内部审计监察制度

1、内部审计审计制度一个目的为了加强内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动的健康发展，保证资产的附加值，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计署关于内部审计工作的规定等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，制定本制度。2适用范围本制度定义了本企业审计审计审计部的职责和工作开展方式，适用于企业整体(包括控股公司)。3责任3.1田园公司设立内审监察部，监察部是在董事会设立的常设机构，受监事会监督，独立行使监察监察权。 其作用如下：a )根据内部审计的需要，审查相关部门的计划、预算、决算、报告书和相关文件、资料等b )审查证明书、帐簿、决算，检查资金和财产，查阅相

2、关文件和资料c )检查管理和计算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和相关资料d )随时审计和检查下属企业经营、数据库建设等经济活动e )召开或参加关于审计事项的会议f )严重违反正在进行中的财经法规，导致损失和浪费的行为，得到董事会的同意，作出了暂时阻止的决定g )拒绝提供妨碍审计、干扰以及相关资料的，可以经董事会批准，采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议h )提出改进管理、提高利益的建议和纠正，处理违反财经法规行为的意见I )对严重违反财经法规和造成重大损失和浪费的直接负责人，提出处理建议。4内容4.1内部审计监察员应该遵守职业道德，遵守审计纪律，依法遵守审计、客观公正、廉洁

3、奉公、秘密，不得滥用职权，也不能拘于私情。4.1.1根据工作需要，监察部可以调动有关部门专家协助工作，各部门必须支持。4.1.2根据工作需要，在履行适当的批准手续后，监察部可以雇用社会监察机构协助工作。4.2审计内容4.2.1财务审计：a )负责组织各子公司的财务收支和经济效果审计b )有责任按照法定程序审计监督公司和控股公司的财务管理、重大投资等重要经济活动c )负责资产流失事件的审查d )负责组织公司帐簿、卡、物的核对，审计不良产品等物资e )有责任组织公司子公司主要负责人工作期间的经济责任，进行离职审计f )根据董事会决议，进行特别审计调查。4.2.2业务审计a )负责监测公司员工执行国

4、家法律、法规、政策的情况，监督检查违法违纪行为b )业务审计现有的制度、流程的执行情况，确定存在的问题，提交审计报告4.2.3其他事项除日常审计外，有特殊事项审计的，董事会可以指定审计员，必要时让外部审计机构参加审计。4.3审计重点4.3 1审计根据年度经营总目标确定的预算目标达成情况，审计各控股公司、预算案的执行情况，审计各职能部门的预算目标达成情况。4.3.2对财务收支及其经济活动的审计是指对企业现金收支、经营成果和财务状况相关预算的执行情况及其经济活动进行审计。 主要内容如下：a )现金预算b )预测损益表c )资产负债表的预测d )融资预算表和投资预算表e )审计对外签订的采购等合同、

5、合同、协议。4.3.3审计各控股公司的经营情况，审计年度利润、总(纯)资产收益率、销售额、自由现金流、成本费率或公司成本费用、实业投资收益率等经济指标。4.3.4审计田园公司和各控股子公司的年经营目标和各经济指标的完成情况4.3.5审计投资、融资、管理情况等4.3.6审计经营活动、经营指标的真实性4.3.7审计经营管理制度的执行情况4.3.8审计对外协议合同、满意度等4.3.9对外协调加工，定期和不定期审计相关交易企业的质量4.3.10审计重大投资项目的(基本建设等)概算、决算，审计对外投资的立案、签字、投出和回收、经营情况及其利益等活动。4.3.11审计、改进内部管理和会计制度4.3.11.

6、1监督公司内部管理、会计制度的执行情况，对有关制度和流程提出改进意见，促进公司关系管理制度的健全化4.3.11.2负责审计员的业务学习、岗位训练和内部审计理论研究等4.3.11.3就公司起草的规章制度等规范文件的适用性提出建议4.3.11.4检查权利公司内部控制制度的建立、健全、遵守情况。4.4审计工作流：制定4.4.1年度和季度审计工作计划。 审计监察部根据公司内部管理的具体情况制定年度和季度审计工作计划和工作重点，委托董事会审查。4.4.2决定审计内容和计划。 审计监察部根据批准的年度和季度审计工作计划和工作重点，根据具体情况制定具体的审计计划，确定具体的审计时间、范围和审计方式，并组织实

7、施。4.4.3发行审计通知书，包括监查范围、内容、方式、时间、要求等通知被监查机关，被监查机关根据监查部的要求准备监查所需的资料。4.4.4审计工作流程：首先召开审计准备会议，将审计的重点和要求通知被审计机关，调查被审查机关的相关资料，掌握被审查机关的基本情况后，采访有关机关和人员，调查被审查机关，取得证明资料，制作审计报告草案4.4.5提交审计报告。 审计结束后，根据综合分析写正式的审计报告，向董事会、社长报告。 将需要整改的内容通知相关职能部门的领导和被审查机关。4.4.6被审查机关改建。 有关职能部门和被审查机关在规定的时间内制定相应的整改措施，并向董事会、社长、监察部报告，彻底整改确认

8、后的整改措施。4.4.7检查和监督。 在规定时间内，监察部对被审查机关的实际整改情况进行检查，对整改结果进行合格或不合格的等级评价，并要求整改不合格机关进行第二次或第三次整改，直到合格。4.4.8编制审计文件。 审计监察部办理的所有审计事项必须按规定编制文件，未经批准不得销毁。4.5审计监察责任4.5.1被审计机关或者个人违反国家和公司的规章制度，由公司按照有关规定处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。4.5.2被监查机关拒绝执行监查决定的，监查部责令其进行纠正。4.5.3审计员处理审计事项，必须客观公正，实事求是，廉洁公开服务。 审计员泄露秘密，企图我，玩忽职务，造假，强迫报复，造成损失和不良

9、影响的，应当根据其情节的轻重和损失的大小，进行批评、行政处分和依法制裁。4.6被审计机关的权利和义务4.6.1被监查机关有权理解监查结果，并对监查结果提出意见。4.6.2被审计机构对审计决定有异议的，可以向公司董事会申诉。4.6.3被审计机构必须维护企业各资产的安全、完整4.6.4被审查机关及相关人员协助审计员实施的审计工作，向审计员如实报告情况，及时提供应要求的资料，不得以任何理由拒绝。4.6.5被审计机构应当为审计业务提供必要的工作条件。4.6.6被审计机构要求在有关文件资料上履行签字确认手续。4.6.7被审计机构对审计决定(或者意见)有异议，在提出投诉的同时，必须按期执行原来的审计意见。

10、4.7审计奖惩4.7.1被审计机关由于文件管理不善、工作交接不清楚等原因，无法提供审计事项所需的相关资料，审计人员无法对审计事项形成审计结论时，审计审计审计部有权查看具体事件的性质，并要求公司有关部门对相关人员进行相应的处罚4.7.2监察机关有关人员违反财经法纪，挪用贪污、盗窃或者资金等财产的，监察部与公司有关部门合作收回流失的财产，并根据情节的程度提出相应处罚建议的犯罪的，要求司法机关依法追究刑事责任。4.7.3审计机关有关人员遭到审计人员报复时，公司有关部门构成退休或者给予排斥处分的犯罪者，要求司法机关依法追究刑事责任。4.7.4审计机关有关人员积极协助审计，积极通报违法、违纪、贪污、盗窃和挪用资金等财产行为的，审计部门可以向公司有关部门要求表彰和适当的物质奖励。4.7.5对整个被审查机关(部