慈善信托法规宣讲课件

壹法规宣讲·合规全景慈善信托法规宣讲从《慈善法》到《信托法》的合规全景汇报时间：2026年慈善信托法规宣讲课程导览六章结构·按需查阅壹制度溯源

与法律定位建立慈善信托认知框架贰设立要件

与备案流程讲清设立条件与备案操作叁财产管理

与监督机制展开财产独立与监管分工肆信息公开

新规落地聚焦2026年信披办法核心要求伍税收优惠

与制度瓶颈解析税收政策与落地难题陆信托法修订

与行业展望梳理修法进程与百亿数据第六章制度溯源与法律定位慈善信托是公益信托的法定类型01贰·设立条件慈善目的法定范围法定边界信托目的必须落入《慈善法》第三条列举的六类活动，超出即不得设立为慈善信托。壹扶贫、济困面向困难群体的帮扶与救济贰扶老、救孤、恤病、助残、优抚面向特定人群的关爱与保障叁救助突发事件损害救助自然灾害、事故灾难和公共卫生事件等突发事件造成的损害肆促进社会事业发展促进教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展伍保护生态环境防治污染和其他公害，保护和改善生态环境陆其他公益活动符合《慈善法》规定的其他公益活动实务分布扶贫济困与教育是备案最集中的两大领域，助残与扶老紧随其后，与当前民生需求高度吻合。慈善信托法规宣讲·202605/30制度沿革与监管架构制度与监管溯源双线监管格局·分工协作民政部门备案信息公开监督检查行政处罚金融监管部门信托公司业务与账户资金保管监督两大系统分工协作，构成「民政备案+金融监管」的双线监管格局。慈善信托法规宣讲·202606/30立法起点《慈善法》于

2016年9月1日

施行，首次对慈善信托作出完整定义并设专章规定。壹2016配套细则原银监会、民政部联合印发《慈善信托管理办法》，共

9章65条，覆盖设立、备案、财产管理、变更终止、促进措施、监督管理等九个方面。贰2017修法增量《慈善法》修订新增税收优惠原则、受益人筛选规则及信用记录制度。叁2023设立要件与备案流程书面文件与七日备案是生效前提02慈善信托设立设立四要件审查设立慈善信托须四项要件同时满足，缺一不可。壹当事人要件委托人、受托人与不特定受益人三方齐备。委托人须为完全民事行为能力自然人、法人或依法成立的其他组织；受托人由委托人确定其信赖的慈善组织或信托公司担任。贰财产要件须有确定的信托财产，且为委托人合法所有。货币、实物、房屋、有价证券、股权、知识产权等均可纳入。叁目的要件须有合法的慈善信托目的，不得违背社会公德、危害国家安全、损害社会公共利益和他人合法权益。肆形式要件设立慈善信托、确定受托人和监察人应当采取书面形式，包括信托合同、遗嘱或法律行政法规规定的其他书面文件。四项要件构成金融机构合规审查的完整清单慈善信托法规宣讲·202608/30主体资格委托人与受托人资格委托人资格具有完全民事行为能力的自然人、法人或依法成立的其他组织。受托人范围仅限慈善组织或信托公司，由委托人基于信赖确定；商业银行、证券公司等其他金融机构不能直接担任。信托公司前置报告义务10日成立前逐笔报告新设慈善信托项目应在信托成立前

10日

逐笔向银行业监督管理机构报告。监察人机制委托人可确定监察人，监督受托人行为。发现受托人违反信托义务或难以履职的，应向委托人报告，并有权以自己名义向人民法院提起诉讼。慈善信托法规宣讲·202610/30备案实务备案管辖与双受托模式壹管辖划分信托公司受托向登记注册地设区市民政部门备案慈善组织受托向准予登记或认定机关备案贰双受托备案两个以上受托人时，由委托人确定主受托人负责备案；备案机关将信息共享至其他受托人所在地县级以上民政部门。叁模式价值16.55%2025年新设慈善信托中「信托公司+慈善组织」双受托模式占比信托公司管财产，慈善组织取得公益性捐赠税前扣除资格，是破解税收落地难题的重要制度安排。慈善信托法规宣讲·202611/30财产管理与监督机制财产独立是慈善信托的制度基石03叁·核心机制信托财产独立性机制慈善信托设立后，信托财产与委托人、受托人固有财产相互分离，仅服务于信托目的。委托人丧失信托财产所有权仅在慈善目的范围内保留监督权受托人依信托合同管理、处分财产不享有信托收益不同慈善信托财产分别管理、分别记账受益人取得信托收益请求权不享有财产直接支配权风险隔离委托人、受托人的自身债务不及于慈善信托财产——这是慈善信托区别于一般捐赠的制度优势。实务落地信托财产须开立专用资金账户，由商业银行担任保管人，从账户层面实现物理隔离。慈善信托法规宣讲·202613/30肆·监督管理监督管理机关分工双线监管格局民政部门受理受托人事务与财务报告、公开慈善信托信息、监督检查、行政处罚银行业监督管理机构监管信托公司慈善信托业务、商业银行慈善信托账户资金保管业务监督检查要点两部门依各自法定职责，对受托人履职、财产及收益管理、信息公开与告知义务等活动开展监督检查，具体包括：是否依照信托文件管理信托财产是否对不同慈善信托分别管理、分别记账是否按约定及时向受益人支付信托利益是否编制财务会计报告是否妥善保存处理信托事务的完整记录两部门建立经常性监管协作机制，加强事中、事后监管。慈善信托法规宣讲·202614/30肆·财产管理财产管理与处分边界费用与支出红线《关于慈善信托年度支出和管理费用的规定》2024年10月·民政部等部门联合发布·首次明确资金信托标准管理费用上限1%–3%公益支出比例3%–6%强化资金使用效率监管壹管理处分围绕慈善目的展开，按信托文件约定管理财产，确保安全与保值增值，收益用于慈善项目支出。贰报告与清算编制慈善信托财务会计报告，向民政部门报告信托事务处理情况；终止事由发生之日起

十五日内，报告终止事由和终止日期，并作出清算报告。叁全程监督监察人依法维护委托人和受益人权益。慈善信托法规宣讲·202615/30信息公开新规落地阳光透明是慈善信托的生命线04慈善信托信息公开办法信披办法制度总览全文共26

条自

起

施

行2026年4月1日民政部与金融监管总局联合印发《慈善信托信息公开办法》，细化新修订《慈善法》的信披原则性规定。核心内容分三块监管+社会+媒体

多元监督体系壹主体与渠道受托人依法履行信披义务，统一在全国慈善信息公开平台进行。贰环节与内容按设立、变更、重新备案、终止等环节，逐一细化民政部门与受托人的公开内容与时限。受托人须公开事务处理情况、财务状况、重大情形及关联交易。叁监管与处罚鼓励单位和个人投诉举报，明确民政部门与银行业监督管理机构的监管职责与处罚措施。与2025年初的年度支出和管理费用规定不同，本次新规未设置额外过渡期，新老项目同步执行。慈善信托法规宣讲·202617/30法规解读·共同受托多受托人披露责任问

题共同受托模式下披露责任不明，实务中易生推诿。新规·《办法》第三条两个以上受托人时，由承担主要受托管理责任的受托人履行信息公开义务，并在信托文件中载明。壹实务要点过去信托文件约定由信托公司承担，可依当事人约定转嫁。现在主受托人责任须在信托文件明确，不得再以约定转嫁。起草审查起草审查慈善信托文件时，须特别注意此点。贰操作建议信托合同明确“主披露方”与“辅助披露方”，责任各归其位。主披露方·法定责任主体与统一出口信托公司负责财务与合规信息辅助披露方慈善组织负责项目实施、受助人反馈等非财务信息慈善信托法规宣讲·202619/30信息公开·合规要点统一平台与终止公示法定平台信息公开须在国务院民政部门建立的全国慈善信息公开平台进行；其他渠道公开的信息，须与平台保持一致。终止公示补位过去终止信息未强制在统一平台披露，外界难以掌握完整情况。新规要求每一单终止均在平台公开，形成从设立、变更到终止的完整信息链。受托人公开范围慈善信托事务处理情况财务状况重大情形关联交易隐私边界《办法》规定个人隐私及委托人不同意不得公开，合规要求与业务灵活性之间存在张力。曾刚分析统一平台与严厉处罚将显著降低信任成本，提升委托人安全感，推动存量财富向慈善信托转移；行业分化加速，资源向合规能力强、透明度高的机构集中。慈善信托法规宣讲·202620/30肆·落地难点机构合规能力挑战82

%信托公司作为单一受托人占比约

82%，新规冲击集中在信息披露流程重构。组织架构职责分散于多部门，权责模糊、协调成本高。风控体系传统风控围绕资金安全，新规要求对披露真实性负责，主动管理能力承压。合规保护个人隐私与「委托人不同意不得公开」并存，须在刚性约束与业务灵活间找平衡。核心挑战搭建与全国慈善信息公开平台直连的数据接口，将披露前置到业务每一环节。慈善信托法规宣讲·202621/30税收优惠与制度瓶颈税收优惠落地是行业扩容的关键05慈善信托税收政策现行税收政策框架慈善信托现阶段适用公益性捐赠普适优惠，无专属税收政策。企业端通过公益性社会组织或县级以上政府及其部门捐赠年度利润总额

12%

以内准予扣除超出部分准予结转以后三年扣除个人端捐赠额未超过应纳税所得额

30%

的部分可扣除国务院规定的特定公益捐赠可全额扣除渠道合格通过具备公益性捐赠税前扣除资格的社会组织或县级以上政府部门用途合规符合《公益事业捐赠法》《慈善法》规定用途票据齐全取得财政部门统一监制的公益事业捐赠票据三项条件构成金融机构评估慈善信托税收待遇的基础框架慈善信托法规宣讲·202623/30肆·非资金财产非资金财产登记试点壹制度破冰不动产慈善信托财产登记试点扩围至

八大城市；股权登记试点同步在地方铺开，为房产、股权注入慈善领域提供合规路径。上海广州杭州厦门天津南京苏州东莞贰财产来源创新2025.09数据收益权信托落地：100份

海亮股份铜加工产销数据收益权纳入信托财产2025.09国投泰康信托融合现金捐赠与终身寿险保单权益，构建「慈善+信托+保险」架构2025.10粤财信托将交通银行资管产品部分收益作为信托资金捐赠多元财产来源为慈善信托可持续发展注入活水慈善信托法规宣讲·202625/30信托法修订与行业展望百亿规模开启慈善信托新阶段06政策解读信托公司管理办法修订2025年9月12日颁布2026年1月1日施行2007年以来首次全面修订共8章75条资本门槛提高注册资本最低限额由3亿元提至5亿元，须一次性实缴货币资本。风险准备金每年从税后利润提取5%作信托赔偿准备金，累计达信托业务风险资本20%时停止提取。业务三分类原五项业务调整为：资产服务信托、资产管理信托、公益慈善信托。负面清单收紧取消代保管及保管箱、资信调查等4项中间业务；严禁承诺保本保收益、禁止资金池与通道业务。责任原则确立“卖者尽责，买者自负；卖者失责，按责赔偿”。制度预期公益慈善信托被纳入主业序列，为金融机构开展慈善信托业务提供明确制度预期。慈善信托法规宣讲·202627/30制度演进信托法大修进程立法里程碑

2026年10月1日

《信托法》迎来施行

二十五周年当前进程当前处于立法调研与草案起草阶段，预计

2028至2029年

完成审议并颁布实施。财产独立困境第二条“以自己的名义”并非精准法律表述，未触及物权转移等核心问题，民事信托发展受桎梏。信