2026年企业年金监管考试题及答案解析

2026年企业年金监管考试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.我国企业年金的综合监管牵头部门是？A.财政部B.人力资源社会保障部C.国家金融监督管理总局D.中国证监会答案：B解析：根据《企业年金办法》，人力资源社会保障行政部门负责企业年金政策执行的监督检查与统筹监管，财政、金融监管等部门按职责分工协同监管。2.企业和职工个人缴纳企业年金费用的合计上限，不得超过本企业职工工资总额的多少？A.8%B.10%C.12%D.15%答案：C解析：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。3.企业年金法人受托机构的注册资本最低要求为？A.1亿元人民币B.3亿元人民币C.5亿元人民币D.10亿元人民币答案：C4.下列哪项不属于企业年金托管人的法定职责？A.安全保管企业年金基金财产B.为受益人建立企业年金个人账户C.办理基金资金清算与交割D.监督投资管理人的投资运作答案：B解析：为受益人建立并管理企业年金账户是账户管理人的职责，不属于托管人职责范围。5.根据现行监管规定，企业年金基金权益类资产投资比例上限不得高于基金净资产的多少？A.20%B.30%C.40%D.50%答案：C6.企业年金受托人应当在每季度结束后多少日内，向委托人提交基金管理季度报告？A.10日B.15日C.30日D.45日答案：B7.下列哪种情形不符合企业年金个人账户领取条件？A.职工达到法定退休年龄B.职工完全丧失劳动能力C.职工出境定居D.职工购买自住住房答案：D8.人力资源社会保障部门对企业年金基金管理机构开展现场检查时，检查人员不得少于多少人？A.2人B.3人C.4人D.5人答案：A9.企业年金理事会中，职工代表的占比不得低于多少？A.二分之一B.三分之一C.四分之一D.五分之一答案：B10.企业年金投资管理人从收取的投资管理费中提取风险准备金的比例为？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B11.企业年金基金资产的会计核算主体是？A.受托人B.托管人C.企业年金基金D.投资管理人答案：C12.企业年金账户管理费的收费上限为每户每月不超过多少元？A.3元B.5元C.8元D.10元答案：B13.企业缴费计入职工个人账户的部分，与职工个人缴费及其收益完全归属职工个人的最长期限为？A.3年B.5年C.8年D.10年答案：C14.企业年金方案报送人力资源社会保障部门后，部门无异议的，方案生效时间为？A.报送当日B.报送后15日C.报送后30日D.职工代表大会通过之日答案：B15.下列关于企业年金基金财产独立性的说法，错误的是？A.独立于委托人的固有财产B.独立于受托人的固有财产C.独立于托管人的固有财产D.可用于清偿管理机构的自身债务答案：D16.下列哪项不属于企业年金非现场监管的核心手段？A.监管数据报送B.风险指标监测C.现场突击检查D.信息披露核查答案：C17.企业年金法人受托机构可以兼任下列哪类管理角色？A.托管人B.账户管理人C.基金托管人D.以上均不可兼任答案：B解析：法人受托机构经资质核准可兼任账户管理人或投资管理人，但不得同时担任托管人，实现受托与托管的职能分离。18.职工死亡后，其企业年金个人账户余额的处理方式为？A.纳入企业公共账户B.由其继承人依法继承C.没收充公D.自动转入社保统筹基金答案：B19.企业年金基金托管费率的上限为不高于基金资产净值的多少？A.0.1%B.0.2%C.0.5%D.0.6%答案：B20.企业未按规定参加企业年金或欠缴年金费用的，监管部门可采取的首要处罚措施是？A.直接吊销营业执照B.责令限期改正C.处10万元以上罚款D.追究企业负责人刑事责任答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业年金基金治理结构中的法定管理主体包括？A.受托人B.账户管理人C.托管人D.投资管理人答案：ABCD解析：企业年金基金采用信托模式运作，设置受托人、账户管理人、托管人、投资管理人四类核心管理主体，各主体权责分离、相互制衡。2.企业建立企业年金应当满足的基本条件有？A.依法参加基本养老保险并履行缴费义务B.具有相应的经济负担能力C.已建立集体协商机制D.企业连续5年盈利答案：ABC3.下列属于企业年金基金法定投资范围的有？A.银行存款、国债B.企业债、金融债C.股票、证券投资基金D.符合规定的养老金产品答案：ABCD4.企业年金监管的参与部门包括？A.人力资源社会保障部门B.财政部门C.国家金融监督管理部门D.证券监督管理部门答案：ABCD5.企业年金待遇领取的合法方式包括？A.按月领取B.分次领取C.一次性领取D.购买商业养老保险产品答案：ABCD6.下列属于企业年金受托人禁止行为的有？A.将基金财产挪作他用B.不公平对待不同委托人的基金财产C.泄露基金运作相关内幕信息D.利用基金财产为第三方谋取不当利益答案：ABCD7.企业年金方案应当载明的核心内容有？A.参加人员范围B.缴费比例与归属规则C.待遇计发办法D.基金管理方式答案：ABCD8.人力资源社会保障部门开展现场检查时，可依法采取的措施有？A.查阅、复制与检查事项相关的文件资料B.询问相关工作人员并制作询问笔录C.封存可能被转移、隐匿的文件资料D.检查业务信息系统并提取电子数据答案：ABCD9.职工企业年金个人账户中，自始归属于职工个人的权益包括？A.职工个人缴费及其投资收益B.企业缴费及其投资收益C.企业公共账户划转的权益D.以上均是答案：AC解析：职工个人缴费及其投资收益自始归属职工个人；企业缴费及其投资收益可按约定逐步归属，最长不超过8年。10.下列属于企业年金信息披露义务人的有？A.受托人B.账户管理人C.托管人D.投资管理人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.企业年金是国家强制要求企业为职工建立的补充养老保险制度。答案：错误解析：企业年金是企业自愿建立的补充养老保险制度，由企业和职工共同缴费，国家给予政策支持，但不强制参保。2.企业年金基金财产不得用于向他人提供担保或者发放贷款。答案：正确3.职工在试用期内，不得参加企业所在单位的企业年金计划。答案：错误解析：试用期属于劳动关系存续期间，符合企业年金方案准入条件的职工，试用期内即可参保。4.企业年金法人受托机构不得同时担任同一企业年金计划的托管人。答案：正确5.企业年金投资管理风险准备金余额达到投资管理基金净资产的5%时，可不再提取。答案：错误解析：风险准备金提取比例为投资管理费的10%，余额达到投资管理基金净资产的1%时可不再提取。6.职工变动工作单位时，企业年金个人账户权益可随同转移至新单位的企业年金计划。答案：正确7.县级以上人力资源社会保障行政部门有权对辖区内企业年金基金管理机构开展现场检查。答案：正确8.企业年金方案生效后，企业不得对方案内容进行任何变更。答案：错误解析：企业可根据经营情况调整企业年金方案，调整方案需经职工代表大会或者全体职工讨论通过，并重新报人力资源社会保障部门备案。9.企业年金账户管理费只能由职工个人承担，不得从基金财产中列支。答案：错误解析：账户管理费可由企业、职工协商约定承担方式，也可按规定从企业年金基金财产中列支。10.企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。答案：正确四、简答题（每题10分，共30分）1.简述企业年金基金四类管理主体的核心职责。答案：(1)受托人：受托管理企业年金基金，选择、监督、更换其他管理机构，制定基金投资策略，提交管理报告，承担受托责任（3分）。(2)账户管理人：建立并维护企业账户和个人账户，记录缴费、投资收益与权益归属，计算待遇支付额度，提供账户查询服务（2.5分）。(3)托管人：安全保管基金财产，开设基金资金账户与证券账户，办理资金清算与会计核算，监督投资管理人投资运作（2.5分）。(4)投资管理人：按照受托合同约定对基金财产进行投资运作，控制投资风险，提交投资管理报告（2分）。2.简述企业建立企业年金的基本程序。答案：(1)集体协商：企业与工会或职工代表就企业年金方案内容进行集体协商（2分）；(2)民主审议：企业年金方案草案提交职工代表大会或者全体职工讨论通过（2分）；(3)行政备案：企业将通过的方案报送所在地县级以上人力资源社会保障行政部门备案，15日内无异议的方案生效（3分）；(4)委托运营：企业选择具有资质的法人受托机构或组建企业年金理事会作为受托人，签订受托管理合同，启动基金运营（3分）。3.简述企业年金监管中现场检查的基本工作流程。答案：(1)检查立项：根据监管风险线索或年度计划确定检查对象与检查内容，履行审批程序（2分）；(2)检查准备：组成检查组，制定检查方案，提前向被检查单位送达检查通知书（2分）；(3)现场实施：通过查阅资料、询问人员、核查系统等方式开展检查，制作工作底稿（2分）；(4)报告与处理：检查组形成检查报告，对发现的违法违规行为依法作出行政处罚、责令整改等处理决定（2分）；(5)整改跟踪：对被检查单位的整改情况进行跟踪核查，确保监管要求落实到位（2分）。五、案例分析题（共20分）1.2025年3月，某省属国有企业（以下简称甲企业）建立企业年金计划，运营过程中存在以下情形：①甲企业每年按本企业职工工资总额的10%缴纳企业缴费，职工个人按4%缴费，合计缴费比例为14%；②企业年金方案约定，企业缴费计入个人账户的部分，职工在本企业工作满10年才完全归属个人；③甲企业直接委托某国有大型商业银行作为受托人，该银行仅取得企业年金托管人资格，未取得法人受托机构资质；④该计划的投资管理人将35%的基金资产投资于未上市企业股权项目，超出了权益类资产投资比例限制（按40%上限计算，该项目加其他权益类资产合计占比45%）；⑤受托人连续两个季度逾期20日才向甲企业提交季度管理报告。问题：请逐一指出上述情形中的违法违规问题，说明对应的监管依据，并简述监管部门可采取的处理措施。答案：一、违法违规问题及依据（14分）①缴费比例超标（3分）：根据《企业年金办法》，企业缴费不超过工资总额8%，企业与个人缴费合计不超过12%。甲企业合计缴费14%，超过法定上限。②权益归属期限超标（3分）：根据《企业年金办法》，企业缴费及其投资收益完全归属职工个人的最长期限不得超过8年，方案约定10年不符合规定。③受托人无资质（3分）：企业年金法人受托机构必须取得相应资质，该银行仅具备托管资格，不得担任受托人，违反了企业年金基金管理机构资格准入规定。④投资比例超标（3分）：根据企业年金基金投资监管规定，权益类资产投资比例不得超过基金净资产的40%，该计划权益类资产占比达45%，超出监管上限。⑤信息披露逾期（2分）：受托人应当在每季度结束后15日内提交季度报告，逾期20日违反信息披露时限要求。二、监管处理措施（6