2026年汇算清缴模拟试题(含答案)

2026年汇算清缴模拟试题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，其扣除标准是多少？()A.发生当期扣除B.上一纳税年度扣除C.发生前三年扣除D.发生前五年扣除2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出，其扣除比例是多少？()A.2%以内B.5%以内C.8%以内D.10%以内3.企业发生的固定资产折旧费，在计算应纳税所得额时，可以如何处理？()A.直接计入成本费用B.直接计入营业外支出C.在规定的年限内分期扣除D.以上都不可以4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些利息支出？()A.与生产经营无关的利息支出B.向关联方支付的利息支出C.向金融机构借款的利息支出D.向个人借款的利息支出5.企业在计算应纳税所得额时，对公益性捐赠支出，其扣除比例是多少？()A.2%以内B.5%以内C.8%以内D.12%以内6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些业务招待费支出？()A.与生产经营无关的业务招待费支出B.向关联方支付的业务招待费支出C.与生产经营有关的业务招待费支出D.向个人支付的业务招待费支出7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些研究开发费用？()A.与生产经营无关的研究开发费用B.向关联方支付的研究开发费用C.与生产经营有关的研究开发费用D.向个人支付的研究开发费用8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些财产保险费支出？()A.与生产经营无关的财产保险费支出B.向关联方支付的财产保险费支出C.与生产经营有关的财产保险费支出D.向个人支付的财产保险费支出9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些租赁费支出？()A.与生产经营无关的租赁费支出B.向关联方支付的租赁费支出C.与生产经营有关的租赁费支出D.向个人支付的租赁费支出10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些差旅费支出？()A.与生产经营无关的差旅费支出B.向关联方支付的差旅费支出C.与生产经营有关的差旅费支出D.向个人支付的差旅费支出11.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些运杂费支出？()A.与生产经营无关的运杂费支出B.向关联方支付的运杂费支出C.与生产经营有关的运杂费支出D.向个人支付的运杂费支出二、多选题(共5题)12.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()A.职工工资和福利费B.借款利息支出C.折旧费和摊销费D.向股东分配的利润13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产14.以下哪些属于企业的无形资产？()A.商标权B.专利权C.非专利技术D.土地使用权15.企业在汇算清缴时，应遵循哪些原则？()A.真实性原则B.合法性原则C.及时性原则D.完整性原则16.以下哪些属于企业计算应纳税所得额时的费用？()A.营业外支出B.销售费用C.管理费用D.财务费用三、填空题(共5题)17.企业在计算应纳税所得额时，应按照《企业所得税法》及相关规定，对各项收入和成本费用进行核算，其中收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益以及其他收入。18.根据《企业所得税法》规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中工资、薪金支出是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬。19.企业在计算应纳税所得额时，应将各项支出按照实际发生额计入当期成本费用或递延费用，不得提前或延后确认。这里所说的实际发生额，是指企业在纳税年度内实际支付的各项成本、费用、税金及附加等。20.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧，应当采用直线法计算。直线法是指将固定资产的折旧额平均分摊到固定资产的使用年限内。21.企业在计算应纳税所得额时，对于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)22.企业发生的非货币性资产交换，在计税时可以按照公允价值确认收入。()A.正确B.错误23.企业为员工支付的商业健康保险费可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。()A.正确B.错误25.企业购买的无形资产，自购买之日起可以立即计提折旧。()A.正确B.错误26.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约而产生的赔偿支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请问企业在计算应纳税所得额时，对于研发费用有什么优惠政策？28.企业在进行资产折旧时，可以选择哪些折旧方法？29.企业汇算清缴申报过程中，如果发现申报有误，应该如何处理？30.什么是企业所得税的纳税义务发生时间？31.企业在进行汇算清缴时，如何进行纳税调整？

2026年汇算清缴模拟试题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，可以在发生当期扣除。2.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，职工福利费支出可以在工资总额的8%以内扣除。3.【答案】C【解析】根据税法规定，企业发生的固定资产折旧费，可以在规定的年限内分期扣除。4.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向金融机构借款的利息支出。5.【答案】D【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，对公益性捐赠支出，其扣除比例为12%以内。6.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的业务招待费支出。7.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的研究开发费用。8.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的财产保险费支出。9.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的租赁费支出。10.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的差旅费支出。11.【答案】C【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的运杂费支出。二、多选题(共5题)12.【答案】ABC【解析】职工工资和福利费、借款利息支出以及折旧费和摊销费都是企业正常经营成本，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。向股东分配的利润不属于成本费用，不能扣除。13.【答案】ABCD【解析】根据增值税的相关规定，销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产都属于增值税的征税范围。14.【答案】ABC【解析】商标权、专利权和非专利技术都属于企业的无形资产。土地使用权虽然具有价值，但属于企业的固定资产。15.【答案】ABCD【解析】企业在汇算清缴时，应遵循真实性、合法性、及时性和完整性原则，确保申报信息的准确和完整。16.【答案】BCD【解析】营业外支出属于非经常性损益，不属于费用。销售费用、管理费用和财务费用是企业正常经营成本，属于费用。三、填空题(共5题)17.【答案】收入总额【解析】这是《企业所得税法》对收入总额的定义，包括企业取得的各种收入形式。18.【答案】工资、薪金支出【解析】这是《企业所得税法》对工资、薪金支出的定义，包括所有形式的劳动报酬。19.【答案】实际发生额【解析】这是《企业所得税法》对实际发生额的定义，指企业在纳税年度内实际支付的各项费用。20.【答案】直线法【解析】这是《企业所得税法》规定的固定资产折旧计算方法之一，即将折旧额平均分摊。21.【答案】年度利润总额12%以内【解析】这是《企业所得税法》对公益性捐赠支出扣除比例的规定，即在年度利润总额12%以内的部分可以扣除。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的非货币性资产交换，在计税时可以按照公允价值确认收入。23.【答案】错误【解析】根据税法规定，企业为员工支付的商业健康保险费不得在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。25.【答案】错误【解析】根据税法规定，企业购买的无形资产，自购买之日起应当按照规定的使用年限计提折旧，不能立即计提。26.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因合同违约而产生的赔偿支出。五、简答题(共5题)27.【答案】企业研发费用可以实行加计扣除的政策，即在计算应纳税所得额时，可以按照研发费用的175%在税前扣除。【解析】这是《企业所得税法》对研发费用加计扣除的优惠政策，旨在鼓励企业加大研发投入，提高创新能力。28.【答案】企业在进行资产折旧时，可以选择直线法、年数总和法或者双倍余额递减法等折旧方法。【解析】这些折旧方法是《企业所得税法》规定允许使用的折旧方法，企业可以根据自身情况选择最合适的方法。29.【答案】企业在汇算清缴申报过程中，如果发现申报有误，应及时进行更正申报，并按照相关规定办理补缴或退还税款的手续。【解析】及时更正申报是保证企业税务合规的重要环节，企业应当认真核对申报数据，确保准确无误。30.【答案】企业所得税的纳税义务发生时间，