2026年安达市中级经济师财政税收专业知识与实务高分冲刺试卷(含答案)

2026年安达市中级经济师财政税收专业知识与实务高分冲刺试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.财政政策的基本手段中，不包括以下哪项？()A.财政支出B.财政收入C.税收政策D.货币政策2.增值税的纳税人主要包括哪些类型？()A.个体工商户B.个人C.企业和其他单位D.以上都是3.下列哪项不属于税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公平原则C.效率原则D.保密原则4.企业所得税的纳税义务发生时间通常是何时？()A.纳税人取得收入的当天B.纳税人实际支付收入的当天C.纳税人取得收入并确认收入的当天D.纳税人申报纳税的当天5.财政收入的主要构成部分不包括以下哪项？()A.税收收入B.非税收入C.社会保险基金D.国债收入6.税收的职能不包括以下哪项？()A.调节经济B.组织收入C.监督管理D.促进就业7.财政支出分类中的经常性支出不包括以下哪项？()A.政府购买支出B.转移性支出C.社会保障支出D.投资性支出8.税收征收管理的程序中，以下哪项不属于基本程序？()A.税收申报B.税收征收C.税收检查D.税收争议解决9.财政政策的目标中，不包括以下哪项？()A.促进经济增长B.优化经济结构C.保持物价稳定D.减少财政赤字二、多选题(共5题)10.财政政策工具包括哪些？()A.财政支出B.财政收入C.税收政策D.货币政策E.公用事业11.增值税的特点包括哪些？()A.针对最终消费征税B.零税率C.征收范围广泛D.计算简单E.允许抵扣12.税收征收管理的法律依据主要包括哪些？()A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国宪法》C.《中华人民共和国行政处罚法》D.《中华人民共和国合同法》E.《中华人民共和国预算法》13.企业所得税的纳税人应承担哪些主要义务？()A.按时进行税务登记B.按时申报和缴纳税款C.按时提供会计凭证、账簿、报表等资料D.依法接受税务机关的检查E.遵守税收法律、行政法规的规定14.财政支出的分类中，以下哪些属于经常性支出？()A.政府购买支出B.转移性支出C.社会保障支出D.基本建设支出E.投资性支出三、填空题(共5题)15.增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和__。16.企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止，企业在一个纳税年度的__内取得的所得，无论款项是否收付，均作为该纳税年度的所得。17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人送交的__进行登记、查验、保存。18.财政政策的基本手段包括__、__和__。19.在增值税的计算中，允许从销项税额中抵扣的进项税额是__所含增值税税额。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人只需对其销售环节的增值额征税。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择。()A.正确B.错误22.税收征收管理的法律依据只包括《中华人民共和国税收征收管理法》。()A.正确B.错误23.财政政策的目标之一是保持物价稳定。()A.正确B.错误24.税收的职能包括调节经济、组织收入和监督管理。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的计税方法及其特点。26.为什么说税收是国家财政政策的重要工具？27.简述税收征收管理的原则及其意义。28.如何理解企业所得税的纳税义务发生时间？29.简述财政政策在调控宏观经济中的作用。

2026年安达市中级经济师财政税收专业知识与实务高分冲刺试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】货币政策属于中央银行的调控手段，不是财政政策的基本手段。2.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括个体工商户、个人、企业和其他单位。3.【答案】C【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则和保密原则，效率原则不是其中的一个。4.【答案】C【解析】根据企业所得税的规定，纳税义务的发生时间是纳税人取得收入并确认收入的当天。5.【答案】C【解析】社会保险基金是社会保险的组成部分，不属于财政收入的构成部分。6.【答案】D【解析】税收的职能包括调节经济、组织收入和监督管理，促进就业不是税收的直接职能。7.【答案】D【解析】经常性支出包括政府购买支出、转移性支出和社会保障支出，投资性支出属于资本性支出。8.【答案】D【解析】税收征收管理的基本程序包括税收申报、税收征收和税收检查，税收争议解决属于附加程序。9.【答案】D【解析】财政政策的目标通常包括促进经济增长、优化经济结构和保持物价稳定，减少财政赤字不是政策目标。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】财政政策工具主要包括财政支出、财政收入和税收政策，这三项是直接影响财政政策效果的主要工具。货币政策虽然也影响经济，但它主要属于货币政策的范畴。公用事业虽然可能涉及财政支出，但不属于财政政策的核心工具。11.【答案】ACE【解析】增值税的特点包括针对最终消费征税、征收范围广泛和允许抵扣，这三点是增值税的基本特性。零税率并非增值税的特点，计算简单也不完全准确，因为增值税的计算较为复杂，需要考虑进项税和销项税的差额。12.【答案】ABC【解析】税收征收管理的法律依据主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国宪法》和《中华人民共和国行政处罚法》。宪法为税收征收提供了基本原则，税收征收管理法是具体操作的依据，行政处罚法规定了税收违法行为的处罚措施。合同法和预算法与税收征收管理的关系不直接。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税人应承担的主要义务包括按时进行税务登记、按时申报和缴纳税款、按时提供会计凭证、账簿、报表等资料、依法接受税务机关的检查以及遵守税收法律、行政法规的规定。这些都是纳税人必须履行的法定义务。14.【答案】ABC【解析】财政支出的分类中，经常性支出主要包括政府购买支出、转移性支出和社会保障支出。这些支出是为了维持政府正常运转和满足社会公共需求而进行的日常支出。基本建设支出和投资性支出属于资本性支出，不是经常性支出。三、填空题(共5题)15.【答案】6%和零税率【解析】增值税的税率分为三个档次，其中13%适用于大部分货物和加工修理修配劳务，9%适用于农产品、部分服务、部分现代服务业等，6%适用于小规模纳税人，零税率适用于出口货物和服务。16.【答案】纳税年度【解析】企业所得税的纳税年度规定企业在一个纳税年度的纳税年度内取得的所得，无论款项是否收付，均作为该纳税年度的所得，这是企业所得税法的基本规定。17.【答案】税务申报资料【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人送交的税务申报资料进行登记、查验、保存，以确保税收征收管理的正常进行。18.【答案】财政支出、财政收入、税收政策【解析】财政政策的基本手段包括财政支出、财政收入和税收政策，这三项是政府调节经济、实现财政目标的重要工具。19.【答案】购进货物或者接受加工修理修配劳务【解析】在增值税的计算中，允许从销项税额中抵扣的进项税额是购进货物或者接受加工修理修配劳务所含增值税税额，这是增值税抵扣制度的核心内容。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅对其销售环节的增值额征税，还需要对购进环节的进项税额进行抵扣，最终只对增值部分征税。21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是固定的，自公历每年1月1日起至12月31日止，企业不得自行选择纳税年度。22.【答案】错误【解析】税收征收管理的法律依据不仅包括《中华人民共和国税收征收管理法》，还包括《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规。23.【答案】正确【解析】财政政策的目标之一是保持物价稳定，通过调节财政支出和税收政策来影响经济运行，以实现物价的稳定。24.【答案】正确【解析】税收的职能包括调节经济、组织收入和监督管理，这是税收作为国家财政政策工具的基本作用。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的计税方法通常采用购进扣税法，即以销售额减去可抵扣的进项税额后的余额作为应纳税额。其特点包括：1）只对增值额征税，避免重复征税；2）计税依据明确，便于计算；3）有利于促进产业结构优化和专业化分工。【解析】增值税的计税方法是通过购进扣税法实现的，其特点在于只对增值额征税，避免了重复征税的问题，有利于促进经济的健康发展。26.【答案】税收是国家财政政策的重要工具，原因如下：1）税收是国家财政收入的主要来源；2）税收可以调节经济，通过税率、税种等手段影响经济运行；3）税收可以反映和监督社会经济活动。【解析】税收作为国家财政政策的重要工具，因为它不仅是国家财政收入的主要来源，还可以通过调节经济和反映社会经济活动来体现其重要性。27.【答案】税收征收管理的原则包括：1）依法征税原则；2）公平原则；3）效率原则；4）服务原则。这些原则的意义在于：1）保证税收征收的合法性；2）维护纳税人的合法权益；3）提高税收征收效率；4）促进税收征收与服务的和谐。【解析】税收征收管理的原则确保了税收征收的合法性、公平性、效率和服务的和谐，对于维护税收秩序和促进税收征收工作的顺利进行具有重要意义。28.【答案】企业所得税的纳税义务发生时间是指纳税人取得收入并确认收入的当天。理解这一概念需要关注收入的确认和计量，以及收入实现原则的应用，确保税收征收的及时性和准确性。【解析】企业所得税的纳税义务发生