2026年-江苏审计局税务专员招聘考试笔试参考题库-含答案

/江苏审计局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在审核企业增值税申报表时，发现某项进项税额抵扣不符合规定，应首先采取的措施是（）A.直接要求企业补缴税款B.暂停该笔进项税额抵扣C.调查核实抵扣凭证的真实性D.将问题上报至省税务局2.根据个人所得税法，下列收入中应计入综合所得计算应纳税额的是（）A.企业债券利息收入B.股票转让所得C.职工基本工资D.税务师协会会费收入3.税务稽查程序中，税务稽查人员实施现场检查前，必须向被查对象出示的证件是（）A.税务检查证B.工作证C.身份证D.税务稽查通知书4.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的（）A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.营业税B.消费税C.增值税D.城市维护建设税6.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）A.800元B.1600元C.2000元D.2400元7.税务行政复议中，被申请人是指（）A.作出具体行政行为的税务机关B.申请人C.上级税务机关D.税务行政复议机关8.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法上允许采用的方法是（）A.年数总和法B.余额递减法C.双倍余额递减法D.以上均可以9.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行划拨纳税人存款C.限制纳税人出境D.以上均可以10.下列关于税收优惠政策的表述，正确的是（）A.税收优惠政策可以随意变更B.税收优惠政策仅适用于国有企业C.税收优惠政策必须经过法定程序批准D.税收优惠政策可以无限期享受11.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的（）A.15%B.20%C.30%D.50%12.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括（）A.调查取证B.询问相关人员C.查账D.以上均可以13.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）A.10%B.20%C.30%D.35%14.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以全额扣除的是（）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.职工基本工资15.税务行政处罚的种类包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.以上均可以16.根据税收征收管理法，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（）内申报纳税。A.10日B.15日C.30日D.60日17.企业发生的研发费用支出，在计算企业所得税时，可以享受的税收优惠政策是（）A.税前全额扣除B.加计扣除50%C.减半征收企业所得税D.免征企业所得税18.个人所得税法规定，经营所得适用比例税率，税率为（）A.5%-35%B.10%-20%C.20%-40%D.25%-50%19.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守的原则包括（）A.依法检查B.公平公正C.保护纳税人合法权益D.以上均可以20.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于固定资产的是（）A.存货B.库存商品C.机器设备D.运输工具21.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）内。A.60日B.90日C.120日D.180日22.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.30%23.企业发生的与生产经营相关的借款利息支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过（）A.当年销售收入的5%B.当年销售收入的10%C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的20%24.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料包括（）A.账簿B.凭证C.纳税申报表D.以上均可以25.个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，税率表由国务院规定。A.正确B.错误26.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以扣除的是（）A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.与生产经营无关的支出D.超标的业务招待费支出27.税务行政处罚的简易程序适用于对违法行为情节轻微的，罚款金额在（）以下的案件。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元28.根据税收征收管理法，纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日29.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年工资薪金总额的（）A.10%B.14%C.20%D.30%30.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须由（）以上税务人员共同进行。A.2名B.3名C.4名D.5名31.个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为（）A.10%B.20%C.30%D.35%32.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于流动资产的是（）A.长期投资B.固定资产C.存货D.无形资产33.税务行政复议的受理机关是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.上一级税务机关C.税务行政复议机关D.人民法院34.个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为（）A.10%B.20%C.30%D.35%35.企业发生的与生产经营相关的租赁费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误36.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以询问的当事人包括（）A.纳税人B.相关证人C.税务代理人D.以上均可以37.个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%38.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前不能扣除的是（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出39.税务行政处罚的实施程序包括（）A.调查取证B.告知当事人C.作出处罚决定D.以上均可以40.根据税收征收管理法，纳税人发现纳税人申报不实的，应当自发现之日起（）内补正。A.10日B.15日C.30日D.60日41.企业发生的与生产经营相关的保险费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误42.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守的工作纪律包括（）A.保守秘密B.文明执法C.依法行政D.以上均可以43.个人所得税法规定，稿酬所得每次收入的确定标准是（）A.取得收入的当天B.收到款项的当天C.权利转移的当天D.税务机关核定的当天44.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于无形资产的是（）A.房屋B.机器设备C.土地使用权D.运输工具45.税务行政复议的审理期限为自受理之日起（）内。A.30日B.60日C.90日D.120日46.个人所得税法规定，财产转让所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%47.企业发生的与生产经营相关的差旅费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误48.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括（）A.查账B.调取资料C.询问相关人员D.以上均可以49.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为（）A.5%-35%B.10%-20%C.20%-40%D.25%-50%50.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以扣除的是（）A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.与生产经营无关的支出D.超标的业务招待费支出51.税务行政处罚的听证程序适用于对违法行为情节较重的，罚款金额在（）以上的案件。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元52.根据税收征收管理法，纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日53.企业发生的与生产经营相关的办公费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误54.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须由（）以上税务人员共同进行。A.2名B.3名C.4名D.5名55.个人所得税法规定，财产租赁所得每次收入的确定标准是（）A.取得收入的当天B.收到款项的当天C.权利转移的当天D.税务机关核定的当天56.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于固定资产的是（）A.存货B.库存商品C.机器设备D.运输工具57.税务行政复议的受理机关是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.上一级税务机关C.税务行政复议机关D.人民法院58.个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为（）A.10%B.20%C.30%D.35%59.企业发生的与生产经营相关的借款利息支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过（）A.当年销售收入的5%B.当年销售收入的10%C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的20%60.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料包括（）A.账簿B.凭证C.纳税申报表D.以上均可以61.个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%62.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以扣除的是（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出63.税务行政处罚的实施程序包括（）A.调查取证B.告知当事人C.作出处罚决定D.以上均可以64.根据税收征收管理法，纳税人发现纳税人申报不实的，应当自发现之日起（）内补正。A.10日B.15日C.30日D.60日65.企业发生的与生产经营相关的保险费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误66.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守的工作纪律包括（）A.保守秘密B.文明执法C.依法行政D.以上均可以67.个人所得税法规定，稿酬所得每次收入的确定标准是（）A.取得收入的当天B.收到款项的当天C.权利转移的当天D.税务机关核定的当天68.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于无形资产的是（）A.房屋B.机器设备C.土地使用权D.运输工具69.税务行政复议的审理期限为自受理之日起（）内。A.30日B.60日C.90日D.120日70.个人所得税法规定，财产转让所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%71.企业发生的与生产经营相关的差旅费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误72.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括（）A.查账B.调取资料C.询问相关人员D.以上均可以73.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为（）A.5%-35%B.10%-20%C.20%-40%D.25%-50%74.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以扣除的是（）A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.与生产经营无关的支出D.超标的业务招待费支出75.税务行政处罚的听证程序适用于对违法行为情节较重的，罚款金额在（）以上的案件。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元76.根据税收征收管理法，纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日77.企业发生的与生产经营相关的办公费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误78.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须由（）以上税务人员共同进行。A.2名B.3名C.4名D.5名79.个人所得税法规定，财产租赁所得每次收入的确定标准是（）A.取得收入的当天B.收到款项的当天C.权利转移的当天D.税务机关核定的当天80.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于固定资产的是（）A.存货B.库存商品C.机器设备D.运输工具81.税务行政复议的受理机关是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.上一级税务机关C.税务行政复议机关D.人民法院82.个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为（）A.10%B.20%C.30%D.35%83.企业发生的与生产经营相关的借款利息支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过（）A.当年销售收入的5%B.当年销售收入的10%C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的20%84.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料包括（）A.账簿B.凭证C.纳税申报表D.以上均可以85.个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%86.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以扣除的是（）A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出87.税务行政处罚的实施程序包括（）A.调查取证B.告知当事人C.作出处罚决定D.以上均可以88.根据税收征收管理法，纳税人发现纳税人申报不实的，应当自发现之日起（）内补正。A.10日B.15日C.30日D.60日89.企业发生的与生产经营相关的保险费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误90.税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守的工作纪律包括（）A.保守秘密B.文明执法C.依法行政D.以上均可以91.个人所得税法规定，稿酬所得每次收入的确定标准是（）A.取得收入的当天B.收到款项的当天C.权利转移的当天D.税务机关核定的当天92.企业在计算企业所得税时，下列资产中，属于无形资产的是（）A.房屋B.机器设备C.土地使用权D.运输工具93.税务行政复议的审理期限为自受理之日起（）内。A.30日B.60日C.90日D.120日94.个人所得税法规定，财产转让所得适用比例税率，税率为（）A.5%B.10%C.20%D.25%95.企业发生的与生产经营相关的差旅费支出，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。A.正确B.错误96.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括（）A.查账B.调取资料C.询问相关人员D.以上均可以97.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为（）A.5%-35%B.10%-20%C.20%-40%D.25%-50%98.企业在计算企业所得税时，下列支出中，税前可以扣除的是（）A.资本性支出B.非广告性赞助支出C.与生产经营无关的支出D.超标的业务招待费支出99.税务行政处罚的听证程序适用于对违法行为情节较重的，罚款金额在（）以上的案件。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元100.根据税收征收管理法，纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过（）。A.30日B.60日C.90日D.180日【标准答案及解析】1.C解析：税务专员在审核企业增值税申报表时，发现某项进项税额抵扣不符合规定，应首先调查核实抵扣凭证的真实性，确认是否存在骗取抵扣税额的行为。2.C解析：根据个人所得税法，职工基本工资属于工资薪金所得，应计入综合所得计算应纳税额。3.A解析：税务稽查人员实施现场检查前，必须向被查对象出示税务检查证，这是法定程序。4.B解析：企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的1%。5.D解析：增值税属于中央与地方共享税，中央与地方按比例分享增值税收入。6.C解析：个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为2000元。7.A解析：税务行政复议中，被申请人是指作出具体行政行为的税务机关。8.D解析：税法上允许采用直线法、年数总和法、双倍余额递减法等折旧方法，但具体采用哪种方法需根据企业实际情况和税法规定。9.D解析：税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取查封、扣押纳税人财产、通知银行划拨纳税人存款、限制纳税人出境等多种方式。10.C解析：税收优惠政策必须经过法定程序批准，不能随意变更，且适用于符合条件的纳税人，并非仅适用于国有企业。11.A解析：企业在计算企业所得税时，广告费支出税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的15%。12.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取调查取证、询问相关人员、查账、调取资料等多种措施。13.B解析：个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%。14.D解析：职工基本工资属于工资薪金总额的一部分，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。15.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停业整顿等。16.B解析：根据税收征收管理法，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税。17.B解析：企业发生的研发费用支出，在计算企业所得税时，可以享受的税收优惠政策是加计扣除50%。18.A解析：个人所得税法规定，经营所得适用比例税率，税率为5%-35%。19.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守依法检查、公平公正、保护纳税人合法权益等原则。20.C解析：企业在计算企业所得税时，机器设备属于固定资产。21.A解析：税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起60日内。22.C解析：个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为20%。23.B解析：企业发生的与生产经营相关的借款利息支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的10%。24.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料包括账簿、凭证、纳税申报表等。25.A解析：个人所得税法规定，工资薪金所得适用超额累进税率，税率表由国务院规定。26.A解析：企业在计算企业所得税时，职工工资属于工资薪金总额的一部分，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。27.B解析：税务行政处罚的简易程序适用于对违法行为情节轻微的，罚款金额在2000元以下的案件。28.C解析：根据税收征收管理法，纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过90日。29.B解析：企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年工资薪金总额的14%。30.A解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，必须由2名以上税务人员共同进行。31.B解析：个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为20%。32.C解析：企业在计算企业所得税时，存货属于流动资产。33.B解析：税务行政复议的受理机关是上一级税务机关。34.B解析：个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。35.B解析：企业发生的与生产经营相关的租赁费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的10%，并非可以全额扣除。36.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以询问的当事人包括纳税人、相关证人、税务代理人等。37.C解析：个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。38.D解析：企业在计算企业所得税时，资本性支出属于不得扣除项目。39.D解析：税务行政处罚的实施程序包括调查取证、告知当事人、作出处罚决定等。40.B解析：根据税收征收管理法，纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过60日。41.B解析：企业发生的与生产经营相关的保险费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年工资薪金总额的5%，并非可以全额扣除。42.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守保守秘密、文明执法、依法行政等工作纪律。43.C解析：个人所得税法规定，稿酬所得每次收入的确定标准是权利转移的当天。44.C解析：企业在计算企业所得税时，土地使用权属于无形资产。45.B解析：税务行政复议的审理期限为自受理之日起60日内。46.C解析：个人所得税法规定，财产转让所得适用比例税率，税率为20%。47.B解析：企业发生的与生产经营相关的差旅费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的10%，并非可以全额扣除。48.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查账、调取资料、询问相关人员等。49.A解析：个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为5%-35%。50.A解析：企业在计算企业所得税时，职工工资属于工资薪金总额的一部分，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。51.B解析：税务行政处罚的听证程序适用于对违法行为情节较重的，罚款金额在2000元以上的案件。52.C解析：根据税收征收管理法，纳税人因特殊原因不能按期申报纳税的，可以延期申报，但最长不得超过90日。53.B解析：企业发生的与生产经营相关的办公费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年工资薪金总额的5%，并非可以全额扣除。54.A解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，必须由2名以上税务人员共同进行。55.C解析：个人所得税法规定，财产租赁所得每次收入的确定标准是权利转移的当天。56.C解析：企业在计算企业所得税时，机器设备属于固定资产。57.B解析：税务行政复议的受理机关是上一级税务机关。58.B解析：个人所得税法规定，特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。59.B解析：企业发生的与生产经营相关的借款利息支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的10%。60.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以查阅的资料包括账簿、凭证、纳税申报表等。61.C解析：个人所得税法规定，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。62.A解析：企业在计算企业所得税时，职工工资属于工资薪金总额的一部分，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。63.D解析：税务行政处罚的实施程序包括调查取证、告知当事人、作出处罚决定等。64.B解析：根据税收征收管理法，纳税人发现纳税人申报不实的，应当自发现之日起15日内补正。65.B解析：企业发生的与生产经营相关的保险费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年工资薪金总额的5%，并非可以全额扣除。66.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，必须遵守保守秘密、文明执法、依法行政等工作纪律。67.C解析：个人所得税法规定，稿酬所得每次收入的确定标准是权利转移的当天。68.C解析：企业在计算企业所得税时，土地使用权属于无形资产。69.B解析：税务行政复议的审理期限为自受理之日起60日内。70.C解析：个人所得税法规定，财产转让所得适用比例税率，税率为20%。71.B解析：企业发生的与生产经营相关的差旅费支出，在计算企业所得税时，税前扣除限额一般不得超过当年销售收入的10%，并非可以全额扣除。72.D解析：税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施包括查账、调取资料、询问相关人员等。73.A解析：个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为5%-35%。74.A解析：企业在计算企业所得税时，职工工资属于工资薪金总额的一部分，在计算企业所得税时，税前可以全额扣除。75.B