2026年税务师考试《税法》科目冲刺模拟试卷

2026年税务师考试《税法》科目冲刺模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求国家征税必须有法律依据，但具体征税技术可自行决定B.税收公平原则仅指纳税人的负担能力相同C.税收效率原则主要考虑税收对经济活动的干扰程度D.税收中性原则意味着国家不应开征任何税种2.在我国，税收法律关系的主体中，代表国家行使征税职责的一方是（）。A.纳税人B.课税对象C.征税主体D.税收管理者3.下列关于税法要素的表述，错误的是（）。A.课税对象是计算应纳税额的依据B.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例关系D.纳税期限是指纳税人发生纳税义务的期限4.根据我国《税收征收管理法》，下列表述错误的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务检查是税务机关依法享有的职权，纳税人必须配合C.税务机关对纳税人罚款的数额一般不得超过其应纳税款的一倍D.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序5.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向（）申请领购外县（市）的发票。A.本县（市）税务机关B.所在地的税务所C.外县（市）税务机关D.本县（市）或外县（市）税务机关，根据经营需要自行选择6.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县以上税务局（分局）B.省级税务局C.国家税务总局D.财政部7.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将外购货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.上述所有选项均属于视同销售8.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用（）计价方式时，不得开具增值税专用发票。A.采取折扣方式销售货物B.采取现金折扣方式销售货物C.采取商业折扣方式销售货物D.采取分期收款方式销售货物9.根据增值税规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.购进用于生产免税产品的原材料B.购进用于广告服务的办公用品C.购进用于集体福利的货物D.购进用于不动产建设的钢材10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率，根据不同行业和经营情况，由（）规定。A.国家税务总局B.财政部C.省级税务局D.县以上税务局（分局）11.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金5万元（未逾期），当月购进生产原料支付增值税专用发票上注明的税额6万元。该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.8.33C.10D.13.3312.消费税的征税范围包括（）。A.烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车B.书报杂志、饲料、化肥、农药C.医药、医疗器械D.农用地膜、食用盐13.根据消费税规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.成品油D.贵重首饰及珠宝玉石14.某化妆品生产企业（一般纳税人）销售一批化妆品，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，增值税税额13万元；同时收取包装费5万元。该批化妆品的消费税税率为15%。该企业应缴纳的消费税为（）万元。A.13B.15C.28.65D.3015.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.50%16.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.逾期收取的利息收入17.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括（）。A.支付给关联方的利息费用B.企业间无息贷款的利息费用C.职工福利费支出D.支付给个人的劳务报酬费用18.企业使用或者处置资产，应当将资产的计税基础与处置收入之间的差额计入（）。A.营业外收入或者营业外支出B.其他业务收入C.主营业务收入D.投资收益19.个人所得税法规定，居民个人综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。A.健康保险费支出B.保险赔款C.稿酬所得D.财产转让所得20.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.个人购买体育彩票中奖奖金B.个人转让股权所得C.个人出租房屋取得的租金收入D.保险公司的赔偿金二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分）21.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收立法必须由法定机关进行B.征税必须有法律依据C.纳税人必须按法定程序纳税D.税收执法必须遵守法律规定22.税务检查的方式包括（）。A.查账B.查验C.调查取证D.询问纳税人和扣缴义务人23.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人不得领购开具增值税专用发票D.增值税专用发票开具后，不得擅自作废24.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供不动产经营租赁服务25.消费税的计税依据根据不同应税消费品的规定包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按市场评估价计税26.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.按规定支付的职工工资薪金B.按规定提取的职工福利费C.支付给关联方的利息费用（符合规定比例）D.资产处置损失27.下列个人所得，按照“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A.按月领取的工资B.年终加发的奖金C.劳务报酬所得D.从两个不同单位取得的工资收入28.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.大病医疗支出29.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产的计税基础为购买价款B.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除C.无形资产的摊销费用，准予在税前扣除D.企业使用或者处置资产，应当将资产的计税基础与处置收入之间的差额计入当期应纳税所得额30.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于本单位建造仓库B.将外购货物分配给投资者C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物作为投资提供给其他单位三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.税收强制执行措施包括强制划拨存款和强制拍卖财产。（）32.纳税人销售货物或者提供应税服务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）33.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在零售环节征收。（）34.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可以税前扣除。（）35.个人所得税的专项附加扣除，需要纳税人自行申报扣除。（）36.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其在境外发生的与境内所得相关的成本费用。（）37.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）38.纳税人因不可抗力无法按期办理纳税申报的，可以申请延期申报，但无需缴纳滞纳金。（）39.企业将自产的产品用于捐赠，视同销售，但无需缴纳增值税和消费税。（）40.增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣。（）四、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列出计算步骤，每步骤得分数值准确到小数点后两位，计算结果准确到小数点后两位）41.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售商品取得含税收入117万元，开具增值税专用发票。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业11月份应缴纳的增值税为多少万元？42.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产卷烟取得含税收入250万元，适用税率为56%。当月购进烟叶支付增值税专用发票上注明的税额8万元。该企业9月份应缴纳的消费税为多少万元？（假设该卷烟定额税率为0.005元/支，每标准条售价50元，当月销售数量为50万条）43.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元。该企业2023年度实现的会计利润为多少万元？假设该企业无其他调整事项，其2023年度应纳税所得额为多少万元？44.某个体工商户（业主为个人独资企业投资者）2023年度取得经营所得80万元，取得利息收入5万元，发生医疗费用支出6万元（在扣除标准范围内）。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设业主为居民个人，其经营所得按5%税率征收个税，利息所得按20%税率征收个税，个人医疗费用扣除标准为8万元/年）五、综合分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析和计算）45.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入140.4万元，开具增值税专用发票。(2)将自产货物用于本单位集体福利，成本为10万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额6万元，税额0.78万元。假设该企业期初留抵税额为0，10月份该企业应缴纳的增值税为多少万元？46.乙公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售应税消费品（适用消费税税率20%）取得含税收入234万元，开具增值税专用发票。(2)将自产应税消费品用于对外投资，成本为50万元，同类产品售价为60万元（含税）。(3)购进生产该应税消费品的原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。假设该企业期初留抵税额为0，12月份该企业应缴纳的增值税和消费税分别为多少万元？47.个人所得税纳税人张某，2023年度工资收入每月50000元，年终奖金30000元。当月取得专项扣除（“三险一金”）15000元，专项附加扣除（子女教育、房租）8000元。假设张某该年度无其他所得，其2023年度应缴纳的个人所得税为多少元？48.某居民企业2023年度财务报表显示：营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用40万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。该企业2023年度已预缴企业所得税30万元。假设该企业符合小型微利企业条件，其2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（不考虑其他因素）试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.D5.C6.A7.D8.C9.A10.C11.B12.A13.A14.D15.A16.C17.D18.A19.A20.D二、多项选择题21.ABCD22.ABCD23.BC24.CD25.ABC26.ABCD27.AB28.ABCD29.BCD30.BCD三、判断题31.√32.√33.×34.√35.√36.×37.√38.√39.×40.√四、计算题41.解：销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元进项税额=10.4万元应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元答案：该企业11月份应缴纳的增值税为2.6万元。42.解：销项税额=250/(1+56%)*13%=18.52万元销项税额与销售额分开列示：销售额=250/(1+56%)=159.74万元消费税=销售额*税率+销售数量*定额税率消费税=159.74*56%+50万*50元/条*0.005元/支=89.34+1.25=90.59万元答案：该企业9月份应缴纳的消费税为90.59万元。43.解：会计利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用会计利润=500-300-50-80-30=40万元应纳税所得额=会计利润=40万元答案：该企业2023年度实现的会计利润为40万元，应纳税所得额为40万元。44.解：经营所得应纳税额=80*5%=4万元利息所得应纳税额=5*20%=1万元个人医疗费用扣除限额为8万元，实际支出6万元，可扣除6万元。应纳个人所得税=经营所得应纳税额+利息所得应纳税额=4+1=5万元答案：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为5万元。五、综合分析题45.解：销项税额=140.4/(1+13%)*13%=16.4万元视同销售销项税额=10/(1+13%)*13%=1.15万元进项税额=7.8+0.78=8.58万元应纳增值税=销项税额+视同销售销项税额-进项税额应纳增值税=16.4+1.15-8.58=9.97万元答案：该企业10月份应缴纳的增值税为9.97万元。46.解：销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元视同销售销项税额=60/(1+13%)*13%=6.84万元进项税额=13万元应纳增值税=销项税额+视