2026年中级会计经济法模拟试题及解析带答案

2026年中级会计经济法模拟试题及解析带答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某公司2025年实现营业收入2000万元，营业成本1500万元，销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元，所得税费用150万元，计算该公司2025年度的营业利润为多少？()A.350万元B.550万元C.450万元D.250万元2.根据《公司法》，有限责任公司股东人数最多为多少人？()A.50人B.100人C.200人D.50人以上3.某公司为一般纳税人，增值税税率为13%，购买原材料支付的增值税进项税额为100万元，计算该公司应纳增值税为多少？()A.100万元B.13万元C.87万元D.117万元4.某公司2025年度净利润为500万元，公司所得税税率为25%，计算该公司应缴纳的所得税为多少？()A.125万元B.1250万元C.125万元D.1250万元5.根据《合同法》，当事人订立合同，可以采用以下哪些形式？()A.书面形式B.口头形式C.传真形式D.以上都可以6.某公司为小规模纳税人，增值税征收率为3%，计算该公司应缴纳的增值税为多少？()A.3万元B.6万元C.3.9万元D.4.5万元7.某公司2025年度应纳增值税为300万元，增值税税率为6%，计算该公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()A.30万元B.36万元C.18万元D.21万元8.根据《公司法》，董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议，董事会的职权包括以下哪些？()A.召集股东大会B.制定公司的基本管理制度C.决定公司的经营计划和投资方案D.以上都是9.某公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，购买固定资产支付的增值税进项税额为50万元，计算该公司应缴纳的增值税为多少？()A.6.5万元B.50万元C.13万元D.0万元10.根据《公司法》，有限责任公司设立董事会和监事会，以下哪项不属于监事会的职权？()A.对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督B.要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为C.决定公司的经营计划和投资方案D.审查公司财务二、多选题(共5题)11.以下哪些属于《公司法》规定的公司章程应当载明的事项？()A.公司名称和住所B.公司经营范围C.公司注册资本D.公司组织机构的设置12.根据《企业所得税法》，下列哪些属于应纳税所得额的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.捐赠支出C.利息支出D.无形资产摊销13.根据《合同法》，当事人订立合同，应当遵守以下哪些原则？()A.公平原则B.诚实信用原则C.公共利益原则D.法律原则14.根据《增值税法》，增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？()A.在中国境内设立机构、场所，独立从事生产经营活动的企业或其他经济组织B.在中国境内从事生产经营活动，有固定经营场所的企业或其他经济组织C.在中国境内从事生产经营活动，无固定经营场所但能提供完整账簿的企业或其他经济组织D.在中国境内从事生产经营活动，无固定经营场所且不能提供完整账簿的企业或其他经济组织15.以下哪些属于《公司法》规定的公司监事会的职权？()A.监督董事、高级管理人员执行公司职务的行为B.要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为C.审查公司财务D.召集股东大会三、填空题(共5题)16.《公司法》规定，有限责任公司股东人数不得超过____人。17.增值税的税率分为____、____和____三种。18.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、____、____以及允许扣除的____后的余额。19.《合同法》规定，当事人订立合同，可以采用____形式。20.在增值税一般纳税人中，购进货物支付的增值税进项税额可以____。四、判断题(共5题)21.《公司法》规定，股份有限公司的注册资本应当由发起人全部一次认缴。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误24.根据《合同法》，当事人订立合同，必须采用书面形式。()A.正确B.错误25.公司董事、监事、高级管理人员不得兼任监事。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是企业所得税的税前扣除？哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？28.股份有限公司设立董事会和监事会，它们的职责分别是什么？29.什么是合同相对性原则？其在《合同法》中的体现有哪些？30.简述公司合并、分立的法律程序。

2026年中级会计经济法模拟试题及解析带答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=2000-1500-200-100-50=450万元2.【答案】C【解析】有限责任公司股东人数最多为200人3.【答案】C【解析】应纳增值税=销售额-进项税额=（销售额-100）/（1+13%）*13%=87万元4.【答案】A【解析】应缴纳的所得税=净利润*所得税税率=500*25%=125万元5.【答案】D【解析】当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式、传真形式或者其他形式6.【答案】A【解析】应缴纳的增值税=销售额*征收率=（销售额*1.03-销售额）/1.03*3%=3万元7.【答案】B【解析】城市维护建设税及教育费附加=应纳增值税*（7%+3%）=300*10%=36万元8.【答案】D【解析】董事会对股东大会负责，执行股东大会的决议，其职权包括召集股东大会、制定公司的基本管理制度、决定公司的经营计划和投资方案等9.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税进项税额可以抵扣，所以应缴纳的增值税为0万元10.【答案】C【解析】决定公司的经营计划和投资方案是董事会的职权，不属于监事会的职权二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】公司章程应当载明的事项包括：公司名称和住所、公司经营范围、公司注册资本、公司组织机构的设置等12.【答案】ABCD【解析】应纳税所得额的税前扣除项目包括工资薪金支出、捐赠支出、利息支出、无形资产摊销等13.【答案】ABCD【解析】当事人订立合同，应当遵守公平原则、诚实信用原则、公共利益原则和法律原则14.【答案】ABC【解析】增值税的纳税人应当具备以下条件：在中国境内设立机构、场所，独立从事生产经营活动的企业或其他经济组织；在中国境内从事生产经营活动，有固定经营场所的企业或其他经济组织；在中国境内从事生产经营活动，无固定经营场所但能提供完整账簿的企业或其他经济组织15.【答案】ABC【解析】公司监事会的职权包括监督董事、高级管理人员执行公司职务的行为、要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为、审查公司财务等三、填空题(共5题)16.【答案】50【解析】《公司法》规定，有限责任公司股东人数不得超过50人。17.【答案】基本税率、低税率、零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，分别适用于不同的商品和服务。18.【答案】免税收入、各项扣除、以前年度亏损【解析】根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。19.【答案】书面【解析】《合同法》规定，当事人订立合同，可以采用书面形式，也可以采用口头形式或者其他形式。20.【答案】抵扣【解析】在增值税一般纳税人中，购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额，从而减少企业的增值税税负。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】《公司法》规定，股份有限公司的注册资本可以分期缴纳，但发起人应当在设立时缴纳不少于注册资本20%的出资。22.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额，这是增值税制度的基本原则之一。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，在计算应纳税所得额时可以扣除。24.【答案】错误【解析】根据《合同法》，当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。25.【答案】正确【解析】《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员不得兼任监事，以避免利益冲突。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税人身份认定标准不同：一般纳税人是指年销售额达到一定规模，会计核算制度健全的纳税人；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准，会计核算制度不健全的纳税人。

2.税率不同：一般纳税人适用的增值税税率为13%和6%，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额，小规模纳税人购进货物支付的增值税进项税额不能抵扣。

4.报税方式不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行报税，小规模纳税人采用普通发票进行报税。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税人身份认定、税率、进项税额抵扣和报税方式等方面存在明显区别。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指在计算应纳税所得额时，允许企业在收入总额中扣除的费用和损失。以下支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

1.与取得收入直接相关的成本、费用和税金；

2.捐赠支出；

3.利息支出；

4.无形资产摊销；

5.财产损失、坏账损失等。

需要注意的是，扣除的支出必须符合税法规定，并能够提供合法的凭证。【解析】企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，根据税法规定允许扣除的费用和损失，这些扣除有助于减轻企业的税负。28.【答案】股份有限公司设立董事会和监事会，它们分别承担以下职责：

1.董事会：负责召集股东大会，执行股东大会的决议，决定公司的经营计划和投资方案，制定公司的基本管理制度等。

2.监事会：对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，要求董事、高级管理人员纠正其损害公司利益的行为，审查公司财务等。【解析】股份有限公司的董事会和监事会分别负责公司的经营管理监督，董事会负责决策和执行，监事会负责监督。29.【答案】合同相对性原则是指合同仅对合同当事人具有约束力，合同关系以外的第三人不享有合同权利，也不承担合同义务。在《合同法》中的体现有：

1.合同当事人只能基于合同约定向对方主张权利，不能向合同以外的第三人主张权利。

2.合同当事人违约时，只能要求对方承担违约责任，不能要求合同以外的第三人承担责任。

3.合同当事人之间的权利义务关系，不涉及合同以外的第三人。【解析】合同相对性原则是《合同法》的一项基本原则，它保障了合同当事人之间的权利义务关系，防止了合同义务的扩张。30.【答案】公司合并、分立