独立交易原则的，可以在税前扣除。解析：本题考查企业所得税关联交易的规定。根据《企业所得税法》第四十一条和第四十二条的规定，企业支付给关联方的费用，应按照独立交易原则定价，否则税务机关有权进行调整。调整后的金额符合独立交易原则的，可以在税前扣除。本题中，该企业支付给关联方的咨询费不符合独立交易原则，税务机关要求进行调整，企业应按照税务机关核定的独立交易原则调整支付给关联方的咨询费，并将调整后的金额在税前扣除。2.参考答案：张某2023年度应缴纳的个人所得税为3.4万元。计算过程如下：工资薪金所得应纳税额=(20万元-6万元)×10%-0.5万元=0.9万元年终奖应纳税额=5万元×10%-0.5万元=0.0万元全年应纳税额=1.5万元+0.5万元=2万元根据个人所得税法规定，居民个人综合所得应缴纳的个人所得税=全年收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除×适用税率-速算扣除数张某2023年度应缴纳的个人所得税=2万元×20%-1.5万元=-1.1万元解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得应缴纳的个人所得税=全年收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除×适用税率-速算扣除数。本题中，张某2023年度取得工资薪金收入20万元，年终奖5万元，基本减除费用6万元，专项扣除按照规定计算，其他扣除按照规定计算，适用税率和速算扣除数按照个人所得税法的规定确定。根据上述计算过程，张某2023年度应缴纳的个人所得税为3.4万元。3.参考答案：该商场1月和2月的增值税应纳税额分别为1.3万元和1.95万元。计算过程如下：1月增值税应纳税额=10万元×13%=1.3万元2月增值税应纳税额=15万元×13%=1.95万元解析：本题考查增值税的计算。根据《增值税暂行条例》的规定，增值税应纳税额=销售额×适用税率。本题中，该商场销售某品牌服装，增值税税率为13%，2023年1月销售额为10万元（不含税），2月销售额为15万元（不含税）。根据上述计算过程，该商场1月和2月的增值税应纳税额分别为1.3万元和1.95万元。4.参考答案：该企业广告费支出的税前扣除规定如下：通过支付广告发布费方式支付的广告费30万元，可以按照发生额的60%扣除，即18万元。通过支付手续费方式支付的广告费50万元，不可以扣除。广告费支出的税前扣除限额=当年销售（营业）收入的15‰假设该企业2023年度销售（营业）收入为100万元，则广告费支出的税前扣除限额为1.5万元。由于通过支付广告发布费方式支付的广告费30万元，可以按照发生额的60%扣除，即18万元，超过了广告费支出的税前扣除限额1.5万元，因此只能扣除1.5万元。通过支付手续费方式支付的广告费50万元，不可以扣除。解析：本题考查广告费支出的税前扣除规定。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的广告费支出，可以通过支付广告发布费方式支付的广告费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的15‰；通过支付手续费方式支付的广告费不可以扣除。本题中，该企业2023年度发生广告费支出80万元，其中30万元为通过支付广告发布费方式支付的广告费，50万元为通过支付手续费方式支付的广告费。根据上述规定，通过支付广告发布费方式支付的广告费30万元，可以按照发生额的60%扣除，即18万元，超过了广告费支出的税前扣除限额1.5万元，因此只能扣除1.5万元；通过支付手续费方式支付的广告费50万元，不可以扣除。5.参考答案：该企业2023年度可以享受的研发费用加计扣除金额为64万元。计算过程如下：研发费用加计扣除比例=175%研发费用加计扣除金额=80万元×175%=140万元解析：本题考查研发费用加计扣除的规定。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的研发费用，可以按照175%的比例加计扣除。本题中，该企业2023年度发生研发费用100万元，其中符合税法规定的研发费用80万元。根据上述规定，该企业2023年度可以享受的研发费用加计扣除金额为64万元。6.参考答案：该个体工商户2023年度应缴纳的增值税为0元，应缴纳的个人所得税为2.4万