2026年预提所得税模拟试题及答案

2026年预提所得税模拟试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？()A.购买固定资产的支出B.生产经营活动中必要的费用C.职工工资及福利费D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出2.某企业2026年度境内应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年发生的符合条件的研发费用加计扣除比例是多少？()A.50%B.75%C.100%D.125%3.某企业2026年度取得境外股息收入100万元，已知该股息收入的抵免限额为80万元，实际抵免限额为70万元，该企业应补缴多少税款？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元4.某企业2026年度发生下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于非法经营活动的支出B.用于购买广告的支出C.用于赞助某项体育赛事的支出D.用于支付罚款的支出5.某企业2026年度发生下列哪项损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.纳税人因违反法律法规被处以的罚款B.纳税人因自然灾害遭受的损失C.纳税人因违反合同被对方索赔的损失D.纳税人因管理不善造成的损失6.某企业2026年度发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于职工福利的支出B.用于购置固定资产的支出C.用于支付利息的支出D.用于支付罚金的支出7.某企业2026年度取得下列哪项收入可以在计算应纳税所得额时扣除相关成本、费用后计入所得额？()A.销售产品的收入B.取得的政府补助C.取得的国债利息收入D.取得的捐赠收入8.某企业2026年度发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()A.用于购买办公楼的支出B.用于支付职工工资的支出C.用于支付土地使用权的支出D.用于支付广告费的支出9.某企业2026年度发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.用于支付违约金的支出B.用于支付罚款的支出C.用于支付诉讼费的支出D.用于支付滞纳金的支出10.某企业2026年度取得下列哪项收入属于免税收入？()A.销售产品的收入B.取得的政府补助C.取得的国债利息收入D.取得的捐赠收入二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.银行存款利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入12.在计算预提所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.支付给雇员的工资、薪金B.购买生产用原材料发生的支出C.向外投资发生的损失D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于不得扣除的项目？()A.用于购买固定资产的支出B.职工福利费C.税收滞纳金D.符合条件的研发费用加计扣除14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些情况需要缴纳预提所得税？()A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的特许权使用费收入B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境外的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境外的所得15.企业在享受税收优惠政策时，以下哪些情形可能导致税收优惠不被认可？()A.未按照规定报送有关资料B.企业所得额不符合规定条件C.企业从事的活动不符合规定的业务范围D.企业在享受税收优惠期间发生重大违法违规行为三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，预提所得税的税率一般为__。17.非居民企业在中国境内取得的__，应当依法缴纳预提所得税。18.预提所得税的计税依据为__。19.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的__，应依法缴纳预提所得税。20.预提所得税的征收管理，由__负责。四、判断题(共5题)21.非居民企业在中国境内取得的所得，无论是否在中国境内设立机构、场所，都应缴纳预提所得税。()A.正确B.错误22.预提所得税的税率是固定的，不会因所得类型的不同而有所调整。()A.正确B.错误23.企业发生的研发费用，在计算预提所得税时，可以全额扣除。()A.正确B.错误24.预提所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()A.正确B.错误25.非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，如果其来源国与我国签订有税收协定，可以享受税收协定规定的待遇。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是预提所得税？27.问：预提所得税的税率是如何确定的？28.问：非居民企业在中国境内设立机构、场所，其应纳税所得额是如何计算的？29.问：预提所得税的征收管理是由哪个部门负责的？30.问：企业如何享受预提所得税的税收优惠？

2026年预提所得税模拟试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】购买固定资产的支出属于资本性支出，在当期不得扣除，应在固定资产的使用寿命内按照折旧或摊销的方法扣除。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用加计扣除比例为100%。3.【答案】A【解析】实际抵免限额低于抵免限额，按实际抵免限额抵免，应补缴税款=100万元*25%-70万元=10万元。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，购买广告的支出属于正常生产经营费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，纳税人因自然灾害遭受的损失属于不可抗力因素造成的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，支付利息的支出属于财务费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，销售产品的收入在扣除相关成本、费用后计入所得额。8.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，支付广告费的支出属于销售费用，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。9.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，支付诉讼费的支出属于管理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。10.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，取得的国债利息收入属于免税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于企业的免税收入。12.【答案】ABD【解析】支付给雇员的工资、薪金、购买生产用原材料发生的支出以及用于环境保护、生态恢复等方面的支出可以在计算预提所得税时税前扣除。13.【答案】AC【解析】用于购买固定资产的支出和税收滞纳金属于不得扣除的项目。职工福利费和符合条件的研发费用加计扣除在规定条件下可以扣除。14.【答案】AC【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得来源于中国境内的所得，均需要缴纳预提所得税。15.【答案】ABCD【解析】未按照规定报送有关资料、企业所得额不符合规定条件、企业从事的活动不符合规定的业务范围以及企业在享受税收优惠期间发生重大违法违规行为，都可能导致税收优惠不被认可。三、填空题(共5题)16.【答案】10%【解析】预提所得税的税率一般为10%，但根据不同类型的所得，税率可能有所不同。17.【答案】来源于中国境内的所得【解析】非居民企业在中国境内取得的来源于中国境内的所得，如股息、利息、租金、特许权使用费等，应当依法缴纳预提所得税。18.【答案】应纳税所得额【解析】预提所得税的计税依据为应纳税所得额，即非居民企业取得的所得扣除相关成本、费用后的金额。19.【答案】来源于中国境内的所得【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，应依法缴纳预提所得税，无论该所得是否与机构、场所有实际联系。20.【答案】税务机关【解析】预提所得税的征收管理，由税务机关负责，包括税款的征收、缴纳以及相关的税务检查等工作。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】非居民企业在中国境内取得的所得，如果在中国境内设立机构、场所，则应缴纳企业所得税，而不是预提所得税。22.【答案】错误【解析】预提所得税的税率并非固定不变，根据所得类型的不同，税率可能会有所调整。23.【答案】错误【解析】企业发生的研发费用，在计算预提所得税时，可以享受加计扣除政策，但并非全额扣除，而是按照规定的比例加计扣除。24.【答案】错误【解析】预提所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立机构、场所的非居民企业，还包括未设立机构、场所，但在中国境内取得所得的非居民企业。25.【答案】正确【解析】根据税收协定，非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，可以享受税收协定规定的待遇，包括减税或免税。五、简答题(共5题)26.【答案】预提所得税是对非居民企业在中国境内取得的所得，按照一定的比例预扣预缴的税款。【解析】预提所得税是一种源泉扣缴的税收方式，由支付所得的企业或个人在支付所得时预扣税款，并向税务机关缴纳。这种税收方式适用于非居民企业，旨在确保非居民企业在中国境内取得的所得能够按照我国税法规定缴纳相应的税款。27.【答案】预提所得税的税率根据所得类型和税收协定等因素确定。【解析】预提所得税的税率通常由法律规定，对于不同类型的所得，如股息、利息、租金等，有不同的预提税率。此外，如果中国与所得来源国签订了税收协定，则可能适用协定规定的较低税率。28.【答案】非居民企业在中国境内设立机构、场所的应纳税所得额，按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定计算。【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的应纳税所得额，是指其在中国境内设立的机构、场所从事生产经营活动所取得的收入，减去成本、费用、税金及损失后的余额。计算时应遵循税法规定的收入确认、费用扣除等原则。29.【答案】预提