2026年税务师税法考试模拟试卷及参考答案

2026年税务师税法考试模拟试卷及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的一般纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪一项不属于进项税额的抵扣范围？()A.购进原材料发生的增值税进项税额B.购进固定资产发生的增值税进项税额C.购进自用小汽车发生的增值税进项税额D.购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产发生的增值税进项税额2.企业取得下列收入，免征增值税的是哪一项？()A.销售自产农产品B.销售自用房产C.销售免税货物D.销售自产自用设备3.下列关于企业所得税的说法，错误的是哪一项？()A.企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业B.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务C.居民企业取得境外所得，应当缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的境内所得，应当缴纳企业所得税4.个人所得税的征收范围包括下列哪一项？()A.工资、薪金所得B.企业所得C.个体工商户所得D.企业、个体工商户的利润5.以下哪一项不属于营业税的征收范围？()A.销售不动产B.销售无形资产C.提供金融服务D.提供技术服务6.以下哪一项不属于企业所得税的扣除项目？()A.工资、薪金支出B.利息支出C.营业外支出D.税金及附加7.下列关于房产税的说法，正确的是哪一项？()A.房产税的纳税人为房产所有人B.房产税的计税依据为房产原值C.房产税的税率统一为1.2%D.房产税的征收对象为所有类型的房产8.以下哪一项不属于资源税的征收范围？()A.煤炭B.石油C.天然气D.税收9.下列关于土地增值税的说法，错误的是哪一项？()A.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物产权的单位和个人B.土地增值税的计税依据为增值额C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率D.土地增值税的征收对象仅限于土地使用权转让10.以下哪一项不属于契税的征税范围？()A.购买房屋B.转让房屋C.出租房屋D.继承房屋二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税人分为哪些类型？()A.居民企业B.非居民企业C.个人D.个体工商户13.个人所得税的税率包括哪些类型？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.比例累进税率14.下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()A.工资、薪金支出B.利息支出C.捐赠支出D.税金及附加15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权转让B.地上建筑物及其附着物产权转让C.土地出租D.土地抵押三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期______税额后的余额。17.企业所得税的纳税期限分为按______纳税和按年纳税两种。18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户所得，______所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。19.土地增值税的税率分为四级______累进税率。20.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的______或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的计税方法相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人取得境外所得，无论是否汇回中国境内，均应缴纳企业所得税。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，所有类型的所得都适用比例税率。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税对象仅限于土地使用权转让，不包括地上建筑物及其附着物产权的转让。()A.正确B.错误25.房产税的税率统一为1.2%，无论房产的类型和用途如何。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的征收管理有哪些特点？29.土地增值税的征收范围包括哪些？30.房产税的计税依据是什么？

2026年税务师税法考试模拟试卷及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产发生的增值税进项税额，不得从销项税额中抵扣。2.【答案】A【解析】农业生产者销售自产农产品，免征增值税。3.【答案】B【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的境内所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应当缴纳企业所得税。4.【答案】A【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得等，不包括企业所得和企业、个体工商户的利润。5.【答案】D【解析】技术服务不属于营业税的征收范围，但属于增值税的征收范围。6.【答案】C【解析】营业外支出不属于企业所得税的扣除项目，但可以在计算应纳税所得额时进行扣除。7.【答案】A【解析】房产税的纳税人为房产所有人。房产税的计税依据为房产余值或租金收入，税率因地区而异，征收对象为居住、经营等类型的房产。8.【答案】D【解析】资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等自然资源，不包括税收本身。9.【答案】D【解析】土地增值税的征收对象不仅限于土地使用权转让，还包括地上建筑物及其附着物产权的转让。10.【答案】C【解析】契税的征税范围包括购买、转让、继承房屋等行为，不包括出租房屋。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。12.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两种类型。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率两种类型。14.【答案】ABCD【解析】在计算企业所得税时，工资、薪金支出、利息支出、捐赠支出和税金及附加等均可以在税前扣除。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和地上建筑物及其附着物产权转让，不包括土地出租和土地抵押。三、填空题(共5题)16.【答案】进项【解析】增值税的一般纳税人，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。17.【答案】月度【解析】企业所得税的纳税期限分为按月度纳税和按年纳税两种，具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。18.【答案】劳务报酬【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等。19.【答案】超额【解析】土地增值税的税率分为四级超额累进税率，具体税率根据增值额的不同而有所区别。20.【答案】当天【解析】契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采用增值税专用发票计税，小规模纳税人采用简易计税方法。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人取得境外所得，无论是否汇回中国境内，均应缴纳企业所得税。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，不同类型的所得可能适用不同的税率。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税对象包括土地使用权转让和地上建筑物及其附着物产权的转让。25.【答案】错误【解析】房产税的税率因地区和房产类型、用途的不同而有所差异，并非统一为1.2%。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1)计税方法不同，一般纳税人采用增值税专用发票计税，小规模纳税人采用简易计税方法；2)纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报；3)进项税额抵扣范围不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；4)税率不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易征收率。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括计税方法、纳税申报期限、进项税额抵扣范围和税率等方面的不同。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-减除费用-抵扣项目-税收滞纳金等。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过收入总额减去不征税收入、免税收入、减除费用、抵扣项目以及税收滞纳金等计算得出的。28.【答案】个人所得税的征收管理特点包括：1)纳税人自行申报纳税；2)纳税人按月或按次申报纳税；3)纳税人需提供完税凭证；4)税务机关进行源泉扣缴；5)税务机关对纳税人进行税务检查。【解析】个人所得税的征收管理特点主要体现在纳税申报、源泉扣缴、完税凭证提供、税务检查等方面。29.【答案】土地增值税的征收范围包括：1